新时期企业海外投资财务管理风险防范建议探讨

黄秀娥

摘 要：随着我国改革开放和全球经济化的不断深化，我国越来越多的企业开始将投资业务拓展到海外。虽然海外投资给企业带来了很多收益，但是由于国外的投资环境错综复杂，不确定因素较多，企业也面临许多经营风险。本文对海外投资市场进行探究，结合新时期企业海外投资环境，分析我国企业在海外投资过程可能出现的财务管理所面临的风险，并提出相应的防范建议。

关键词：海外投资;财务管理;风险防范;存在问题;建议措施

一、前言

自我国进入新时期以来，越来越多的企业开始投身到海外投资的行列中，不断扩展海外业务，希望为企业创造更多的收益。但是大部分企业对海外市场的了解不够，没有意识到海外投资过程可能存在的财务管理风险，一股脑扎入海外投资的浪潮中，最后在市场竞争中被淹没。所以本文对企业在海外投资中可能面临的风险问题进行分析总结，提出相应的风险防范措施，提高企业对海外投资财务管理风险的管控能力。

二、企业海外投资财务管理所面临的风险问题

（一）新时期企业海外投资所面临的外汇风险

1、汇率波动造成的汇率风险

由于国家所使用的货币不同，所以在进行海外投资时，企业很容易面临因为汇率波动而产生损失的风险。海外投资团队向企业提供财务报表时，将收益折算成本国货币的过程中，汇率的不断波动导致本金汇出与收益之间的汇率差会损失企业的利益。大部分海外投资都是以当地的货币消费为主，从而导致企业在进行资源消费、原物料资金报销等方面都是使用的当地货币，汇率差的存在可能会造成企业投资成本的浪费。

2、资金使用不合理导致的资金风险

企业进行海外投资的过程对资金的使用也存在很多风险。在前期的资金统筹阶段，如果没有考虑到企业的其他业务的资金需求，对资金的分配不合理，很大可能会导致企业面临资金风险，加上很多国家在对海外投资企业设置资金流转税，如果没有提前进行了解和预防，很可能会增大投资回流的风险，提高资金回流的成本。

（二）新时期企业海外投资所面临的管理风险

1、跨国团队专业素质不够产生的人力资源风险

企业海外投资需要远离母国，所以需要组织一支高素质人才对海外投资业务进行管理。但是两国之间文化差异，对东道国的投资环境和发展情况不了解，很可能会做出错误的投资判断，从而给企业带来巨大的损失。

2、东道国劳动力保护政策，当地劳动力素质、工作理念与企业运营匹配差异

我国企业在海外投资过程一般会在当地招聘劳动力，但是由于国家之间的文化差异，海外的劳动力保护政策有所不同，加上部分当地工作人员的工作素质不高，对企业的运营理念和文化认识不够，导致企业派遣的工作团队与当地劳动力之间的工作理念不同，容易在工作过程产生矛盾，降低企业的工作效率。

（三）新时期企业海外投资所面临的经营风险

1、政治文化的差异带来的投资风险

我国大部分企业海外投资由于地区的政治文化不同，加上我国的投资大多分布在东南亚、非洲、欧美地区，如果当地政府单位对投资的支持力度不够，很容易遭受当地企业的排斥和针对。

2、市场环境不同带来的运营风险

由于海外投资的市场环境错综复杂，竞争激烈，如果没有充分了解当地的税务优惠政策、土地征用要求等，一味的跟随海外投资的浪潮，很可能给企业带来不可挽回的损失。同时，企业在进行海外投资时，要了解东道国的相关产业链是否完整，如果配套供应设备缺失，那么将会导致企业的运营效率大打折扣。

（四）新时期企业海外投资所面临的财务风险

1、会计制度不同引发的财务风险

由于各国的会计制度有所不同，国际上也没有建立统一的会计制度，导致企业在海外投资过程，由于财务信息不对称，无法为企业的投资提供合理的建议。因为会计制度不同，导致员工对财务成本的管理存在差异，不利于企业的发展。

2、税收政策的差异带来的税务风险

各国之间的税收政策不同，企业在进行海外投资时没有了解被投资国的税收政策，对不同国家对资金的征税要求，可能会在经营过程产生重复征税、漏税等问题，给企业带来不同程度的税务风险。

三、新时期企业海外投资财务管理风险防范建议

（一）外汇风险管理

在进行海外投资前进行项目分析，关注投资环境的实时动态，建立合理的外汇风险管理体系，对外汇程序进行优化改革，有利于提高企业对外汇风险的管控能力。企业应与被投资方签订外汇资金保护条款，对投资过程可能出现的外汇风险进行协商，对企业面临的市场风险进行明确规范，减少投资企业的损失。

（二）管理風险对策

加强海外投资员工的风险管理意识，定期对员工进行专业培训，让员工熟悉本国的投资政策同时也要了解被投资国的相关法律法规，在语言、文化等方面也要提高员工的水准，用良好的工作条件吸引高素质人才。

（三）经营风险管理

企业在海外投资前要先学习、了解被投资国的政治、文化，主动了解各国不同的差异，从各国的文化中找出共性，从中找到最适合企业发展的经营模式。企业在投资过程要加强与当地政府的沟通，使政府加大对企业的支持力度。

（四）财务风险管理

企业要根据被投资国的会计制度进行调整，制定符合当下环境的财务管理方式，提高员工对资金的管控能力，提高企业对财务风险防控水平。充分了解投资地区的税务制度，对海外投资的框架、资金管理进行规划，考虑企业自身的发展情况，及时防范税务风险。招聘经验丰富的税务师对税务工作进行管理，避免出现漏税、重复纳税的情况发生。

参考文献：

[1]黄超. 新时期我国企业对外投资资金管理存在的问题与对策[J]. 科技信息：学术研究， 2008（18）：49-50.

[2]刘献华. 关于企业对外投资和财务管理的风险控制探析[J]. 管理观察， 2017（20）：48-49.