为企业发展提供保障

方君

摘要：江苏省属国有企业在新疆运行体量庞大、发展与风险并存，如何发挥异地创业的经营优势，管控经营风险，保证财务账表的真实可靠，为经营决策者提供强有力的数据支撑，笔者从江苏国有企业前期的经营状况入手，结合企业财务管理，探索如何规避经营与财务风险，为企业高质量发展打下坚实基础。

关键词：徐矿集团;异地创业;风险管控;经营创新;财务数据

引言

江苏省属国有企业中煤矿企业占新疆异地创业的绝大多数。其中最大的国有企业在新疆南疆地区，是一座国有特大型现代化煤炭企业，是新疆最大的井工矿井。企业年产煤炭750万吨，是南疆地区最大的动力煤生产基地，是南疆地区最大的保供暖保供电的能源保障单位。该企业位于新疆阿克苏地区库车县境内，在企业发展壮大的过程中，经营风险一直伴随企业成长，如何规避经营风险，提高财务管理水平，为企业健康发展提供最强的财务保障和资金支持，为领导决策提供最真实可靠的数据支撑，笔者以前期经营和财务运转为例进行剖析，对企业更好地经营发展进行了探索。

一、2019年度财务预算执行情况

企业以全面预算管理为抓手，强化管理、深挖内潜，积极做好创收增效、节支降耗工作，全年财务预算执行情况较好，各项指标创历史最好水平，全年利润总额比预算超利18829.25万元。

（一）营业总收入情况

全年营业总收入140962.46万元。主要包括：

（1）原煤收入136808.39万元。

（2）其他業务收入4154.07万元。

（二）营业总成本情况

全年营业总成本77753.71万元。主要包括：

（1）原煤生产成本50962.27万元。其中材料费6627.30万元，电费2656.22万元，职工薪酬12638.46万元，职工福利889.33万元，折旧费10526.93万元，维简费6374.65万元，安全费用支出11249.38万元。

（2）期间费用出15149.26万元，其中工资3500.99万元，劳动保险及公积金6246.61万元，职工福利551.83万元，工会经费409.69万元，职工教育512.11万元，运输费278.57万元，研发费2281.03万元，财务费用566.33万元，其他费用802.1万元。

（3）税金及附加10056.77万元。

（4）其他业务成本1585.41万元。

（5）资产减值损失2.01万元。

（三）非营业性收益

非营业性收入296.74万元。主要包含：

（1）资产处置收益7.16万元;

（2）其他收益169.80万元;

（3）营业外净收益49.55万元。

二、2019年经营状况剖析

通过全公司上下的努力付出，全年总体经营呈现出强有力的发展劲头，动力煤总体价格再创历史新高，企业效益增幅明显，职工福利和工资水平稳中向上。全年实现了产销平衡，完全成本控制在115元/吨以内，超集团公司预算利润1.88亿元。主要做了以下工作：

（一）严格制度刚性执行，推动全面预算管理

一是先后修订了《财务管理制度》《天山公司2019年全面预算管理办法》，确保预算管理过程中有章可循，刚性执行，全年共考核390余万元。二是坚持费用来源于全面预算控制的原则，执行严格的预算审批制度，严格控制预算外事项，全年累计审批预算外事项15例。三是定期召开全面预算管理例会，对预算执行情况分析和控制，建立预警机制，定期通报，切实发挥全面预算管理对企业经营活动的指导性作用。

（二）严格成本管控，推行精细化管理

一是加强区队日常材料管理，实行材料费包干制度;加强现场管理，实行定期通报制度。二是积极开展自制加工和修旧利废活动，严格把控结算程序，进行现场确认、审批，全年节约资金283余万元。三是压控采购成本，全年通过“徐矿招标与采购网”组织大型招标活动20余次，比质比价、商务谈判200余次，降低了采购成本。四是加大对直供电的申请，全年共使用直供电8512万度，节约电费926万元。

（三）细分煤炭市场，深挖营销潜力

在保持煤价不动的基础上，及时进行市场调研，调整销售策略，重点开发五煤用户。去年新开发温州旭能硅材料公司、阿拉尔中泰纺织等10余家五煤客户，扩大了五煤销售量，使五煤立足于库车市场，辐射到阿克苏、巴楚、喀什、叶城、和田及伊犁地区。去年累计销售五煤196万吨，与市场煤相比增加效益7300余万元。

（四）多渠道引进劳动力，保障矿井安全生产

为满足产能核增后的用工需求，采取多样化招工模式：一是通过网络、微信公众号宣传，以工带工;二是管理人员带头，落实招工指标;三是成立招工小组，赴甘肃、徐州、山东等地招收。2019年累计引进劳动力613人，充实了一线队伍，为矿井正常生产奠定了基础。

（五）认真研究国家政策，提高财务创效能力

一是为企业创效，利用各类税收政策减少所得税支出近千万元，其中：西部开发优惠政策，减少所得税800万元;环境保护、节能节水等专用设备抵减所得税150万元;利用失业保险政策，取得稳岗补贴40余万元;使用银行承兑汇票1.27亿，节约财务费用100余万元。二是为职工创收，认真执行个税政策，将惠民政策传达到每位职工，准确运用个税收缴政策，使职工税负平均减少58%。

（六）加强内控体系建设，筑牢经营风险防线

一是完善《合同管理办法》《物资采购管理办法》等文件，保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。二是强化审批控制，分类设置支出审批审核控制与支付控制，采用事项审批与合规性审批相结合，落实层层签字把关制度。三是明确细化标准控制，坚持法定标准与内部标准相结合。四是加强内部审计监督控制，季度开展制度执行、合同履约、廉洁风险等方面的互监互查。

三、下一步经营风险规避及财务安排

今年以来，新冠肺炎疫情防控的出现为企业的经营增添了不少风险，如何规避风险，保证企业健康发展，笔者认为要从以下方面入手。

公司财务预算收入139212.20万元，财务预算支出78795.17万元，利润完成6.1亿元基础上力争6.3亿元。

财务预算收入主要项目包括：

（1）原煤销售总收入137448.20万元;

（2）其他业务收入1764万元;

财务预算支出主要项目包括：

（1）原煤生产成本支出53387.12万元。其中材料费6898.18万元;电费支出3073.20万元;职工薪酬支出13155.86万元;维简费6375万元;安全费用支出11250万元;折旧费11634.88万元;修理费2780万元。

（2）期间费用支出13586.68万元，其中职工薪酬支出3780.30万元，社会保险费及住房公积金支出7323.06万元，职工福利支出605万元，工会经费529.74万元，职工教育经费支出662.18万元，销售费用686.40万元。

（3）其他业务支出1000万元。

（4）税金及附加10821.37万元。

四、具体举措

从预算数据看，下一步企业的经营目标依然较重。要牢固树立过紧日子思想，坚持低成本战略，压缩非生产性支出，探索创收增效好路子，从严从紧，管好用活有限资金，严格执行全面预算管理制度，强化收支两条线管理，扎实做好以下几个方面的工作：

（1）持续推进全面预算管理，使全面预算上台阶。把全面预算管理贯穿于企业生产经营的全过程，使各项经营活动在目标内受控，动态监控跟踪和分析各区队、各部门完成情况和存在问题;完善考核制度，实行月度控制、刚性考核，考核落实到人头，强化全面预算执行刚性，逐步实现资金预算、控制、监督和支付职能分离，确保全年完全成本控制在120元/吨以内。

（2）优化人力资源管理，确保队伍实现精干高效。一是认真对各单位、各部门劳动力情况进行排查梳理，将各单位富余或缺员情况摸排清楚，结合明年“四化”建设情况，科学合理定编定员，实现精干高效。二是积极与专业院校对接，加大技校生招收力度，为“四化”建设提高人才保障。三是制定人才培养激励措施，鼓励各单位自主进行人才培养，实行人才正向激励，确保留得住、能战斗、出成效。

（3）强化成本控制，挤压成本泡沫。一是树立“管生产必须管材料”的理念，集约化组织生产，严把现场工程质量关，减少无效进尺。二是增强材料计划刚性执行，减少应急采购次数。三是加大材料回收复用、修旧利废工作力度，提高修旧利废质量，降低材料费支出。四是严格控制修理费用，大型设备修理必须有预算、有审批，否则一律不得办理;鼓励自制修理，降低维修费用。五是加强用电总量控制，提高用电效率，积极申请直供电指标，降低电费成本。

（4）调整营销思路，提高企业经济效益。一是掌握北煤南下的数量、客源等信息，持续跟踪南疆主要用煤企业的煤炭需求，及时了解焦煤、配焦煤市场变化，以及对动力煤市场的影响。二是维持好南疆7家主要电厂及天山水泥、克州山水、红狮水泥等现有重点客户的关系，发展新用户，进一步提高优质煤销售占比，确保高效煤销量稳中有升。三是加强和铁路部门合作，充分发挥铁路发运优势，建立以俄矿为中心、铁路为纽带、南疆各铁路货场为支点的运输链。四是强抓煤炭质量，提高煤炭性价比，确保全年销售五煤200万吨。

（5）加强内控体系建设，夯实基础管理。完善内部控制体系建设，补齐短板，规避潜在风险。对工程建设、物资采购、废旧物资处置、煤炭销售及发运、自制加工、设备维修、劳务结算等进行全过程、全方位监督管控，防范企业经营风险。健全制度执行绩效考核评价体系，增强制度的约束性和执行力。

（6）加强税收政策研究，做好减税降费筹划工作。一是深入学习研究新的税收政策，及时掌握税务信息，用足享受低税率、减免税收政策，在依法纳税、合理避税的基础上，把国家税收优惠政策落实到位，开源节流，减支增效，争取企业和职工利益最大化。二是与税务部门建立良好关系，争取税务部门的理解和支持，尽最大可能地争取更多的优惠条件，减少税费支出。

结语

综上所述，企业经营风险无时无刻都存在，且具体情况各有不同，要在经营管理中树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制，加强企業财务风险控制，防范财务危机，建立财务风险预警指标体系，加强资产管理，这样企业才可以长足发展。

参考文献

[1]冯柔倩.FSTSG股份有限公司财务风险控制研究[D].沈阳：沈阳化工大学，2019.

[2]郑院院.SR天然气公司财务风险控制研究[D].西安：西安石油大学，2019.

[3]裴廉.国有企业内部风险管控与绩效研究[D].杭州：浙江大学，2019.