防范和化解企业风险下的财会内控机制构建分析

咸宁职业技术学院 湖北咸宁 437100 黄远

前言：在新时期环境下，各个行业内的企业都面临着巨大的市场竞争，越来越多的企业也认识到了企业科学管理的重要性，通过不断加强对财会内控机制的建设，来实现对企业风险的防范与化解。而在实际的企业财会内控机制构建中，由于受到诸多因素的影响，导致其还存在诸多的不足，这就需要正视财会内控机制构建现状，并积极采取有效的措施完善财会内控机制构建，这也是企业发展中需要一直重视的内容。

一.构建企业财会的内控机制必要性

对于企业财会的内控机制来说，主要是为了实现企业经营战略的目标，确保其业务活动能够有序和高效落实，保证资产具有良好安全性和完整性，避免其出现舞弊或者错误等情况，并对存在的问题进行及时的发现和解决，从而确保财务的收支以及会计资料具有真实性和合法性。在企业财会的内控机制中，主要涉及到财务人员、岗位职责、财务的现金、固定的资产和收支审批等内容的管理。企业内控贯穿到企业的经营活动始末和各环节，企业只要开展经济活动以及经营的管理，就要注重内控的实施，通过内控体系确保内部控制有效落实，同时还要对内控机制进行不完完善和变革，借助内部的相互牵制和相互协同，方可实现企业的健康、有序发展[1]。

二.企业财会内控机制构建中存在的问题

2.1 财会内控风险管理问题

在现阶段诸多企业管理和发展中，都存在风险管理意识的淡薄情况，他们在进行内控管理中往往存在侥幸的心理，认为即使没有按照要求也不一定出现风险，更别提对企业风险的有效规避了。而在企业经营活动和财务活动中，都存在很多风险因素，由于内控风险观念的不足，往往会对后期的经营活动造成威胁，进而影响企业的有效发展。导致财会内控的风险意识不足的原因主要还是相关人员综合能力的不足，很多财会管理人员并没有受到内控风险专业化和系统化的培训，这就使他们思想意识方面对风险管理缺乏认识。同时很多工作人员的专业知识水平还存在不足，在企业财会管理中，高水平和高素质的财会人才还比较缺乏，财会人员的知识水平以及管理经验等都可能存在不足，进而在进行财会工作的开展中就会出现诸多的风险。比如，在企业财务的决议中，相关人员不能实现对企业财务活动和经济活动的科学分析，这就会对企业决策的准确制定造成很大的影响，而一旦出现这种情况，势必会对企业后续工作开展造成严重影响，长期下来企业财务内控也会存在漏洞的积累，对企业长远发展造成不利[2]。

2.2 财会内控机制构建问题

在企业的管理和发展中，财会内控机制的构建十分重要，但在很多企业在财会内控机制中还存在诸多的问题。首先，企业普遍存在财会内控意识的缺乏，其对企业内控的意识并没有全面深入的认识，也没有深刻意识到内控机制重要性，尽管企业提倡对内控机制的构建，但在实际的落实中还存在表面化与形式化的情况，还有一些会对其他企业内控机制进行照搬，并没有按照其实际情况进行内控机制的构建，这就导致财会的内控机制往往和实际情况产生脱离，并不能充分发挥其预期的效果，在后期也会出现诸多不能预料和控制的突发情况，对财务工作和经济活动造成影响。

然后，在企业财会内控机制的构建中，还常见执行力不足和监管的不到位等情况。很多企业在进行财会内部的机制建设中，相关管理层与决策层对其建设缺乏必要的掌控和监管，这就导致在内控机制实施中出现执行力不足的情况，从而导致实施的效果不能达到预期要求，这又会对管理层与决策层工作造成了不利，形成一种恶性循环的状态，这对内控机制的建设积极性也会产生阻碍[3]。

另外，在企业财会内控机制的构建中，还存在信息反馈缺乏和流程缺陷等情况。诸多企业在进行内控机制的构建中并没有对信息反馈的机制进行完善，各个部门间普遍缺乏沟通和协作，这对信息传递的效率就造成了影响，对财会工作的开展也会造成影响。同时企业一般对经济发展十分重视，对企业整体的配合与协调往往比较忽视，企业各个部门间信息的传递和共享没有得到规范的约束，这就导致信息传递流程存在阻碍，导致信息孤岛效应的存在，进而降低内控的效果。

三.防范和化解企业风险下的财会内控机制构建

3.1 强化财会人员风险意识和风险管控水平

想要有效地实现企业财会的内控机制构建，企业的管理人员和财务人员都要认识到风险管控的必要性，了解风险管控对企业的发展意义，这样才能够有效实现风险管控的落实。首先，企业需要强化财会人员的风险管控意识，做好对风险管控重要性和价值的强调与宣传，使财会人员能够自觉和积极投入到工作的风险管控中；然后，为了更好实现对风险的管控，企业需要建立各个部门信息沟通的机制，为财会人员工作的开展提供良好的条件，通过信息便捷的传递和反馈，来实现对风险的有效管控；另外，企业需要注重信息化的管理系统建设，借助信息系统来为财会工作提供支持，财会人员能够借助信息系统来对企业的内部与外部因素实施综合性分析，从而来实现对企业风险的全面和深入挖掘，为企业决策提供准确、科学的参考依据，对企业风险有效进行规避[4]。

3.2 构建科学合理的财会内控管理体系

企业想要有效发挥财会内控效果，实现对企业风险的有效控制，就需要注重构建科学合理的财会内控管理体系，为财会内控开展提供良好的条件。首先，企业要对财会内控制度进行完善，可以增加一些岗位轮流和岗位分离的制度，来实现相关岗位的竞争和轮换，避免出现不称职人员的长期占据，还可以按照企业实际发展的情况和需求，来对财会部门各岗位的职责以及要求进行明确，便于他们进行工作的有效落实和执行；同时，企业还要对财会内部岗位的职权和工作的流程标准实施明确，尤其是复杂性和专业性的工作流程和防范事项等要进行细节处理，尽可能的避免由于人为因素而造成风险的发生；另外，企业要做好对财会内控的体系落实，制订相关的要求和标准，对业务操作实施规范的管理，充分发挥财会内控应有的作用和价值。

3.3 加强财会人员内控水平管理

在企业财会工作中，想要实现有效的内控管理，财会人员发挥着重要的作用，为了保证财会人员作用的发挥，就需要做好对财会人员内控水平的管理。企业可以为财会人员采取目标管理的方式，将财会人员按照实际情况进行短、中和长期的管理目标制定，在短期目标中，结合企业财务工作的规划、发展的方向和职能的定位等，做好对财会人员发展规划的制定，同时按照企业未来发展财务人才的质量和数量需求，来对财会人才培养计划实施综合性考虑[5]。在完成短期目标的实现后，就可以依据中期计划来对财务资源实施灵活性的调配，确保财会人员资源能够充分发挥其作用；在完成中期目标后，就可以按照企业实际的发展情况和需求，来对对财会人员实施统一性管控，确保企业集中财务人员的任职能力和水平都能够适应岗位需求，并能够实现对内控机制的有效落实，为企业的风险管控和长期发展提供人才保障。

3.4 加强企业财会内控机制的监督和考核

企业需要对财会职能进行有效的定位，明确管理标准，并制定相应的管理文件，来对财会核算以及报表进行职能的明确制定，从而建立财务组织内控管理的架构；企业还可以通过条线管理法，对集中管理、监控保障和财务信息的归集管理等机制进行健全，实现对企业内控管理水平的提升；同时，企业还需要注重财会组织的考核工作，注重对企业财会工作的监督和管控，做好财会工作情况的掌握和分析，并对其工作实施相应的考核，且将考核意见向相关部门进行传达，保证财会工作的高质高效进行；另外，企业还可以建立财务共享的中心平台，来对共享服务流程和组织架构实施明确规定，不仅能够促进财会工作的开展，还能够借助此平台来实现对财会工作的监督[6]。

3.5 加强企业财会对战略和决策的内控管理

想要实现对企业风险的管控，财会需要参与到企业战略规划的目标制定和审批中，保证企业战略规划的目标在财务角度能够有效的实现，且财会还能够从财务方面对其风险实施分析和提示。同时，财会部门还需要对企业战略规划执行的情况定期进行检查，且在企业的KPI 相应指标内实施反映，财务部门还要和其他部门联合进行财务分析的报告编写，来从财务方面角度对企业战略目标的实现影响因素进行持续性监控，并定期对相关因素实施分析，从而实现对企业风险的有效规避。另外，财会内控中还需要构建实时收集和跟踪管理的机制，并针对企业战略发展进行合理建议以及创新方案的提供，从而保证企业战略决策具有良好的准确性和科学性。

结语：综上所述，财会的内控机制构建对防范与化解企业的风险具有重要的价值，为了充分发挥财会的内控作用，企业就需要正视其财会内控的机制构建问题，并积极采取有效的措施来加强和完善财会内控的机制构建，这对其长远稳定的发展具有重要的意义。