现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

文/赵惠娟（河北华诚会计师事务所有限公司）

一、企业现金流量管理的重要意义

（一）有效提高企业资金运营效率

在企业进行资金管理活动中，主要以现金流量表作为企业现金流量的表现形式，且不同种类的现金流量表对现金流量的内容体现有所不同，主要包括运营工作涉及的现金流量、投资工作中涉及的现金流量、筹资工作中的现金流量。因此，企业内部财务管理系统应根据现金流量产生的种类对企业现金流量进行分类积累，并利用先进的财务管理方式，确保对企业内部的资金流向进行有效判断，确保每一笔资金的流动都有据可依，促进企业对资金管理能力的提升，为企业财务资金管理活动创造条件，有效提高企业的资金运营效率，促进企业的健康稳定发展。

（二）确保企业的核心竞争力

现阶段，由于市场竞争加剧，企业需要提高其核心竞争力来确保在市场竞争中的优势地位。在此种情况下，需要借助现金流量管理的力量对企业之前的发展情况进行分析，并通过现金流量表，使企业实现对当前企业整体业务情况进行数据分析，对企业的整体运行状况进行把控，并结合可靠的数据分析，对企业下一阶段及其未来的发展方向作出判断与规划。找到企业的竞争优势与发展方向，从而确保企业核心竞争力的稳步提升，推动企业持续发展。

（三）规避与防范财务危机

目前，我国大部分企业在运营过程中都会面临财务危机这一问题，而财务危机的发生又有诸多诱发因素。因此，需要对企业运营过程中的现金流量进行有效控制与管理，对财务危机的各种诱发因素提高戒备，并指定相关警戒红线，一旦超越“红线”，便及时向企业管理部门进行上报，促使其改变或调整当前企业运行方式，从而对企业财务危机的发生进行有效预防，最终解决好这一困扰我国企业持续发展的难题。

二、我国企业现金流量管理常见问题与对策建议

（一）企业现金流量管理的常见问题

现阶段，我国企业在对现金流量的管理中存在一些问题，不利于企业的发展与进步，其中主要包含以下三个方面：

第一，企业对现金流量管理缺乏深刻认识。部分企业对现金流量的管理工作没有深刻认识，使现金流量的管理工作阻碍了企业其他正常运营业务的发展。若企业内部现金流量管理工作未能实现统一化、标准化发展，将影响企业财务管理系统的工作效率，进而对企业整体发展产生影响。部分企业对此种情况进行了改善，但仍存在改进效果不明显、标准化不充分、对现金流量管理工作认识不充分等缺陷，不利于企业的发展。

第二，企业缺乏资金长期规划管理意识。现阶段，我国部分企业在进行现金流量管理过程中缺乏对资金的长期规划管理意识，且在某些细小问题上记录不完全，没有形成详细、长久、规范的管理流程，不能从企业发展的战略意义上认识企业现金流量管理的利益所在，从而导致管理工作运行不连贯，无法有效克服现金流量管理跨度大、间隔时间长等问题，不利于企业的长远发展。

第三，管理方法欠缺合理性与科学性。我国企业在进行现金流量管理工作期间对资金流量的预算与实施情况监管不到位，过于注重时间问题，使现金流量管理的合理性与科学性得不到保障，不利于现金流量应用的高效化，难以提高企业资金的利用效率，导致企业的资金不能得到合理应用，不利于企业现金管理工作效率的提高。

（二）企业现金流量管理的对策建议

针对上述企业在现金流量管理工作中出现的常见问题，提出以下两点建议和对策：

第一，将现金流量管理与经营状况二者的关系处理得当。现金流量作为评判企业发展状况与其内在价值的关键因素，能够反映企业总体经营现状。因此，企业决策者可根据现金流量管理所得出的相关数据对企业现阶段的发展策略进行调整与完善，并基于此数据制定与适时调整企业远期发展规划，从而确保企业的健康发展。

第二，对企业财务管理模式进行完善和优化。企业财务预算管理的科学性基于规范、科学的预算管理，因此，要坚持采用科学的管理方式，提高企业财务人员的综合能力，强化绩效考核在企业财务管理中的作用，不断对企业财务管理模式进行优化升级，制定一个高效的管理体制，从而促进企业对成本进行有效控制，增强企业的盈利能力与水平，最终提高企业的经济效益。

三、结束语

企业的正常运转离不开资金的支持与保障，现金流量的管理在企业的发展过程中起着关键作用，要实现企业的发展需要加强对企业现金流量的管理，确保企业资金能够在实际业务中得到有效应用，充分发挥资金价值，提高资金利用率。因此，要不断提高现金流量管理机制的科学性，完善和优化现金流量管理系统，重视财务人员的培养，规避企业出现财务危机的可能性，最终实现企业的健康发展与进步。