高速公路财务管理内部控制的措施研究

陆岚

摘 要：改革开放后中国的经济迅速发展起来，其中自然也包括了交通运输业。高速公路的数量显著增加，有效连接了各个城市和地区。在高速公路的发展中，财务管理工作的地位极高且极为重要。只有做好财务工作的内部控制工作才能有效促进高速公路的发展。本文的研究内容即为高速公路财务管理内部控制的措施。希望可以提供有用的建议。

关键词：高速公路;财务管理;内部控制;措施

随着经济的发展，我国的交通行业也取得了显著的进步，作为基础设施建设的重要环节，高速公路的安全性和便捷性得到了高度的关注和重视。为了保证高速公路的建设效率和质量，需要做好科学有效的财务内控管理工作[1]。

1.高速公路财务管理内部控制中所存在的问题

1.1还贷压力大，资金紧张。从施工到正式投入使用前，一条符合国家安全标准在高速公路所需要耗费的金钱数目巨大，资金来源一般是贷款。高速公路的虽然有良好的发展前景，但收入主要以过往车辆的通行费为主，资金回笼需要较长的时间，只能对前期的巨额债务进行勉强偿还。过于紧张的资金链严重挑战着财务管理工作[2]。

1.2管理人员缺乏专业度。高速公路财务管理工作对于工作能力有较高的要求，除了要符合现代化企业财务管理要求外，还需要掌握最新的政策、信息、技术，特别对资金流向要熟练把控，但目前高速公路的的管理人员大多不是专业管理职位出身，所以因专业不对口，导致管理工作缺乏效率和质量。部门之间、部门与部门员工工作不够细化，导致一旦出现某一环节问题，无法找到具体的负责人，相关管理人员互相推诿责任。这种管理体系流于表面，不够完善，也就無法有效管理各种财务问题[3]。

1.3财务风险不规避。在财务管理期间，资金的流动需要根据外部环境进行调节管理，根据环境的变化分析和规避财务风险。而在实际工作中，因为无法对外部环境进行准确分析，导致评估风险时出现偏差。因为高速公路在建设期间申请了大量贷款，这些贷款导致高速公路的负债率较高，较高的负债率仿佛一枚诈弹，一旦出现风险评估失误，就会马上爆炸。

1.4内部监督工作没有得到高度重视。在高速公路管理中因为没有重视内部监督工作，导致财务监管不严，资金控制不离，降低了财务内部控制工作的时效性。部分高速公路管理单位没有准确定位内部监督管理工作，只重视会计监督工作，对收支预算的执行情况没有认真审查，从而弱化了内部监督管理工作的力度。

2.高速公路财务管理中贯穿内部控制的必要性

2.1信息沟通的必要性。目前高速公路单位普遍采用全面预算会计制度，所以必须要重视对外的信息沟通，包括上级单位检查、专项工程款审批等。同时，也要重视对内信息沟通问题，一旦无法顺利沟通，说明内部控制活动出现了不合理的问题。

2.2财务风险防范的必要性。内部控制要求高速公路单位财务人员有较高的的财务风险防范意识，以便可以保证高速公路单位的财务管理工作更加安全有序，可以长期发展下去。一旦缺乏财务风险防范意识，就会导致高速公路财务管理成本增加，影响财务管理工作顺利展开，还严重打击了广大财务人员的工作热情和积极性。

2.3内部环境的必要性。财务内部控制环境是高速公路单位财务管理的基本条件，财务内部控制环境包括管理制度、工作人员素质等，所以工作人员的工作效率和态度会直接影响到财务内部控制环境。

2.4控制活动的必要性。财会人员的主观因素会影响到内部控制，所以在财务内部控制中具体的控制活动这一因素十分重要。要遵守不相容职务分离原则，重视关键流程和重要控制点，有责任和担当意识，保证工作氛围积极向上，可以有效化解相应资金风险。

2.5内部监督的必要性。对于高速公路单位的财务管理内部控制工作来说，内部监督十分重要，有助于增加内部控制的有效性。但有一点需要注意，在财务管理的全程中都要落实内部监督，而不是只针对某一个环节。

3.高速公路财务管理内部控制的应用探究

3.1成本效益管理的优化。在高速公路财务管理各种中对内部控制进行合理应用，有助于平衡成本和效益，可以以最低的成本对高速公路建设进行有效控制。目前我国的高速公路建设在项目效益方面有滞后性，所以在建设前期需要对内部控制进行健全，大力投入资金并做好管理工作，以保证在落实建设资金的同时最大限度的降低财务风险，避免因为项目资金短缺导致的项目中断的情况。对筹资风险评估制度进行健全，从而大力管理高速公路的资金使用情况，进一步提升资金的使用率，最大限度的降低资金使用风险。所以说，通过建立内部控制制度有助于对高速公路财务管理工作进行进一步完善[4]。

3.2加强内部审计工作。为了充分发挥财务管理中内部控制的作用，需要企业对内部控制制度进行建立健全，同时加强内部控制制度的监督力度，以有效检查和监督财务管理工作，并保证内部控制系统的作用力得到充分发挥。首先需要加强内部审计工作，实时监督企业生产经营活动，实时反映内部控制的应用效果;其次，加强内部审计工作，监督企业内部的各项工作流程的落实情况，进一步完善并提升内部控制的水平，使其运行更加健康、稳定，以有效保证高速公路企业的经营和生产效率[5]。

3.3加强实物资产管理。资产管理是内部控制体系中的重要组成部分，需要高速公路企业加强重视。为了提升实物资产管理的效率和水平，优化内部控制，需要企业做好日常管理，落实每位员工和每个工作岗位的工作内容，树立并提升员工的资产保护意识。除此之外，通过应用内部控制帮助企业对固定资产、流动资源等手续和权责进行定期核对，保证其完整性，从而有效提升财务管理水平[6]。

3.4加强资金管理。在建设高速公路项目期间需要较多资金，其中大部分为信贷资金，这导致企业面临较高的财务风险，所以需要在高速公路财务管理中通过内部控制有效管理建设资金，以保证企业的健康、可持续发展，为了保证企业的财务管理效率和水平，需要对目前的资金使用管理制度进行建立健全，界定基本支出，禁止工作人员通过使用项目资金填补基本支出的情况，以减少费用支出不规范和挪用经费等情况。除此之外，还需要坚持按时上缴通行费，以有效预防贪污挪用资金。

3.5奖惩分明，制定激励机制。高速公路企业应该建立奖惩分明的激励考核机制，在内部管理工作中融合完善的绩效考核制度，合理约束管理人员的行为，对其实际工作量进行量化，鼓励并表扬工作突出的管理人员，适当处罚和通报批评工作存在问题的管理人员，这有助于增强内部监督考评的有效性。

4.小结

综上所述，高速公路财务管理内部控制有助于保证企业分财务管理工作的治理。通过有效解决目前高速公路财务管理工作的各种问题，有助于顺畅运行资金，提升财务管理水平。

参考文献

[1] 王旭升.优化高速公路财务管理内部控制策略[J].市场观察，2020，（3）：85.

[2] 王玲玲.高速公路收费站财务管理中内部控制的应用[J].中国经贸，2020，（6）：150-151.

[3] 高晓芳.内部控制在高速公路财务管理中的应用[J].现代经济信息，2019，（32）：179.

[4] 吕珍峰.探究高速公路财务管理内部控制的有效对策[J].财会学习，2019，（25）：237，239.

[5] 李玲.浅谈强化高速公路财务管理内部控制[J].中国乡镇企业会计，2019，（3）：117-118.

[6] 杨雪莉.高速公路财务内部控制管理问题研究[J].环球市场，2019，（6）：62，65.