论企业财务系统的内部管理和控制

谭维梅

摘 要：随着经济建设的快速发展，各行业领域的市场竞争都日益激烈，作为企业运营发展重要组成部分，财务内部管理及控制中存在的问题逐渐凸显，对企业可持续发展造成制约和影响。在企业财务活动中，通过财务内部控制的各种有效控制理论及方法，能够为企业制定相关的制定、政策和目标，并在实际运行加以贯彻落实，同时通过企业财务管理有效指干涉、指导和规范内部管理与控制， 从而有效促进企业的可持续发展。本文就企业财务内部管理控制要素，以及内部控制存在的问题进行分析，并对有效提高内部管理和控制成效的措施进行探讨。

关键词：企业财务系统;内部管理;内部控制

一、企业财务系统的内部管理和控制要素分析

（一）风险评估

企业经营过程中，需要对所面临的威胁、资产中存在的问题以及可能遭受的影响等进行同风险风估，对会给企业带来最大损失的风险进行优先处理和解决，对风险相比较低的问题可稍后再解决，从而使企业风险能够最大程度降低[1]。

（二）控制环境

在企业内部控制制度建立和实施过程中，控制环境发挥着重要作用，通过良好控制环境的构建，能够有效避免各种不利因素泽企业相关政策建立或实施造成影响，对内部控制的顺利开展和实施起到有效保障作用。

（三）控制活动

企业管理层对相关制度和决策进行制定时，采用合理科学的手段加及有效控制措施，从而通过控制活动使企业存在的风险进行及时防范和化解，同时需要加强各部门的控制活动，使风险反应方案得以有效贯彻和落实。

（四）信息交流

在企业内部需要加强信息交流渠道的建立和维护，并对企业内部报告系统进行健全和完善，通过信息交流的强化，使企业财务内部交流不断加强，对财务管理和控制现状进行及时传递。

（五）监督

企业内部监督按理体系的建立时，还应对内部监控制度进行健全和完善，对相应的评审和反馈机制进行设立，同时设置独立部门及专业人员，使财务内部控制监督务度加强，确保内部控制制度的有效落实。

二、企业财务系统的内部控制中存在问题分析

（一）制度体系不完善

由于企业对财务内部控制制度建设的重要性缺乏足够认知，导致内部控制制度合理性、科学性不足，内部职务设置存在问题，各部门之间难以实现相互协作、相互。另外由于会计工作中事前审核、事中复核和事后监督等相关制度和程序不完善，导致财务操作规程等难以有效衔接，造成投资项目重复建设、财务管理不到位、资金呆滞，甚至偷税漏税违法行为等现象出现。

（二） 预算管理不完善

在企业财务预算管理体系中，不少企业普遍存在着制定不完善、不合理，内部财务信息传递存在滞后性等问题，同时在执行过程中，由于分析、跟踪、评价等机制和制度的缺乏，难以对第项预算经费进行准确分析和评价，對资金使用效益无法完整衡量，并无法对资金分配使用等信息进行绩效评价。另外在执行过程中还存在会预算内容约束不强、不真实等问题[2]。

（三）内部监督和审计机制不健全

在企业财务内部控制中，不少企业内部控制系统较为完善，但自我自我评价和监督机制仍存在不健全的情况，无法对控制机制进行全面检查和评估。同时企业内部审计人员综合素质及监控体系等因素对内部监督力度造成一定影响和限制，容易导致内部审计管理和审计监督流于形式。

三、企业财务系统的内部管理和控制成效提高措施

（一）建立财务内部控制制度和方法

目前企业财务内部控制主要涉及内容包括： 实物资产、货币资金、工程项目、对外投资、筹资、釆购与付款、成本费用、销售与收款、担保等经济业务活动，通过有效的会计控制，对独立的风险控制系统的建立和完善加强重视，对风险管理予以强化，使企业各项业务活动的顺利运行得到有效保障。另外企业应根据自身实际情况，及具体发展时期等，对科学的控制方法进行合理选择。

通过财务内部控制制度的建立和完善，使会计资料可靠性、真实性得到有效保证，并使财产物资保护目的得以实现。同时对有效控制机制进行健全，确保管理方法、程度和措施的系统化、规范化。另外还应对严密的财务内部控制制度加强设置和贯彻实施，，使企业会计数据的可靠性和真实性得以保障。

（二）全面预算管理控制制度完善

企业在全面预算管理体制建立和完善过程中，需要对事前预算、事中控制以及事后考核加强重视，使全面预算管理体制能够在企业运营发展中充分发挥作用。企业首先需要对月度、年度预算计划进行科学制定，并对相应指标进行分解和层层落实，并加强执行力度;其次在执行过程中，需要根据月度、年度的实际执行情况，对预算分析报告进行编制，针对存在较大差异的项目加强调查和分析，结合影响因素制定有效控制办法;在企业考核中纳入预算指标，并与相关人员的工资、奖金挂钩，通过考核力度的强化，使企业目标利润的实现得到有效促进。

（三）审计控制制度完善

企业结合自身管理实际情况，采用定期或不定期的审计活动，企业财务内部控制制度建立和执情的实际情况进行有效评估[3]。其中审计控制制度主要包括了内部审计控制和外部审计控制。通常内部审计控制由企业内部专门指派人员执行，外部审计控制主要由企业对第三方独立于企业之外的中介机构进行委托执行，能够有效保证评价的公正、客观，及时发现企业财务管理中存在的漏洞和弊端。

结束词

随着现代企业制度和管理理念的不断更新，企业应不断提高内部财务管理水高，确保内部财务控制能够贯彻落实，使企业经济效率和市场竞争力增强，有效促进企业可持续健康发展。

参考文献

[1] 李静. 论企业财务内部风险控制与防范[J]. 现代经济信息， 2019， 000（020）：98，100.

[2] 胡志敏. 论企业会计信息系统内部控制的影响因素[J]. 农村经济与科技， 2020， 031（004）：144-145.

[3] 丁嘉营，  吴娴. 论企业财务内部风险控制与防范[J]. 现代经济信息， 2019， 000（020）：160.