赵静
摘 要:众所周知,融资建设模式在企业中得到了广泛应用。以时代发展的眼光看待融资建设模式的应用便能发现,融资建设模式能够为企业的发展提供足够的动力。但就在其为企业提供动力的同时,间接为企业带来了巨大的财务风险。其中,政策的变动以及经济环境的波动,皆有可能对企业造成难以估量的财务损失以及风险。因此,洞悉企业融资建设项目承包中的财务风险,并以此为基础,将财务风险控制在合理的范围之内,便成为当代企业发展的重中之重。基于此,本文将以企业在融资建设项目承包中的财务风险为切入点,围绕其展开论述。
关键词:融资建设项目;财务风险;风险控制
中图分类号:F275 文献标识码:A 文章编号:2096-0298(2020)12(a)-088-03
近年来,融资建设模式开始被广泛应用于各行各业,通常的情况下,借助融资建设模式进行建设的施工项目,多半都具备投资规模较大的特征。所以,这就需要企业进行提前垫资。正是在这样的情况下,其必然会为企业带来无法预测的风险。比如资金周转带来的风险等,就是其中的典型。通常情况下,这类风险很容易导致企业无法建设完成相关项目,继而使企业陷入进退两难的尴尬境地。可见,对于融资建设项目承包中可能存在的风险进行合理控制,如今已经成为一件迫在眉睫的要务。
1 企业在融资建设项目承包中的财务风险
1.1 融资管理的风险
首先,企业在借助融资建设模式开展施工的过程中,往往需要垫付所有或是一部分资金,目前市场主要以全部垫付为主。但就实际情况而言,企业在融资项目建设之际,往往需要耗费大量的资金,换言之,企业的负债会在这一时期达到一定的峰值,而这就会为企业带来严重的管理风险[1]。
其次,部分企业在项目开展前期,即在进行融资的过程中,并没有对可能存在的风险进行合理界定及判断。并且,企业的融资渠道也存在极为单一的情况,而这就导致企业的融资结构存在着极大的不合理。如在项目子公司成立之后,企业若是没能及时缴纳注册所需的资本金,那么其就只能通过负债的方法展开融资工作。此种情况所导致的结果是,融资渠道的被限制,以至于使融资项目无法同地方的银行机构开展合作或是获得利息较低的贷款。
反之,如果企业向非银行外的其他金融机构进行贷款,则必然需要付出巨大的成本。并且,在一般的情况下,融资的期限通常不会超过5年。正是在这样的情况下,企业在获得政府的资金支持前,就需要通过其他类型的融资,才能维持项目的稳定运行。如果在这期间企业所获得的融资有限,其必然会导致自身陷入杯水车薪的困局之中,进而导致整个项目资金链的断裂。总之,这种财务风险的影响,通常情况下是不可估量的,因为企业债务在无法偿还的同时,还需要面对数额惊人的违约金。
1.2 法律诉讼层面的风险
从客观实际出发发现,我国在融资建设方面的法律法规还存在相对不完善的情况。正是在以上因素的影响下,不同的部门以及不同的主体,对于法律法规的理解也会出现偏差。并且,融资建设模式层面的法律体系,本身便存在着错综复杂的情况,这就使得许多缺少融资管理经验的企业,在依托法律法规进行融资的过程中,触碰到法律层面的禁区,进而导致自身的法律诉讼风险增加。
1.3 投资成本上升带来的风险
众所周知,在应用融资建设模式的过程中,企业方通常需要应对整个企业期所有的资金压力。反之,在项目开展的过程中,业主一方却不用承担任何的风险[2]。正是在这样的情况下,如果缺少切实有效的监督,业主方通常会在工期、创设条件等层面出现拖延的问题,进而导致企业的利率不断增长。并且,企业在这过程中,还需要面对各种成本的支出,包括人工成本、材料成本等,其背后则是资金的增加。
另外还需要说明的是,企业的周期如果不断延长的话,整个项目便很容易受客观因素的影响。尤其是在这中间,自然因素侵袭的概率也会不断增加。例如,沿海地区的夏季很容易受到台风等恶劣气候的侵袭,这就很容易导致施工场地受到破坏。因此,施工企业就需要面对停工的问题。正是在这样的情况下,企业的投资风险便会呈倍数级增长,而这就对企业本身则会带来更多潜移默化的影响。
1.4 财务预算管理层面的风险
财务预算管理,其工作具体指的是财务预算在动工的过程中,充分依托于自身的基础,所采取的切实有效的资金管理方法。而展开财务预算管理的目的在于,借助对财务预算的管理,使企业能够为此获得更大的施工收益。可见,财务预算管理本身,对于企业的融资发展来讲,有着极其现实的意义。
就當下的情况来看,企业借助融资的方式所进行建设的项目,通常都存在着错综复杂的特征。所以,在融资项目正式开展之前,采取切实有效的管理措施,对于企业来讲有着推动性的作用。但就实际情况来看,许多企业在这个过程中,并没有在制度层面的顶层设计上落实对财务预算的管理,并且也没有构建专门的财务预算管理部门。另外,许多企业也缺乏专门的财务预算管理人员,这就使企业自身在对资金成本进行考量计算这一部分出现了空白的情况。反之,在财务预算实际管理的过程中,许多企业仅是依托于上级指标进行估算,而没能落实对财务预算的精细化管理,这就导致企业很容易出现财务管理的风险。并且,缺乏科学、合理的预算管理,也会导致企业通过融资得来的资金无法得到合理使用,进而导致资金浪费的情况发生。
1.5 项目回购方面的风险
以实践看待企业的融资管理项目便能够发现,企业在借助融资方式开展施工结束之后,企业如果无法依照施工前签订的合同及时收回的工程款,必然会对自身造成巨大的打击[3]。而对于一些资金实力本就弱的施工企业来讲,其很有可能导致今后的经营活动无法持续下去。并且,这种情况对于从事基层建设工作的员工来讲,也会带来最为直接的影响。
这是因为,企业如果无法借助项目回购获得资金,便极有可能导致出现基层员工维权追讨工资的情况。反之,企业的负责人,亦会因此背负巨额的债务,以至于最终导致企业破产的情况。就实际情况来讲,出现此种情况的主要原因在于,业主一方因资金周转困难,出现资金短缺的问题,这就使得其无法支付自身应支付的款项。而对于这种情况,企业应注重同业主之间的联系以及沟通,并及时考量其资金支付能力,督促其做好资金层面的合理规划,继而以此来做到未雨绸缪。
2 财务风险的控制措施
2.1 提高财务管理人员的管理能力
如上所述,目前许多企业在进行融资建设项目时,或多或少都会遇到一些不可控制的财务风险。同“打铁还需自身硬”所阐述的道理相似,若要尽最大可能地控制这些财务风险或是将其完全规避,便需要企业强化自身财务管理人员的管理能力。这是因为,许多财务风险本质上通过科学、合理的管理方法是能够得到有效控制的。所以,提高财务管理人员的管理能力,便显得尤为重要[4]。
首先,企业应根据融资项目的实际情况,配以符合客观要求的技术人才或是强化对现有管理人员的培训,以此来使财务管理人员的专业素养能够契合融资建设开展的实际需要。此外,企业还应落实加强对现有财务队伍的建设。这中间,企业应制定长期化的人才培养机制,以此来实现财务人员素质、技能提升的长期化发展。其次,企业应根据实际需要,因时制宜地引入一些先进的信息技术等,使自身人员与技术层面的发展能够同时代发展并道而行。
2.2 制定科学、合理的融资计划
首先,融资实践表明科学且合理的融资计划,能够帮助企业控制或是避免许多不必要的财务风险。但就实际的情况来看,许多企业大多会通过创设项目子公司的方式,开展相关的融资工作。因此,这些项目子公司的负责人,平时应强化与金融机构之间的沟通、交流,以此来获取融资所需要的信息[5]。反之,项目子公司同时也要促进自身与企业之间的联系,充分结合两者的实际情况以及需求等,帮助企业选择可靠的金融机构。另外,项目子公司还应对提出的融资方案进行深度考量,从而使其自身能够契合实际建设需要。
其次,融资方案深度考量的根本,应建立在权衡多方利弊的基础上,而不应忽视其中的矛盾以及问题。所以,在对融资方案进行考量时,子公司的财务人员应对融资的数据、结构等进行分析,以此来洞悉存在着的风险以及潜在风险。并且,相关人员还应对整个融资计划方案是否合理进行科学判断,必要时应依托于数据进行假设。这里需要特别指出的是,财务人员应对贷款数额的大小、期限等给予深度地考量,如果其中存在结构性问题,应给予建设性的建议。
最后,在对融资计划、方案等进行深度考量以及分析的过程中,相关人员应致力于运用先进的信息技术,对合同期限内企业需要支付的利率、资金到账的时间等进行合理的界定,进而以此来为母公司进行担保。此外,一些如母公司难以为子公司提供注册资本以及项目本身无法满足贷款条件等问题,皆会对子公司的管理人员带来巨大的挑战。所以这就需要子公司的管理人员、财务人员,依托于客观情况,对融资方案进行合理的统筹规划,即在完善融资计划顶层设计的同时,避免结构性碰撞的情况发生。
2.3 不断完善预算管理制度
由上文可知,预算方案本身对于采取融资建设模式的企业来讲,有着不可估量的意义。所以,施工企业首先应编制完善的预算管理体系,并优化预算管理的流程,进而构成全面预算管理体系(如图1所示)[6]。全面预算管理体系,应注重供给与需求的界定,并以此为基础,强化预算考核、调整以及审计等,从而优化整个预算管理体系。其次,企业在对预算体系进行优化时,还应成立专门的资金监督部门,进而对每笔资金的流向,进行合理把控,以此来使资金的来龙去脉一目了然。另外,企业还应注重于分析资金使用的合理性,规避可能会出现资金浪费等情况,基于此,对整个融资项目的施工提供坚实的基础。
2.4 加强合同管理力度
实际上,融资建设项目的合同很容易出现风险,所以,加强合同管理的力度,便成为一条切实可行的路径。
首先,企業在建设施工的过程中,应对招标文件进行深度的分析考量,对于其中存在的不合理情况以及问题条款等,进行及时修正,并梳理其中可能存在的疏漏。反之,对于一些较为含糊的条款,则应进一步明确其中的意味。
其次,企业在资金回笼阶段到来前,应针对结算的依据以及标准同业主进行洽谈,以此来界定、落实相关标准,避免含混不清的问题发生。因为企业自身长期处在相对弱势的地位,所以,这就需要企业在结算阶段到来前,对相关条款进行界定,这有助于避免双方发生纠纷,进而最大程度上保证回款能够落实。
最后,企业若要保证自身财务的安全性,通常需要降低违约带来的风险。所以,在签订融资合同的过程中,企业应明确具体的责任条款,从而对业主方形成制约,这将有助于维护施工企业自身的权利。另外,企业还应成立专门的法务部门,强化对合同的管理工作,从而在合同签订之前,将合同交予法务部门进行复核,继而保证合同的万无一失。
2.5 建设风险预警机制
除对财务风险的整体控制之外,企业还应因时制宜地创设相关的风险预警机制。这是因为,融资建设项目本身有着周期极长的特点,随着时间的不断推移,这就很容易使企业在施工过程中蒙受一些可以避免的财务损失。所以,建设属于自身的风险预警机制,将有助于施工企业做到“防患于未然”使其能够在风险尚处于萌芽阶段时,将其完全规避或是处理,进而提高自身应对风险的能力[7]。
此外,企业还可以尝试创设一体化的管理体系,此体系的机理在于,将财务、业务进行衔接,使管理活动的开展能够更为细化,这将有助于企业在发生问题的第一时间,能够及时洞察到问题的具体情况,从而为解决问题提供前提基础。一体化管理体系的创设,对于企业财务管理的全面化、精细化,也能起到推动性的作用。
3 结语
总之,许多企业在建设项目的过程中都会选择融资的方式进行建设活动。但因为受项目周期长等因素的影响,企业在这一过程中,往往需要承担来自于诸多层面的财务风险。因此,企业在采取融资方式进行建设的过程中,应以客观实际为根本出发点,对存在的财务风险以及潜在财务风险,进行合理的考量及界定,而后则是以此为基础,采取切实可行的应对措施,从而使自身能够实现对财务风险的控制或是规避,继而为自身的长远发展提供良好的前提基础。
参考文献
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