企业税收筹划面临的问题及解决策略

孙云飞

（南京和建科技集团有限公司，江苏 南京 211100）

近年来，我国社会经济不断发展，为企业提供了一个良好的经营环境，但同时行业竞争也越来越激烈。在这种情况下，企业要进一步发展，必须运用科学合理的经营管理手段，其中最重要的一点就是需要对企业成本进行科学合理的控制，在保证产品和服务质量的前提下，通过优化企业内部管控方法，达到降低企业成本支出的目的。其中，税收筹划就是企业进行成本控制的重点内容之一。税费是企业经营发展过程中的一项重要支出内容，而税收筹划就是对税费支出进行科学合理的控制。基于当前我国的税务体系，企业进行税收筹划工作，不仅需要处理好复杂的税收法律问题，还要做好会计核算等财务工作。企业税收筹划会对企业的经营发展会产生深远的影响，因此，必须对企业的整体发展规划进行充分的了解，基于企业经营发展整体规划要求，合理开展税收筹划工作。当前，在企业税收筹划工作中，还存在许多的问题，需要进行深入研究和分析，制定完善的解决策略，使企业税收筹划能力得到有效地提升，从而为促进企业进一步发展做好税务保障。

一、企业税收筹划面临的主要问题

目前，随着我国社会经济进入新发展阶段，社会经济结构转型升级不断深化，从而引起了巨大的变革。在这种情况下，大部分企业都意识到税收筹划对企业成本控制及其经营发展的重要意义，并且积极开展税收筹划工作，以达到降低企业支出，扩大企业经济效益，促进企业发展的目的[1]。但在我国大部分企业中，其税收筹划工作面临着很多问题，严重影响了其工作质量和工作效率。企业要有效开展税收筹划工作，必须以税收政策作为基础和立足点。目前，在我国企业实施税收筹划的过程中，其面临的主要问题，有以下几个方面：

1.税收政策掌握不全面

税收政策是企业进行税收筹划工作中的重要基础和立足点，全面掌握税收政策是企业做好税收筹划的重要保障。而对税收政策掌握不够全面，则是当前我国企业开展税收筹划工作时面临的最主要的问题之一。税收政策是影响企业税收筹划的重要因素，也是税收筹划工作中首先需要考虑的重点因素和前提。任何税收筹划措施，都必须符合税收政策的要求，满足税收政策提出的条件。但目前我国税收法律法规较为繁杂，由于相关规定、法律条款众多，同时各级政府又根据各地经济发展具体情况，对税收政策进行细化调整补充，这都对企业税收筹划工作产生了极为重要的影响。因此，企业必须对各种税收政策进行全面的了解和掌握，才能真正做好税收筹划工作。这无疑增加了企业税收筹划工作难度，给其带来了巨大的挑战。

2.税收筹划专业能力有限

税收筹划与其他财务会计工作的相同之处，就是对专业能力都具有较高的要求。由于税收筹划涉及大量的法律法规及政策内容，还需要运用税收筹划专业知识和技术，才能真正做好税收筹划工作，帮助企业依据纳税、合理避税，有效减少企业的税费支出。因此，企业在开展税收筹划工作的过程中，为了更好地完善税收筹划工作任务，要求员工必须具有较高的专业知识技术水平和职业能力，能够有效满足税收筹划工作的要求。但目前，在大部分企业中都严重缺乏专业的税收筹划人才，工作人员的能力有限，无法充分满足税收筹划工作要求，这就导致企业税收筹划往往难以实现预期目标，其在企业经营发展过程中能够发挥的作用较为有限。

3.整体筹划方案效率较低

随着社会经济的不断发展，虽然很多企业都认识到税收筹划的重要作用，并积极开展税收筹划工作，但从总体情况来看，企业的税收筹划工作质量并不理想，往往无法达到预期目标，在企业经营发展过程中发挥的作用也较为有限。造成这一现状，主要是由于整体税收筹划方案效率低引起的，同时这也是企业在开展税收筹划工作的过程中，面临的主要问题之一。导致企业整体税收筹划方案效率低下的主要原因，就是税收筹划方案存在不合理之处，不适合企业的实际情况。使用不当的税收筹划方案，不仅无法帮助企业有效降低税费支出，还会使企业面临较高的税务风险，这对企业经营发展是非常不利的[2]。

二、企业税收筹划问题的解决策略

在新经济环境下，进一步提升企业的税收筹划能力，是促进企业有效控制成本，扩大经济利润，实现繁荣发展的重要措施。企业在进行税收筹划工作的过程中，应当根据自身实际情况，对面临的问题进行深入的分析和研究，找出问题的主要原因，并针对原因制定相应的解决策略或措施，有效解决问题，从而促进企业在新经济环境下能够实现可持续发展，为促进社会经济的繁荣和稳定，发挥积极的作用。

针对当前企业税收筹划工作中面临的主要问题，建议采取以下解决策略：

1.强化税收政策追踪学习

对企业来说，需要以当前正在执行的税收政策作为基础，根据税收政策的具体要求开展税收筹划工作。这就要求企业在开展税收筹划工作前，必须对当前的税收政策进行充分的掌握，而且要实时跟踪税收政策发展变化情况，积极学习新的税收政策，领会新税收政策的内涵，从而为企业做好税收筹划工作奠定良好的基础。

对于税收政策掌握不全面这一问题，企业需要加大力度收集税收政策信息，同时还要强化税收政策分析能力，在开展税收筹划工作前，要尽量全面了解税收政策情况，从而对企业税收筹划工作的有效开展，提供科学合理的指导。除此之外，企业还要加强税收政策学习能力，要做到信息收集、政策追踪与学习并举，从而有效克服企业税收政策掌握不全面的问题，为其做好税收筹划工作，提供基础保障。

2.提高筹划人员专业能力

在具体制定税收筹划方案，执行税收筹划措施的过程中，工作人员的职业能力以及专业水平，会对企业税收筹划工作的实施效果，产生直接的影响。税收筹划工作人员是企业税收筹划方案的具体实施者，因此专业能力的高低，对企业税收筹划目标的实现情况具有决定性影响，可以说能否达到企业税收筹划的预期目标，往往就取决于工作人员的专业水平和能力[3]。目前，在企业中普遍存在税收筹划工作人员专业能力不足，无法胜任工作岗位要求的情况。对此，企业应积极加强对税收筹划岗位员工的培训力度，通过定期组织专业培训班、开展专业知识讲座等方式，对其进行有针对性的训练，有效促进税收筹划岗位员工不断加强对专业知识技术的学习，使其专业能力得到显著提高。对于企业来说，除了对现有的员工进行培训，有计划地安排税收筹划岗位员工进行专业学习之外，还可以直接面向社会招聘专业人才，从而不断强化企业税收筹划专业岗位员工的专业能力，打造专业化税收筹划团队，为保障企业做好税收筹划工作，提供有力的人力资源保障。

3.规范核算制度，提高筹划效率

税收筹划方案效率低是当前企业开展税收筹划工作的过程中面临的主要问题之一。造成这一问题的主要原因，就在于企业会计核算制度不够规范。因此，加强企业会计核算制度建设，完善相关制度，促进企业会计核算工作规范发展，不仅对企业会计核算水平的有效提升具有极为重要的促进作用，同时也能够为企业开展税收筹划工作，提供更多有价值的信息，这对从整体上优化企业税收筹划方案，提高税收筹划方案的有效性，具有极为重要的作用。

在现代企业经营发展过程中，要有效从整体上提升税收筹划方案的有效性，提高企业税收筹划工作效率，就必须对核算制度加强建设并进行有效完善，在企业内部建立规范且完善的会计核算制度体系，优化企业的财务工作质量，建设良好的财务管理环境，从而为税收筹划工作的有效开展，提供有价值的会计信息，使企业的税收筹划整体方案质量得到有效提升，不断强化其科学性及合理性，最终实现企业的税收筹划目标，大幅度减少企业税费支出，扩大企业经济效益，为促进企业在新经济环境下的不断发展，发挥积极的推动作用[4]。

三、结语

综上所述，企业在开展税收筹划工作时，面临的主要问题有三个方面，即对税收政策的掌握不够全面、企业税收筹划岗位员工的专业能力较为有限、整体税收筹划方案效率较低等。针对这些问题，企业应结合自身的实际发展情况，同时顺应我国社会经济的发展趋势和要求，制定科学合理的解决对策，全面提升企业的税收筹划水平，从而有效地减少企业的税费支出，做好成本控制，这对企业经营发展具有非常重要的影响，也是新经济环境下，企业为获得新的发展，做出的重要改革创新措施之一。由此可见，优化税收筹划策略，提高企业的税收筹划工作水平，不仅是企业自身经营发展的需求，更是社会经济不断发展对企业提出的必然要求。因此，企业更要针对税收筹划工作中面临的主要问题制定科学合理地解决对策，提高税收筹划能力，优化工作质量，这对企业在新经济环境下的发展建设也具重要的现实意义。