探讨企业税务筹划中的细节问题与风险控制

李杰 国网山东省电力公司济南供电公司

一、企业税务筹划中风险概述

企业税务筹划是企业纳税人主要通过正规的避税、节税等方式减少税收负担，进行合法的税务筹划。但是在进行税务筹划过程中，可能会出现很多不可避免的因素导致税务筹划结果和预期的不一致，甚至出现严重的经济损失。此外企业税务筹划主要利用税法的空白部门进行筹划，操作过程隐藏着极大的风险。最直接的行为表现是企业甚至出现偷税、漏税行为，严重影响企业的声誉。合理的企业税务筹划和漏税存在本质上的区别，漏税主要是纳税人通过税收的漏洞，非法实现少缴税的目的。而企业税务筹划则是根据税务政策及企业实际情况，利用合法的手段实现资金合理分配，实现企业价值合理化和合法筹划，帮助企业改善经营。

二、企业税务筹划的现状

税务筹划在现代企业的发展过程中占据着重要的地位，完善税务筹划能够更加有效地促进企业的财务管理，成为企业生产经营强有力的保障。其一，在新时期企业的发展过程中，部分企业无法适应新时期税务改革环境，缺少对税务改革的正确认知，就导致企业的税务筹划意识薄弱，进而导致企业内部不能形成有效的税务筹划管理制度，再加上企业的税务筹划对于企业的经营项目没有明确的职责划分，严重影响了企业的生产效率。其二，企业的税务筹划不具备丰富充实的内容和形式，税务筹划主要以企业的财务部门为主，过于单一和片面性，无法对企业的发展形成良好的促进作用。部分企业为了增加短期的效益，完全忽视了对税务筹划的重视，使得其不具备对企业的发展战略指导。所以，在新时期税务改革的发展背景下，企业应加强对税务筹划的重视，采取一定的措施提升企业的税务筹划能力。

三、规避企业税务筹划风险的控制措施

（一）强化对税务风险的监督与管控

企业需要强化风险意识，需要采取有效的手段和方法，认真做好涉税风险的防范和监督工作，以降低风险的影响和损失。例如，税务人员需要对我国的税收政策和相关的法律法规有全面的了解和认知，积极的学习最新的税务知识，避免因税收政策使用不当、政策误用和理解偏差等造成的涉税问题出现；完善和优化相关的管理制度，如责任制度、奖惩制度等，以确保税务筹划和税务管理工作的规范化开展和实施，严格依照我国的税收法律法规、会计准则进行，针对出现的不合理、不合法行为，给予严厉的惩处，以减少各类事件的发生；加强企业内部的监督和管控，由专业的人员、定期的做好税务审核和监督工作，避免出现少缴、多缴的问题；健全税务风险评估体系，强化对税务风险的识别、预测、分析和把控，并在综合分析和科学预测的基础上，对风险进行分类管理，通过合理的税务筹划和事前监督控制，减少或规避风险；规范会计工作，优化企业财务管理机制，避免因财务和会计信息不准确、信息不一致造成的涉税风险。

（二）注重税务筹划管理

税务筹划的涉及范围甚广，企业需要不断深化改革税务政策，创新筹划方法，做好筹划管理工作，满足税务改革的发展规律，以下提出几点建议：第一，工作人员需要以税务改革为导向，采用多样化的筹划方案，有利于推进税务筹划工作，满足发展需求。第二，需要合理规划税务方案，明确增值税与税务筹划之间的关系，提高财务管理水平，为企业可持续发展提供保障。第三，需要明确税务改革的重心，根据市场环境与自身实际需求，制定税务筹划的发展战略，对实现可持续发展的目标起到促进作用。在改革发展中，需要不断对经营管理模式进行调整，可以吸收国外成功的经验，增强筹划管理的适应性。第四，需要严格把控抵税项目，获取合法的增值税发票，将进项税抵扣的申报控制在规定时间内，并且需要转变分税制度，合理分配财政权利，使其达到一定的标准。第五，需要组建专业的团队，高效进行数据采集与分析等工作，明确未来的发展方向，实行责任制度，明确工作内容，各个做好部门交接工作，防止出现互相推卸责任的情况。

（三）提高纳税人的防范风险的意识开展

企业税务筹划时，需要严格按照相应的法律法规来开展工作，遵守法律体系，保障筹划工作顺利开展，帮助企业减少税负，给企业带来更大的收益。在进行税务筹划时，需要提高企业相关人员的风险意识，主要从上级领导出发，上级传达给下级，让每个员工都能高度意识到筹划工作的重要性，加强企业税务筹划的风险管理，让每个员工都能各司其职，从每个岗位中观察及考虑各项风险因素，多方位防范税务筹划风险，提高税务筹划效果。

（四）树立正确的税务观念

企业需要充分的认识到税务筹划和税务管理的重要作用，基于企业长期战略发展的目标，在分析和把握现阶段税务工作中的不足和问题的基础上，根据企业实际工作的需要，不断的完善和优化税务管理体系，以保证其实施和执行的效果，以实现合理节税、避税、降低税务风险的目的。例如，对税务筹划和税务管理的影响因素和不稳定性因素进行预测和分析，加强这些方面的监督和管理，并采用科学合理的税务筹划方案，严格的依照国家相关的标准和要求，保障税务筹划的有序执行；强化税务筹划和税务管理意识，促使相关部门和人员积极的配合税务管理工作的开展和实施，明确相关工作的内容、程序和要求，准确的把握和运用税收优惠政策，提前进行税务安排，做好事前的控制和规避；优化企业内部结构，并完善与之相关的制度和机制，提高税务人员的综合能力和素质，从而提高税务筹划和税务管理的质量效果。

四、结束语

综上所述，现代企业发展，需要充分的认识到税务工作的重要作用，企业只有将提升税务筹划水平、完善税务筹划方案、注重税务筹划管理以及加强人才队伍建设等具体措施有机地结合起来，同时规范企业内部税务制度，把控筹划过程中的成本，做好企业筹划工作，促进企业长远稳定发展。