石油化工企业税务筹划风险分析

简玉磊 中国石油化工股份有限公司华东油气分公司

石油化工企业税务筹划风险防控中，需要全面研究在目前的工作中，落实对于石油化工企业的税务分析工作，从而让后续的筹划工作结果具有更高的科学性、完善性与合理性。此外在实际工作中，还需要综合分析税务与企业的关系，之后通过这一关系的合理协调，让企业方可以通过对税务信息的适当处理，让企业方可以更为科学地防范税务风险。

一、石油化工企业税务筹划风险成因

（一）制度理解不足

若要让石油化工企业可以有效规避税务风险，那么企业内的财务管理部门以及专门设立的税务管理组织，即要对我国当前出台的税收制度具有极度详尽的理解，包括企业的进项税制度、增值税制度等，同时也要全面考虑现有的制度对于企业日常管理过程所造成的影响。目前的关键性问题在于，石油化工企业税务筹划风险的分析中，相关工作人员并不是对所有税收制度的使用方法、建设方案以及采用方法都熟稔于心的，从而导致在石油化工企业税务筹划风险的消除中，采用了错误的工作依据，最终导致税务筹划工作出现了问题。

（二）监控系统滞后

石油化工企业税务筹划风险的防范和消除中，需要设立专业性的管理制度和管理依据，并设定专门用于税务工作取得结果的监管部门，从而让该部门内的人员可以全面查找当前的工作问题并全面消除[1]。目前的主要问题在于，石油化工企业税务筹划风险的消除中，如果建立针对税务处理部门和财务管理部门的专项监管系统，那么就意味着企业的人力成本增加，在当前企业成本的内部控制这一大背景下，人力成本的增加，且投入的成本不能在绩效上得到展现的情况下，企业通常会规避这类成本投入项目，从而出现石油化工企业税务筹划风险时，企业方实际上难以查明并去除。

（三）人员素养不足

石油化工企业税务筹划风险消除工作难度较大，因为详细工作中需要处理海量的信息，并非所有的工作人员都有能力、有魄力立即找到问题，并让企业做出整改，可以说从基础性的人员配置上，一些工作人员就具有了工作素养上的不足。此外在石油化工企业税务筹划风险的处理中，还需要全面根据新时期的税务制度，充分协调并整合现有信息，找到各类问题的解决方法，这就要求财务系统的税务处理相关人员要不断完善自己的知识结构，不过企业方通常未能从制度层面要求人员自主学习，导致人员即使在工作经验、工作思路上无问题，但是容易出现法律条款实用性分析问题，外在表现就是人员的素养不足。

二、石油化工企业税务筹划风险消除

（一）强化政策了解

石油化工企业税务筹划风险要可以得到全面性的规避，就要求企业内的专业性财务工作人员分析并了解当前的新型工作制度，同时要对于所有政策的适用范围、应用方法和使用模式进行积极探索，甚至需要根据当前的税收政策预测今后的发展模式。比如我国在2019 年宣布，截至2021 年，免征中小企业的增值税，这就意味着从国家层面上要鼓励中小企业的发展，而为了获得足够的财政收入，就可能从大型企业上得到更多的税收，对于石油化工企业来说，其基本上都属于大型企业，此时为了可以保证现金流的稳定，就需要设定专项的资金备用制度。此外在税收政策的理解中，专业人员需要具有前瞻性，包括能源市场的发展、国家政策的设定目标等，实现对于各类税收政策变更的未雨绸缪。

（二）优化监控系统

本文认为石油化工企业税务筹划风险要得到全面清除，有必要建立专业性的监控系统，该系统要面向两个对象，一个是针对税务处理人员的监管，另一个是对于财务系统的监管。前者要求所有人员的工作能力、工作思路、工作能力的提高水平需要由专业的人员进行监管，企业可以通过招聘、返聘等方法，让企业内的工作人员可以在日常的工作中，通过接受直接性的监管，让个人的能力充分提高。对于财务系统的监管，要让所有的工作人员在专业性的工作中，可以全面按照新型的税收政策处理所有信息，此外也要对数据流、信息的使用方法都进行专项分析。

（三）提高人员素养

在石油化工企业税务筹划风险的处理中，需要让所有的工作人员可以全面提高工作素养，本文认为当前的石油化工企业税务筹划风险来源较多，如果这类人员只具备事后控制思路是远远不够的，因此在今后的工作中，人员必须具备事前控制思想[2]。即在专业性的工作中，深入了解企业在目前工作中可能发生的税务管理问题，尤其是在财务管理工作的薄弱点上，尤其需要进一步的完善化分析，此时就需要分析税务管理人员的数据分析能力、模型构造能力、市场预测能力等。此外事关会计工作、税收政策的各类转变工作中，需要能够让所有的人员在工作阶段，第一时间参与深入学习。

（四）处理税务关系

在石油化工企业税务筹划风险的消除中，核心工作是找到企业的税负对企业运行状况造成的影响，之后科学调整今后的税负管理制度。比如深入分析企业当前的发展路径中，所生成的各类税务信息，包括进项税、增值税等，同时分析所有税费的处理机制，比如增值税的减免方式、进项税的退税操作方法等，从而让企业可以对税负的处理方法进行充分处理。此外各类与税务相关的工作落实中，还需要分析办理各类缴税手续时，相关工作中产生的额外成本，并对这类成本的处理方法、减少方法以及后续的协调方法进行分析，找到税收成本最少的管理方法。

三、结论

综上所述，石油化工企业税务筹划风险主要成因包括人员对于政策和制度的理解不足、监控系统的建设滞后、专业人员的素养不足等。针对这类问题的解决过程，需要建立专业的人员和系统监管系统，让所有人员全面强化了解各项制度，同时要让所有的人员可以主动提高工作素养，制定最佳的税务管理方案。