促进低碳经济发展的财税政策研究

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低碳经济是新时期下一种新的发展理念，这种理念是以最小的环境代价获得最大的经济增长，是符合我国提出的五位一体战略格局。在发展低碳经济过程中通过提高资源利用率和低消耗、少排放的方式来减少对生态系统的破坏和污染。低碳经济的发展主要是建立在技术创新的基础上，只有提高了生产技术，才能够不断促进产业结构调整，提高资源利用效率，在产品生产过程中减少对于生态系统的破坏。而低碳经济发展下的财税政策对于促进我国产业结构转型，缓解经济发展和环境之间问题提供了可行的解决方案。这种新的发展理念需要国家从宏观角度出发统筹各种因素影响，从而建立完善的财税政策，更好地促进我国在新时期下的发展。

一、我国财政税收工作存在的问题

税收政策对一个国家经济发展起到了宏观调控作用，也能够调整产业结构分布情况，减少地区发展不平衡的问题。为了更好地促进一些地区发展，我国通过建立保税区、经济特区、经济开发区等经济区，通过给予特殊的税收政策来促进其更好地发展。这些地区主要集中在一些东部沿海地区，它们能够获得良好的政策支持和财政资金扶持，从而促进东部地区又好又快发展。相比之下，中西部地区发展远远赶不上东部地区发展。虽然我国实行中西部崛起战略已经很多年了，但是收到的效果却十分有限。另外一方面，中西部在财政税收方面享受的资助力度不够大，对外投资能力以及吸引外资能力欠佳，使得中西部市场没有完全开放，导致“马太效应”出现，这样容易使得地区之间的差距越来越大。

二、营改增企业税务风险的依据

税负占据企业生产经营过程中很大的成本支出，与企业的资源配置和内部管理有着重要的联系。为了减少企业的税负及获得更好地经济发展，因此做好企业税务风险是企业发展面临的重要难题。企业在开展税务风险过程中需要在我国法律允许的范围内制定相应的策略。减税的方式主要可以通过以下几种方式。第一种是税基式减免的方式。可以通过减少税基来有效减低企业应纳的税额。假设在一段时期税率相对稳定，那么税基越小，那么企业所要缴纳的税款也就越少。第二种方式是税率式减免。在计算税额计算过程中主要是通过减少税率，从而使得企业应交的税费得到减少。第三种方式是税额式减免的方式。主要是通过减免税款、将税款减半等方式来有效降低税费，更有效地降低税负。

三、促进低碳经济发展，加强财税政策研究的几点建议

（一）建立健全的低碳经济财税政策体系

在新时期，为了促进我国经济的可持续发展，我国需要建立完善的低碳经济财税政策，更好指导我国的经济发展。低碳经济财税政策对于经济的引导是一个间接的过程，是相关政策更好地调整产业结构方向，积极引导相关产业不断进行升级换代，减少对于生态环境的破坏和影响的有效措施。在建立体系过程中要充分考虑到我国的实际国情，积极吸收先进的成功经验，通过实行一系列的税收管控方案来组织协调各种经济成分的比例情况，充分发挥税收政策的直接激励、间接指导、惩罚经营等相关职能作用，更好减少能源的消耗和资源的浪费，促进经济和环境的和谐统一。

在构建低碳经济政策体系过程中可以从三个宏观层次出发。首先，低碳经济的发展是一个宏观的系统工程，需要投入大量的资金和技术成本，可以从政府的角度出发，加大对于低碳经济发展的财政拨款，通过加强对于相关低碳产业以及低碳公司的政策倾斜和补贴，更好地扶持这些公司的发展。相关政府扶持包括了减少税率、提供政府绿色采购渠道、加强各种补贴等。其次，可以从税收制度的角度出发，在已有的税种的基础上进行进一步的发展和完善，主要通过对于现有税种的改革，减少对于相关产业的税务压力，并加强低碳经济发展相关制度的建立和完善，保障低碳经济发展能够得到更好的法律支持和引导。

（二）重视企业税务风险

首先企业要重视企业税务风险管理工作，各级领导要意识税务风险管理在税务管理中的重要性。另外要加强税务风险和财务管理之间联系，在工作部署方面要明确各个职能部门之间职责和业务，使得各个职能结构能够相互协调，共同发展。另外，绩效评价中曾提出“3E 原则”，即经济性、效率性、效果性原则，这意味着不仅仅是预算单位收支存在于管理体系中，各类资产运行结果也将作为考核的一项，这样还能够将税务风险需求和税务风险管理有机结合起来。通过执行3E原则能够加大企业对于税务风险管理工作开展，从而提高税务风险管理效率问题，在管理过程中将企业利益作为目标导向，税务风险评估作为主线，部门作为基础，绩效作为核心，建立了完整的管理体制并得到了妥善落实。

四、结语

综上所述，为了更好地促进我国低碳经济的发展，一方面需要国家不断完善低碳税收体系的建立，另外一方面，我国企业需要做好。需要企业从宏观的角度来看待税务风险工作，不断加强企业内部管理，通过优化各种资源配置以及提高风险管理水平，更好地促进企业在新时期的发展。