探索减税降费背景下的企业财务管理策略

杨桢楠 对外经济贸易大学

企业在发展期间会受到多项政策的影响，在减税降费政策的影响下，企业财务管理出现了多重变化，为促进经济效益，应对其内部财务内容进行科学管控。

一、减税降费对企业财务管理的作用

（一）有效缩减税负负担

通常来讲，企业在进行正常的生产经营时，考虑到当前的减税降费政策，其内部的增值税率会快速下降，在降低税负负担的同时，还加强了资金的流动性，改善其整体的经济效益。企业在发展过程中会消耗掉大量资金，资金的增加将会有效促进其后续发展。在实施减税降费期间企业内部的增值税税率虽然降幅不大，但由于赋税的基数较大，仍会为企业带去较大优惠。在税负降低的情况下，企业还可借助其拥有的多余资金全面扩大自身生产规模，改进资金的利用效率，提升其在市场中的竞争优势。

（二）增进了财务技术革新

随着减税降费政策的大力落实，企业内部的成本支出与资金成本都可获得适时缩减，高效完成此前设计的资金节约目标。在开展研发费用的抵扣时，各企业也相继扩大其业务范围与数量比例，切实增强了企业的发展水平。同时，在落实各项制度的过程中，企业财务部门也需不断提升自身的管控水准，并适时革新各项财务管理技术，借助先进的信息技术手段来加强内部财务的管控水平，优化企业发展。此外，在完善财务业务的同时，企业内部管理层也会大力重视产品研发与技术生产，适时优化产品的生产管理流程，从而增强与创新企业技术水准[1]。

（三）有助于增加内部资金量

在减税降费的背景下，企业处理资金的手段将更为齐全，大幅提升经济利润，随着其内部资金的稳定，生产规模会获得进一步扩大，增强综合管理水平。

在遭遇减税降费的情况时，由于企业的经营手段不同，其调整后采取的措施也各不相同。比如，部分企业在使用资金期间，会适时提升技术革新的力度，利用生产水平的提升来改善产品质量，对于此类产品的经营方案来说，虽然其售价的改变幅度不大，但其性价比获得了进一步提升，给企业或有关产品树立了良好的形象；另一部分企业在面对大量资金时，会适时考虑消费者，运用合理的措施为此类群体带去实惠，针对此类企业而言，其营运的优势在于发展初期，在发展到一定的阶段后，无助于企业的可持续发展，两种企业的主要区别在于产品的性价比，前者更看重服务质量，其产出的产品会给后者带来较大影响。

二、优化减税降费影响下的企业财务管理对策

（一）改进采购管理方案

1.科学管控凭证抵扣

在营业税税制改革的过程中，与非增值税相关的应税项目会逐渐减少，为降低进项税额的整体抵扣，相关部门应采取有力措施，有效缓解当前的税收负担。针对工作期间的税制抵扣，无论是企业采购人员还是管理人员都要及时或足额得到与增值税有关的专用票据，在开展此项工作的过程中，要与财务部门进行有效及时的沟通，借助双方的协调性来获取专用票据，并进行对应的抵扣与规定认证。

采购人员在日常工作中要了解与掌握票据相关的抵扣知识，通过对税务知识的合理运用，有效提升增值税票据的使用方法。企业管理人员与领导层还要适时约束采购人员的各类行为，通过各类学习与培训，增强其依法纳税意识，养成纳税习惯，适时缩减企业的纳税负担，改善其整体的经济效益，促进企业的发展方向[2]。

2.科学防控税收风险

一方面，在进行财务管理的过程中，合同管控者要全面增强管理意识，利用全新的合同管控机制来仔细填写完整的交易信息资料。对于纳税资质的交易方向来说，除了要认真核查外，还需在合同条款内注明价外费用、增值税等，在开展仔细审查后，有效降低税收风险，在统筹规划的带动下避免出现任何纰漏。根据税率与业务类型的区别，企业管理人员还应实行必要的定价核算，适时缩减税收筹划的整体风险。另一方面，在开展合同管理期间，要及时确认交易双方的付款方法，明确标注出开具票据的方式，当发生开具虚假票据或没能依照合同要求的时间付款等不良行为时，企业管理人员需依照实际情况设置针对性、适宜的赔偿方案。若交易方在赔偿过程中出现违约行为，如不付款、退货等，依照相关法律要求其还应承担对应的损失赔偿责任。

（二）加强财务人员的培养

针对一般的企业来说，在进行到经营阶段时，为响应国家减税降费的相关政策，要合理改进当前的财务管理水准，有条不紊的开展此后的工作。具体来说，企业管理者应为财务人员设立专业、系统的业务培训，强化此类人员的财务管控水准，利用不定期或定期的培训教育来增强财务人员的专业能力、业务水平等。与此同时，企业内部的财务人员还需适时补充新的财务理念、管理技术与财务知识等，掌握与理解跟减税降费相关的税法制度，合理运用该制度下的各项内容，在此后的工作中不仅要端正自身态度，还需有序从容的开展各项工作。此外，由于每个企业的涉事范围不同，其与企业发展有关的法规政策也各不相同，无论是企业管理人员还是财务人员都要加强自身学习，在提高自身业务能力的基础上，增强财务管理的整体水平。

（三）完善企业合作方式

1.重组合作模式

随着新税费各项政策的快速落实，企业内部税费在降低自身负担的基础上，借助自身的发展态势，设置出适宜的与纳税者相关的申报制度。在实行此项制度的过程中，若企业的规模较小，对此类纳税模式的适应程度较高，一般来讲，此类企业中纳税者的增值税税率虽然不高，但其带有开设专用发票的资质。在进行财务管理的过程中，财务人员应了解与掌握该企业本身的资质，若其拥有申报此类纳税模式的条件，就要从整体分析当前企业的合作模式，借助与相似企业的合作关系来确认其经济活动中的具体行为，通过适宜的手段改进与合作企业间的关系，从而加强双方享受优惠政策的实惠[3]。

2.统筹企业内部的税务工作

针对企业内部的税务部门来说，在制定各项措施或开展管控工作的过程中，工作人员需发挥出内部职能，与税务主管机构进行有效的协调与沟通，提升税收缴纳工作的效率与效果。同时，企业管理人员在使用各项票据的过程中，还要用网络系统中的纳税申报平台，确认其持有的票据的真实性，继而启动企业内部的后续报销程序。此外，为完备企业间的高效合作，其内部的财务管理水平要得到适当提升，管理人员需将财务管理措施与其发展现状相结合，掌握各类税值的比例关系，增强资金的应用效率，促进其内部的经济效益，企业间合作也会开展的更加顺利、自然。

（四）提升关联交易的管控水平

1.核查关联交易信息

根据当前的国家税收政策，各企业要及时调整与关联企业有关的交易方案，在进行实际工作时，税务主管部门应适时审查企业的内部信息。

其一，为提升税务筹划工作的有效性，企业工作人员在具体工作中要配合有关部门的核查工作，要使税务部门全面了解其内部信息，如财务类的数据信息等，继而确认企业的各项经营活动与财务资金信息。同时，在审查信息期间，税务管控人员还需适时检查其内部的设施设备，确保其资金管控技术的准确性。企业在日常工作中应及时缩减自身的交易降幅，在提升盈利水准的同时，降低关联交易过程中的财务风险。

2.合理推动营销与生产

企业在进行实际工作时，要构建出与其发展规律相符的纳税筹划计划，合理执行该方案中的各项措施，完善与优化销售管理系统，使定价转让工作更具针对性。企业内部的税务管理人员还要在工作的过程中，利用科学化的税务筹划，全面改进其内部组织形式，借助相关专业的学习与培训，了解各种管控职能，继而增强其整体的盈利能力。此外，为促进企业内部的生产与营销，管理人员还要结合企业的实际发展状况，设定出适宜的生产、营销联动机制，借助该系统优化二者间的工作流程，切实改善企业的各项管理水准。

三、总结

综上所述，随着减税降费政策的逐渐落实，企业财务管理人员应运用适宜的管控方式，全面改善企业的经济效益。