企业资金管理风险以及防范路径刍议

李琳 贵州扶贫开发投资有限责任公司

企业的资金在整个生产经营循环过程中，可能发生各种难以预料或无法控制的因素作用，若不能及时发现资金管理中存在的风险并及时采取措施加以防范，就会给企业带来经济损失，进而造成资金短缺运行不畅，甚至破产倒闭。因此，应当重视资金管理和风险防范工作，通过对风险因素的分析研究，找到正确的风险防范和应对方法，以提高防范风险的能力，才能促进企业的长远发展。

一、企业资金管理与风险

企业资金管理指的是企业的资金来源和对外使用形成的统一规划控制和监督工作总和，简单来说这项工作就是企业整体上的收入和支出管理，对企业经营活动的正常运行、经济效益的提高，有很大的促进作用。企业资金管理主要包括了固定资金、流动资金以及专项资金等方面，因为企业的收入和支出有可能存在着不同的差别，比方说需求的对象、需求量、时间等方面，还有就是应收账款是否能够按时追回这种不确定因素等，合理的资金管理能够保障企业的收支平衡和正常运转，有效提高资金使用效率，所以企业要想自身生产运营得到良性的发展，那就必须要加强对资金管理和风险控制的工作，从整体的角度对企业所拥有的资产科学分配，根据需求的项目和对象有针对性的开展工作。比方说企业可将各种业务或者是经营管理分成不同的等级，一级是紧急，二级一般，三级可拖延，这样的话在资金管理上就能根据事情的等级决定如何安排，从而达到资金科学配置和高效管理的效果。目前我国市场经济发展速度很快，资金作为企业核心的动力，将在很大程度上关乎着企业是否能够实现可持续发展，如果不能将其加以科学利用这对于企业来说就是一种巨大的风险。尽管市场带给现代化企业发展经营的机遇很大，但其中也存在着很多风险因素，资金管理是企业管理的核心内容，其风险指的就是资金在使用的过程中会受到一些不同程度上的影响，导致企业的项目开展和业务活动无法达到预期效果，或者是企业在经营的时候包括产品生产和销售受到损失，这也会导致企业的资金存在困难，甚至难以维持正常运营。还有一点是企业资金管理上所面临的风险有大有小，因此造成的损失也有所不同，企业最好是提前预防和预测，避免风险出现最好，不可避免的话也能将损失降到最低。企业资金管理中存在的风险有着不可控特点，但是可以加强管理来降低这些资金风险出现的几率[1]。可以说资金管理效果的好坏，对企业的健康发展有直接的影响。

二、企业资金管理风险的形成因素

（一）缺乏资金管理风险意识

由于很多企业在经营中受传统老式的管理思想影响，重心放在生产管理和销售管理方面，对资金管理工作不重视，认为就是做个简单的资金情况记录而已，从中不能给企业带来直观的收益，缺乏资金管理风险意识，忽略了资金管理的重要性，对未来可能产生的风险没有提前预测和准备，从而阻碍了企业自身更好地发展下去。比方说企业在生产经营的过程中如果资金投入不足，这可能就是因为前期规划和检测不到位，如此一来就会影响到整个生产链，要想再从中补充资金的话很有可能会失去最佳机遇，其他竞争行业早先一步推出产品上市，这样就有可能会造成企业停产，甚至因收不回前期投入成本而面临破产的危险。由于资金管理人员专业能力不强，责任心不足，造成工作出现失误，也会给企业带来不可挽回的经济损失。

（二）资金预算与执行不到位

企业资金管理必须要遵循实事求是原则，符合企业自身运营发展的实际情况才能达到最合理，一般来说在企业开展各种经济活动和建设项目的时候，前期都会先展开预测，包括资金投入规模还有风险因素等等，要是资金管理部门没有意识到资金预算的重要性或者是预算不够科学合理，这就有可能让企业陷入艰难的境地[2]。目前很多企业的资金预算管理活动存在形式化现象，没有发挥实质性的作用，在预算的制定时往往敷衍了事，由于缺少资金时间价值观念和现金流量观，没有详细的资金使用计划，以及实用的财务分析方法，在资金的使用和分配上不科学不严谨，编制出来的预算没有可操作性，在预算执行时随意性较大，没有严格按照预算要求执行，缺乏对资金使用的事前、事中、事后的有效控制，致使资金预算与实际偏差较大。

（三）资金风险防控能力弱

资金信息失真是造成企业资金风险防控能力弱的主要原因。资金管理的内容包括了企业的生产经营、投资、筹资方面的各项资金活动，所以日常产生的信息数据非常庞大繁杂。但目前我国大多数企业在资金信息收集处理方面还是存在缺陷，比方说信息收集不及时不对称不准确，以及出现信息截留现象。资金管理人员能力和素养不足，没有采用先进的科学管理方法，造成会计核算不准，报表不真实，甚至提供虚假信息等情况，这都会导致资金信息普遍失真，掩盖了企业实际经营状况，企业的领导和管理人员无法掌握有效的信息，就会影响到对未来可能面临的风险预判，做出错误的决策。部分企业缺乏系统的风险防范措施，只能在出现问题后才能仓促应对开展事后调查分析，无法达到风险预防控制效果，并不能从根本上解决问题。

（四）资金使用效率低

有的企业为了片面的追求生产规模和市场占有率，采取过于宽松的信用政策，无视一些客户潜在的还款风险，结果造成赊销过多，使得企业大量的流动资金被占用，而且这部分应收账款风险系数很高，一旦不能及时收回足额的货款，形成坏账和死账，最后都需要由企业自身承担损失，甚至很有可能造成企业资金链断裂，如此一来企业在运营和发展建设等方面就有可能出现资金不足的情况。因此，在市场竞争激烈的环境下，企业迫切需要拓宽市场规模，有些时候必须采用赊销手段促进产品销量，那就必须要加强对这部分资金回笼风险的管控，否则会给企业带来不可估量的损失。还有的企业因惧怕风险而过于保守，宁愿将资金闲置，造成资金使用效率低下，或者开设银行账户过多且复杂，造成资金分散不便于管理，而企业却去依靠银行贷款维持日常开支或规模扩建，间接增加了资金使用成本，还有就是因商品过时滞销、质量问题等造成大量积压，引起资金周转缓慢变现能力差的情况，都会造成企业信用和盈利能力降低。

（五）资金管理机制不健全

缺乏行之有效的资金管理机制是造成企业资金管理不合理的主要原因之一，企业长久的发展离不开科学合理的管理制度和严格的执行落实。目前许多企业的资金管理制度仍然停留在原有的模式条框里，没有及时根据变化进行更新完善，无法适应新形势下企业发展的需要。当制度的存在起不到任何约束性和指导性作用时，这会导致企业的资金管理难以有序进行，随之带来的风险也无法把控。如果没有明确管理职责和工作流程上的标准，工作人员就会无所适从，一旦出现问题没办法及时有效的解决，而且责任也无法落实到位。如果没有明确管理的界限，各级部门之间独立管理，很少进行交流合作，权限方面未做出科学划分，工作中经常出现权力的交叉甚至是越权行为，结果就是越管越乱。有的企业资金管理制度只是存于形式而已，缺乏执行力度，常常出现违规操作现象，造成企业财产流失，资金管理工作无法发挥它的价值。

（六）监管工作不力

企业一般将工作重心放在组织生产、开发市场等能直接带来经济利益的方面，往往忽略了对资金安全风险的监管，资金过程没有得到强而有效的监管，就算企业有建立相关制度和工作流程，也会由于缺少正确的意识和科学合理的监控手段，出现监控力度不够或完全失控的现象。比方企业决策层在对经营管理和未来发展做出决策的时候，要是存在过于集权，缺乏充分的可行性论证，只追求眼前的一时利益和功绩，盲目地进行快速扩张，选择错误的投资方向，但因为内控制度缺失，监管工作不到位，未能及时发现并制止失误，不但达不到决策预期的目的，还可能给企业带来难以挽回的重大损失甚至是致命性的打击。企业不对国家的政策法规还有市场发展趋势实时洞悉，就会出现抓不住市场发展机遇和与时俱进的发展理念，投资上出现错误从而给企业造成巨大的经济损失[3]。如果监管工作松散不到位，会让不少人存有侥幸心理，引发违规违纪事件发生，出现挪用贪污公款等问题，因此不难看出，资金运行过程如果不能得到有效监管，对资金的流动及去向把控不严，对相关责任不能追究落实，那对企业造成的危害将不可估量。

三、企业资金管理防范路径分析

（一）加强风险防范意识

要想进一步提高资金管理的安全性，首先是要加强资金管理队伍建设，除了选用有能力高素质的管理人员，还要不断加强风险防范意识宣传教育，将风险意识纳入企业文化的重要内容，让所有员工都认识到资金管理风险关系到每个人的切身利益，以便更好的做好企业的资金管理和风险防范工作。比方说企业要经常开展针对资金管理风险为主题的学习培训、座谈等，加强思想教育和业务培训，提高综合素质和专业技能，以此增强全员风险管理意识和风险防控能力。各级管理人员在风险防范方面要起到表率作用，带头严格执行企业资金管理制度，认真分析企业内部经营和外部环境因素，及时排查企业生产经营中的风险隐患，并将风险管控成效纳入业绩考核，增强约束力，避免无视风险损失而盲目追求经济效益的行为。只有大家都意识到风险防范的重要性，才能促进领导和员工对风险防控目标及风险管控措施的理解和掌握，改进原有的资金管理模式，提升对风险的预防和应变能力。

（二）健全资金管理机制

防范资金管理风险必须要建立科学合理的资金管理机制，才能切实提高资金管理效益。在企业日常经营活动中，资金管理是一项非常复杂的工作，需要建立一套完整的资金管理体制，而且还要根据企业外部经济环境和发展形势的变化需要，逐步不断更新完善，提高资金管理制度的规范性和科学性，促使资金管理模式不断改进，更好地为资金管理工作服务。资金管理机制还可通过明确各部门各人员在资金管理活动中的岗位职责和标准，比方有关财务人员职责要分开避免利用关键岗位谋利，定期核对往来款项并及时收回欠款，对重大资金支付实行领导集体讨论和审批制度，来有效约束个人违规操作行为等，将一系列资金管理细则分层分级落实到基础部门，进行资金计划的制定和落实，费用支出审批制度的执行，投融资事项的流程控制等，优化业务流程和节点，保证企业的日常经营在既定的目标下有序地进行，通过提升资金管理能力达到防范和控制风险的目的。

（三）加强资金预算管理

资金的预算工作是资金管理的核心前提，能够有效对企业经营过程中各个项目所产生的资金进行全面预算、系统分析等，要想对经济活动进行有效管理控制，就要做好资金预算管理工作。企业制定资金预算方案时，可在原有历史数据和相关经验的基础上，结合当前实际经营情况，重点放在做好营运预算上，强化对成本费用的流量预算，科学合理的统一安排资金的筹集、使用和分配，按照“以收定支，与成本费用匹配”的原则编制预算，若存在资金缺口，就需要进行相应的资金筹措和调配，以最优的资金成本制定出资金方案，综合平衡企业的资金总需求量。资金预算一旦通过确定后，就需将其作为标准依据执行落实，要科学分析资金计划要求，进一步细化资金安排，将资金有效地分配到企业各部门、各环节的管理活动中，做到年预算、月平衡、周调度、日安排的资金管理要求，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节。若发现实际执行情况与预算目标出现较大偏差时，要及时查找分析原因，做好预算策略的调整改进，通过提高资金预算管理的水平，才能确保企业完成预期的经济目标。

（四）提高资金风险防控能力

除了加强资金的目标和过程管理，同时还要做好风险的评估预警和应对管理，企业针对可能面临的资金管理风险，结合风险成因分析评估，确定风险控制点的基础上，制定相应的风控措施，使企业的风险防范能力得以提升。在意识到风险威胁的同时，企业必须要建立一个完善的风险预测管理机制，在计算机技术基础上对每一笔资金都应当做好风险检测，及时的进行风险评价，建立一个能够对风险预警的功能，让企业开展各种业务活动的过程中减少风险损失[4]。比方关键岗位实行轮岗制，有效防止风险的发生；产品过时落后，要及时做出判断，进行产品升级或转型；预估原材料价格将会大幅上涨或短缺，可提前购买预先准备；准确定位市场需求，调整扩大或压缩生产规模，以达到增强风险预见性，减少支出盲目性。企业资金管理要注重资金事前风险控制，紧紧围绕企业经营管理目标，深入研究资金流动规律，及时找出资金浪费及短缺的原因所在，并对此造成的影响进行分析和评价，特别是需要对企业重大经营管理活动的风险进行事先评估，快速建立起资金风险免疫体系，做好相应的风险应对措施，提升企业资金管理风险抵御能力。

（五）加强资金使用效率

企业对资金管理的过程中要建立起科学的时间价值观念，最大程度提高资金利用率，盘活存量资金，在保障企业正常运营的条件下降低资金闲置率，确保资金的高效使用。在资金使用上区分轻重缓急，将有限资源进行重点分配，一般来说对于企业生存发展所必需的项目支出，应有足够的资金保障；对于提高质量、增加产量、降低成本、增加收入等有关的项目支出，可给予资金上的优先安排；对于此外其他影响不大的项目支出，重要层级排在前二者之后，则是尽可能的安排。企业要对内部产业结构进行科学调整，积极的引进先进设备与技术，从而过渡到密集技术型行业；库存方面要根据市场发展趋势和销售额决定，及时将积压产品清理，减少资金占用；加强应收账款的管理，明确相关人员职责并与绩效考核挂钩，督促应收账款能够及时收回，减少坏账死账的产生；对外投资要做好事前调查分析等准备工作，拟定切实可行的实施方案，合理控制资金使用量，降低资金成本，避免盲目负债；提高闲散资金使用效率，将小而分散的资金集中起来管理，统筹安排使用，形成规模化，有利于控制资金沉淀现象，提高资金收益。

（六）强化资金监管工作

强化资金的监管力度能够有效避免资金风险的发生，可以通过提高内部控制水平、提升风险管理的安全环境，健全企业内部治理结构等途径，加强对资金管理实行全过程监督，跟踪检查制度的执行和落实情况。资金管理部门要全面掌握企业的资金使用和周转情况，及时发现资金缺口是否按计划筹集，资金的使用是否执行审批管理权限，产品的赊销是否符合信用政策等问题，这样既可以保证资金管理目标的科学性和适当性，也可根据反馈信息及时采取调整措施，就算有问题出现，如果后续监督控制到位，也能及时发现并制止情况进一步恶化。企业要加强内控建设，建立内部审计监督机制，配备专业的审计人员，定期或不定期的按照有效的监督程序检查各项经济业务活动，对资金的管理由以往的事后控制，转变为事前和事中监督，使监督管理能够贯穿于企业资金管理的各个环节，及时发现资金管理的漏洞和薄弱环节，确保资金安全，对涉及徇私舞弊等行为造成企业经济损失的，则要进行相应的处罚甚至追究法律责任，使企业资金运行环境更加安全稳定，从而推动企业健康和可持续的发展。

四、总结

综上所述，在企业展开资金管理的过程中要做到的就是各方面制度体系优化、人员培训、技术升级引进还有风险管控等等，只有加强资金管理力度把这些工作都有效落实了，使资金运行结构更加合理，达到规避控制风险的目的，才能实现企业管理科学化、制度化、合理化，提高企业资金管理的效率，从而为可持续发展打下良好铺垫。