浅议如何加强财务管理促进公积金资金安全

袁桂珍 山东省临沂市住房公积金中心

一、住房公积金的资金风险主要来源于以下方面

（一）公积金各项业务中产生的资金风险

公积金归集过程中存在资金风险。尽管住房公积金有关管理文件明确了住房公积金缴存主体类型及应缴比例，但由于各缴存主体经济效益的不同，应缴主体不缴、少缴、拖缴、欠缴的情况时有发生。由于缺少明确统一的法律规定，公积金管理中心难以通过法律手段来强行征收。前台工作人员或缴存单位公积金经办人员在实际操作过程中，由于疏忽或失误，也会导致该计入个人账户的资金没有正确计入的风险。同时随着个人公积金提取和贷款量的不断增多，也给住房公积金带来了更多的资金风险。一些不法中介通过伪造虚假购房、贷款或婚姻证明帮助违规骗提和套取住房公积金；同样，一些中介受利益驱使，也会通过伪造买卖关系、结婚证、修改信用报告等方式来帮助不符合公积金贷款条件的个人达到公积金套贷目的。公积金管理过程中对个人贷款贷前调查的不完善，贷款过程中内部审批的不合规、贷后管理的不到位以及经办人员的业务素质和道德水平不高，贷款程序不完善等都会导致贷款发放不合规，进而产生公积金资金风险。

（二）公积金资金使用和管理中产生的风险

住房公积金属于政策性的社会保障基金，一旦出现违规利用和挪用住房公积金的情况，将会严重破坏公众资金的安全，影响社会的稳定。在满足公积金提取和贷款资金量充足的前提下，经过住房公积金管理委员会的批准，公积金管理中心可以使用部分资金来购买国债，以实现公积金的保值增值。但是实际操作过程中，却存在一些违法违规行为，严重威胁公积金的资金安全。如没有根据国家相关规定开立账户，导致部分金融机构违反规定，挪用或套现公积金资金甚至质押公积金中心委托购买的国债等情况，给公积金资金安全带来极大的隐患。个别公积金管理者为了获取非法收益，委托证券公司、信托投资公司、资产管理公司以及商业银行等金融机构对公积金资金进行理财，来获得高额回报，也会导致公积金资金及增值收益的流失。由于监督管理机制的不完善，面对公积金大量资金的诱惑，个别管理者还会滋生腐败思想，产生私自挪用、贪污公积金等职务犯罪行为。

二、加强财务管理保障公积金资金安全的几点举措

（一）加强业务环节的资金收付管理

住房公积金存款实行专户管理，开设公积金专户要履行规定的程序，不得随意开设；要合理规划存储结构，保证资金安全。用于购买国债的资金，通过指定的银行专户进出，对国债产生的增值收益，也要有比较健全的专户进行存储，防止资金舞弊的发生。严格执行银行存款核对机制，做好各银行账户日常管理工作，对账户资金进行及时监督。住房公积金资金结算实行业务驱动资金结算模式，通过住房公积金资金结算应用系统，与受托银行联网结算，实现业务、资金与财务明细的自动匹配，保障资金运行安全。加强住房公积金提取与贷款的全流程审核，严防骗提骗贷。按照财务管理相关标准和规范对提取、贷款的资金核算进行管理。严格按照财务管理办法进行资金存储和拨付，防止公积金被挤占和挪用。

（二）重视公积金财务管理内部控制建设

完善各项财务管理相关机制，对涉及公积金资金管理的岗位如存单保管、印鉴管理、支票管理、凭证整理及资金核算等要实行轮岗制度，并落实不相容岗位分离制衡原则。健全内部财务监督约束机制，建立内部稽核审计制度，监督公积金财务管理与资金运行情况，及时发现问题及风险隐患。监督权力的规范运行，对会计主管人员定期进行廉政效能考察。健全和完善公积金管理的决策机制，明确公积金管理决策范围，规范决策程序，科学决策、依法决策、防范资金管理决策风险。坚持民主集中制原则，对公积金管理过程中涉及的重大资金问题严格遵循集体决策制。加强公积金财务会计档案管理。公积金会计档案是记录与反映公积金财务事项的会计资料，规范会计档案管理工作，有助于促进财会人员完善财务管理，遏制违规公积金违规提取、贷款和非法挪用、非法投资等公积金经济违法违规行为，帮助防范公积金资金风险及管理人员廉政风险。

（三）明确核算目标，提升管理系统性

新形势下，管理中心需要在财务核算之前就制定系统化的核算目标，保证全员核算目标具有一致性，方便后续的管理，需要管理中心严格按照国家相关条例和地方管理细则进行工作部署，以此为导向，整合内部力量，并构建完善的责任机制，落实核算人员的具体核算责任。在核算目标的设立上，主要需要考虑到以下三点：核算信息需要符合宏观公积金管理要求；财务核算需要满足管理中心内部的管理要求；财务核算需要符合相关部门对管理中心财务状况等的需求。在此基础上，设定目标，规范核算人员行为，并简化核算环节，提升核算效率。例如，在年度核算上，核算人员可以将阶段性的数据进行汇总，审核季度存款等数据，以核算结果为基础制定未来一定时间段内的公积金数据预期变化表，构建核算模型和预期发展模型，将二者进行比较，然后根据当地城市发展和经济条件将其进行适度调整，以核算支持管理、决策和制度，保证管理的系统性。

三、结语

住房公积金的有效运行关系到国民居住条件的改善及社会的和谐稳定，确保住房公积金资金的安全完整，是住房公积金财务管理的目标。住房公积金的资金风险主要源于业务活动、资金拨付及财务管理过程中。为了更好防范公积金资金风险，管理单位必须从加强公积金业务环节的资金收付管理、重视公积金财务管理内部控制建设、明确核算目标，提升管理系统性，提升公积金资金风险防控水平与管理能力，保障资金安全运作，维护缴存职工的合法权益。