新疆QDKS水库工程费用分摊问题研究

崔彦朋，庞建成

(湖南省水利水电勘测设计研究总院，长沙 410007)

大中型水利工程作为一项为了满足对水的不同需求而建设的重要基础设施，一般都兼有防洪、灌溉、工业及城镇供水、发电、航运等功能中的多项功能，水库的建设是国家生产力合理布局和经济发展的根本条件之一，也是改善人民生活和保障社会安全的基础措施，涉及到多部门、多地区、多方面的利益。如何合理处理各部分在工程建设中的费用分摊显得至关重要。

在确定各相关利益部门的投资费用分摊时，为避免按一种分摊方法可能造成结果的片面性和局限性，使分摊成果更加公平合理，本文利用常规方法进行费用分摊计算的基础上，结合概率统计理论中的离差平方法，对各常规分摊方法的分摊结果进行综合分析,确定各功能最终的投资分摊系数[1]。

1 工程概述

1.1 工程开发任务

QDKS水库位于QDKS河中上游，是QDKS河上的控制性水利工程，工程坝址位于新疆伊犁州境内。工程主要由挡水大坝、溢洪道、放空冲沙(兼导流)洞、灌溉发电洞及电站厂房组成，是一座具有灌溉、城乡人畜饮水、工业供水、兼顾发电任务的综合性水利枢纽工程。

QDKS水库为中型水库，总库容4 342×104m3，正常蓄水位1 170.0 m，相应库容4 152×104m3，死水位1 135.0 m，死库容869×104m3，调节库容3 234×104m3。水库建成后，为灌区年均供水5 911×104m3，可改善灌溉面积0.96×104hm2，将灌区的普通农田灌溉保证率提高至75%,高效灌溉保证率提高至85%，有效地解决灌溉春旱的问题；向下游两个工业园区提供生产用水，年均供水1 056×104m3；向一个县级市城区及5乡镇提供生产生活用水，年均供水987×104m3。电站装机规模5 700 kW，年发电量1 724×104kW·h。

工程的建设可以有效改善下游灌区灌溉条件，保证灌区农业发展；有利于河流水资源的合理开发利用，促进区域经济可持续发展；有利于城乡供水水源的优化，保障区域供水安全；有利于可再生能源的有效利用，为居民提供优质电力能源；有利于维护边疆地区社会安定、加强民族团结。

1.2 工程投资

根据伊犁州地区建设工程当季价格信息，测算的工程静态总投资为141 815万元。其中，建设征地移民补偿投资19 017万元，发电专项投资4 913万元(含预备费)。具体各部分投资见表1。

表1 QDKS水库工程投资表

2 投资费用分摊原则与方法

2.1 费用分摊原则

投资分摊要以“效益与费用相匹配”为原则，做到公平合理，同时争取投资效益最大化[2]。

1) 在投资分摊时，应先剔除各功能的专项投资费用，仅对各功能均需使用的共用部分进行分摊，各功能分摊的投资为功能专用投资和分摊的共用投资之和。

2) 各功能自身需要的专用工程及配套工程费用，应由其相应功能进行承担。

3) 某部分工程设施仅为综合开发任务中的部分功能服务时，可先将这几个功能视为整体进行项目总体费用分摊，然后再将分得的费用在这几个受益功能之间依据相关方法进行局部分摊。

4) 项目区某些功能因项目建设受到效益损害或功能折减，通过采取补救措施恢复原有效果所造成的费用应由造成损失的受益功能承担。

5) 各功能分摊的投资费用应不大于该功能可获得的效益，同时各功能分摊的费用应小于其最优等效替代方案的费用。若该部门无直接财务效益或财务收益不能反映其真实效益,则其效益可采用国民经济评价中的效益值。

2.2 费用分摊常用方法

2.2.1 指标分摊系数法[3]

对于综合利用水利工程，一般采用项目各功能均涉及到的某些设计指标(兴利所需库容、供水量等)作为相关依据，计算各功能的分摊系数，对共用工程投资费用进行分摊，既可以用单一指标，也可以用多项指标进行综合计算。

2.2.2 效益现值比例分摊法

按各功能受益后可能获得的效益现值或年值进行分摊。该方法适用于计算方法简单、成果易被接受的项目。例如，灌溉、城镇工业供水等项目的灌溉效益、供水量和影子水价比较明确，采用效益现值进行各功能的费用分摊，简洁明了，成果较为可靠。但也存在各功能的效益计算口径是否一致，计算成果是否与实际情况相符，方法是否合理完善等问题[4]。

2.2.3 主次地位分摊法

当工程的任务主次关系比较明显，且主要功能产生的效益占比较大时，可由主要功能承担项目的大部分费用，次要功能只承担其可分离费用或专用工程费用。该方法相对简单，但由于很多项目虽主次地位明确，但次要功能不承担共用工程投资，存在较大局限性。

2.3 离差平方法

综合利用水利工程项目因涉及相关部门众多且对分摊结果要求各异，投资费用分摊相对比较复杂。目前，尚未研究出可以普遍适用，同时各方面均能够接受的投资费用分摊方法。现有研究方法一般是从某一个侧面去分析计算投资费用分摊相关比例，具有一定的局限性。为了提高投资费用分摊成果的公平合理性，避免分摊成果可能造成的片面性和局限性，对综合利用水利工程建设项目进行投资费用分摊时，应结合工程具体特点，考虑项目开发情况和条件，选用多种方法进行投资费用分摊计算，结合综合分析确定各开发功能应承担的费用分摊比例。

离差平方法的基本计算思路是：根据各投资费用分摊方法的分摊结果，综合考虑其分摊结果的精度情况，分别对各方法赋以不同权重，然后将每种分摊方法计算所得的各功能的分摊比例系数与分摊方法相应权重相乘后再求和，即可得到各功能的最终投资费用分摊系数[5]。

(1)

3) 综合分摊系数的估值D依概率收敛于数学期望值xi，由此可构造i的权重函数：

(2)

(3)

则综合分摊系数的估值为：

(4)

3 投资分摊分析研究

3.1 常规投资费用分摊方法

采用库容-水量指标分摊法、经济效益现值分摊法、主次地位分摊法等3种方法,对共用部分投资进行分摊，其对应各部门的具体分摊比例成果详见表2。

3.1.1 库容-水量法

QDKS水库年均供水量为7 954×104m3，其中灌溉供水量5 911×104m3，城乡及工业园区供水量2 043×104m3，发电功能主要为水库下泄灌溉和城乡及工业园区供水时提供消能作用，同时发电不占用库容，故不对发电功能进行分摊，灌溉和城乡及工业园区供水功能结合实际供水量及供水保证率进行分摊，则灌溉、供水与发电的分摊比例为71∶29∶0。

3.1.2 经济效益现值法

结合当地灌区农作物产量、单价，同时考虑效益在水利灌溉与农业技术措施分摊、枢纽与灌区渠系工程分摊等因素,计算年灌溉效益为7 348万元；结合城乡供水、工业供水影子水价、伊犁地区影子电价，计算年供水效益为8 641万元，发电效益512万元；则灌溉、供水与发电的分摊比例为45∶52∶3。

3.1.3 主次地位分摊法

考虑各功能在本项目中的作用，项目所在地对各功能效益的需求程度，同时结合业主对各开发功能的定位、咨询审查专家对各开发功能的建议，确定灌溉、供水与发电的分摊比例为50∶45∶5。

3.2 结合离差平方法分摊成果

从表2可以看出，采用不同方法各投资费用分摊部门的投资分摊比例差别较为悬殊，各部门从自身利益出发, 对具体采用哪种分摊方法进行实施的问题上可能会有较大争议。供水、发电部门显然会支持采用库容-水量法。但灌溉部门从自身利益出发，倾向于采用经济效益现值法(即使该方法主要差别在水资源的附加价值上，影子价格主观性较强，难以体现水库调蓄水量对各功能发挥的作用)，而拒绝库容-水量法(该方法从谁用水谁分摊的角度讲，似乎较为公平合理)。由于各分摊方法均具有一定角度上的合理性，容易导致各部门都不会轻易放弃选择对自身有利的那种投资费用分摊方法。针对这一问题，在传统投资费用分摊方法计算结果的基础上，通过离差平方法综合分析确定投资费用分摊系数，其结果见表2。

表2 不同分摊法分摊比例成果表

3.3 分摊结果综合分析

离差平方法较好地综合了各种分摊结果，通过权衡各分摊方法中某一功能的分摊比例的相关性，确定最终的分摊比例。其最大的优点在于分摊系数计算过程没有专家决策的参与，而是通过单个分摊方法接近多种分摊方法平均值的程度确定权重，分摊过程透明化，使得最终确定的投资费用分摊比例相对更加客观、合理，结果更能被利益各方接受，有利于费用分摊的顺利实施。

4 结 语

1) 目前,尚未有公认的、普遍适用的计算各类综合水利工程的费用分摊方法，而常用的分摊方法因其侧重点不同，计算结果可能存在较大的差异。因此，为了合理利用各部门资金，在满足国民经济各部门要求的条件下，充分发挥经济效益，正确地计算各部门费用，合理的费用分摊结果尤为重要。

2) 综合水利工程在规划设计阶段，相关利益部门对项目有不同角度的考量。实际应用时，建议结合项目情况选择多种方法进行测算，为各功能确定一个较为合理的分摊比例变化范围，从而为项目投资者、政府部门进行投资决策提供参考。