浅析制造业企业财务风险管理

韩斌

摘要：制造业企业在生产经营过程中，每一项经济业务如管理不善或操作不当都可能产生财务风险给企业造成经济损失，财务风险管理也是企业日常财务管理工作的重点内容，控制好各业务流程的业务风险，是实现企业财务风险管理的重要环节。文章对企业财务风险的特点及财务风险管理存在的问题进行了简要的阐述，分析探讨了企业财务风险的影响因素，结合企业管理实践，提出了改善制造业企业财务风险管理与控制的相关对策。

关键词：财务风险;风险管理;风险控制

企业财务风险是企业风险管理的重要组成部分。在企业经营管理实践中，财务风险总是客观存在的，并不能完全避免。因此，对企业财务风险的形成原因进行深入的分析研究，并进行具有针对性的管理与控制，是预防企业财务风险发生，确保企业持续、稳定经营的重要举措。本文基于企业管理实践，就企业财务风险形成的原因进行分析，并对其管理与控制进行一些探讨，以期能够为相关研究提供一些参考与借鉴。

一、企业财务风险的特点及问题研究的必要性

企业的财务风险具有客观性、 不确定性、 可度量性及全面性等特征。企业财务风险的客观性是指任何企业在财务活动过程中都面临着风险的存在，财务风险是企业客观环境与客观条件变化的产物，不以人的意志为转移。不确定性是企业财务风险的本质性特征，是企业财务风险产生的必要条件;可度量性是指企业的财务风险是可以通过科学的方式来进行度量的，这一特征决定了企业财务风险管理与控制的可操作性。全面性是指企业的财务风险贯穿于企业财务活动的全过程，并体现在企业的多种财务关系上。在市场经济条件下，随着企业参与市场程度的不断加深，企业不可避免的要面对市场带来的不确定性，有效管理财务风险是每个企业必须要解决的重要问题。

二、制造业企业财务风险管理的现状及存在的问题

（一）财务风险控制薄弱

部分企业在财务风险管理工作实施中仍存在着控制薄弱的问题，认知停留在财务数据分析的事后控制阶段，不重视日常生产经营过程风险的事前合规性控制。企业工程项目投资风险管理意识薄弱，相关机制不完善，投资决策失败，损害企业利益。企业采购及库存管理不当，影响企业成本及资金周转效率。

（二）制度落实不到位

财务风险管理的初衷是创造价值，光靠发布或者堆砌一系列的规章制度是不够的，企业制度建设要与生产经营特点相结合，避免制度流于形式，部分企业的规章制度和流程未结合业务实际进行梳理和评估。再好的制度还是要落到实处，制度制定不注意结合自身实际情况，盲目全盘照搬，甚至不同的业务类型也强行统一，这样就流于形式，为了统一而统一，导致规章制度脱离于生产经营实际，失去了规章制度存在的意义。

（三）缺乏效果评价

企业理應建立专门的风险管理部门或内部审计部门来进行相应的风险管理工作。目前许多企业没有设置专门的风险管理部门，企业的风险管理程序不科学不全面，又没有健全的企业财务风险管理机制，导致企业没有相应的风险预见能力，对风险的影响无法在短时间内给予分析、识别与反映，进而影响企业财务风险管控、防范的及时性、针对性，影响企业财务风险管理的效益与效率。

三、导致制造业企业财务风险管理问题的影响因素分析

（一）重视意识

意识到位执行力才会到位，财务风险管理是企业全面风险管理的重要组成部分，不仅要强调第二道防线财务管理部门和第三道防线内部审计部门的职责，更重要的是筑牢我们第一道防线，也就是各具体业务岗位人员的合规意识及财务风险意识。提升企业全员财务风险意识，可以强化风险源头控制和自检能力，将财务风险控制工作前移。反之，企业业务岗位人员风险意识淡薄，业务流程风险得不到有效控制，将影响企业全面风险管理水平。

（二）制度环境

企业财务管理制度是企业进行财务风险管理活动的基本要求，健全企业内部制度环境对企业防范财务风险是非常必要的，制度不是用来束之高阁而是要做到每个人都能自觉遵守和执行。想要强化制度意识，让员工自觉尊崇制度，建立权威高效的制度执行机制，就要做到制度和业务流程紧密结合，让员工在日常工作中可以充分了解每个业务环节的制度控制点，真正地做到内化于心、外化于行，实现制度落地。反之，制度环境大而全或者小而碎，就会产生“牛栏关猫”或者过于繁琐的效果，不利于制度的有效遵守和执行。

（三）技术方法

构建信息化系统，将财务系统和业务系统的有效结合，是企业加强财务风险管控的有效手段。信息化系统是企业日常管理和信息流转的工具载体，是财务风险管理工作的保障，信息化程度的加深确保了财务信息质量、资源整合和风险控制能力。信息化系统的统一规范、高效运行是基本要求，要梳理和规范业务系统的审批流程，加强对不相容岗位相互分离的管控要求，将公司规章制度中的关键控制点和风险点，进一步嵌入到信息化系统，将制度的执行和实施锁定在日常工作中。未来是数字化社会，如果企业无法通过信息化系统建设实现数据整合，科学建立量化模型，就无法通过对大数据的对比和分析来管理风险、量化分析、量化考核，实现价值创造。

四、改善制造业企业财务风险管理的对策

（一）加强重点领域财务风险防控

在项目投资过程中，企业应安排专人负责项目过程管理，优化管理结构，建设完善的管理体系，组建专业管理团队，了解项目进展情况，定期开展风险识别、评估会议，追踪监管资金使用及合同执行过程，提升财务管理水平。对重大技改项目，加强可行性分析工作，切实提高投资效率。严格执行固定资产日常维修和大修理计划，定期对固定资产进行维护保养，跟踪行业主要设备的技术发展状况及国家有关政策，对高能耗、低效率的淘汰设备，合理安排，有序更新，实现减少能耗，降低成本。在工程建设项目方面，关注立项可行性研究、项目招标暗箱操作、技术方案不落实、概预算脱离实际、工程物资质次价高、工程监理不到位、竣工验收不规范等方面风险。指定专门机构归口管理工程项目，根据年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。组织设备、财务、法律等相关部门组成评审专家组，对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要依据。依照国家招投标法的规定，遵循公开、公正、平等竞争的原则，发布招标公告，依法组织工程招标的开标、评标和定标。加强对工程建设过程的监控，及时组织工程项目竣工验收。交付竣工验收的工程项目，应当符合规定的质量标准，有完整的工程技术经济资料，并具备国家规定的其他竣工条件。验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案。建立投资项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据。规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。

（二）结合业务流程建立制度框架体系

有效的财务风险管理制度要深入结合业务流程，可结合业务流程图、岗位操作手册等方式，通过梳理权限指引、工作流程、对应制度及涉及到的各种风险分类、识别和防范，简单直观的将制度控制要点嵌入业务流程中，将制度流程统一化，构建并形成一种统一可复制、流程全覆盖的管理体系。根据公司发展的需要，结合生产经营的不断变化，制定年度制度修订计划，不断完善公司规章制度框架体系。在规章制度和主要业务流程的统一化之后，通过开展内部对标，分析差异原因，组织落实整改，实现企业财务风险的有效控制。

（三）做好内审及风控工作

对于风险防范要注重以预防为主，认真梳理经营过程中发现的各类问题，及早发现合规隐患，将财务风险防范于未然，化解在苗头之中，是成本最低的风险管理方式。企业要建立风控或内审部门，充分发挥审计效能监督，有针对性地开展重点领域、重要环节的专项审计和审计调查。认真梳理审计中发现的问题，分析问题产生的原因，积极督促推进问题整改。针对审计发现的问题和提出的审计建议，制定措施、健全制度、完善流程、对账销号，积极落实审计建议，做到举一反三，固化审计整改效果，从而提高企业全面风险防控能力。

五、結语

企业财务风险起因多种多样，从风险本身来看，风险是结果的不确定性，是结果对期望的偏离，没有对风险的管控，业务发展带来的收益将是不确定的，埋藏着风险隐患，一旦引发，今日的盈利就可能变成明日的亏损，甚至带来更加严重的后果，因此，在没有有效的风险管控的前提下，任何业务发展都是盲目的。本文阐述了制造业企业财务风险管理中存在的风险控制薄弱、制度落实不到位、缺乏效果评价的问题，从意识制度方法三方面分析了导致企业财务风险管理问题的原因，并结合管理实践，从重点领域财务风险防控、建立制度框架体系、做好内审及风控工作三方面提出了解决对策。财务风险不能消灭，但可以预防，可以通过合理科学的方式给予防范，达到风险影响最小化目的。同时财务风险伴随着企业发展的左右，随时可以影响企业的经营管理工作，因此企业在日常的经营管理过程中，要加强财务风险管理，要强化各项业务的监督、分析、评估，发现问题及时给予纠正与完善，发现可能产生风险影响的风险因子，及时采取相应针对性的防范措施，进而达到风险防范的目的，进而保证企业的生产经营活动正常进行。

参考文献：

[1]胡跃南.对企业财务风险管理与控制的一些探讨[J].中外企业家，2020（05）：73.

[2]苏怡.国有集团企业财务风险管理模式及其构建对策[J].企业改革与管理，2020（07）：176-177.

[3]李炜达.论如何做好企业财务风险管理 [J].中外企业家，2020（14）：42-43.

[4]覃榆.企业财务风险管理与控制策略[J].经济论坛，2020（02）：161.

[5]陈国金.企业财务风险管理与优化对策探讨[J].财会学习，2020（08）：63+65.

【作者单位：中远海运（上海）投资管理有限公司】