简析高新技术企业全面预算管理

骆雪敏

摘 要：全面预算是企业运营管理一个新方法，也是一个新的管理制度。企业在运行中，要加强对内部各类运营资源的控制力度，使各单位的各项生产经营活动都符合公司的发展战略。高新企业通过应用全面预算，来实现战略规划的落地，同时制定的项目目标也会与单位的战略目标相联系。全面预算也可以调动公司所有职工都参与到预算控制工作中，来帮助预算人员编制预算方案。

关键词：高新技术企业;全面预算;问题及对策

一、高新技术企业全面预算管理概述

（一）高新企业的概念

高新企业是在科学技术领域或者科技产品的研发领域，来形成自主的知识产权，来开展经营活动，为社会提供科技产品和科技服务，高新企业是一种知识密集型的经济实体。

（二）全面预算管理概念

公司在一定的运营期间内，要加强对财务监督、财务资源的控制。通过单位制定经营计划、财务计划，来开展预算管理。全面预算要科学地分配技术资源、资金资源、财务资源、人才资源，以使公司制定的战略目标得以贯彻落实，并且还要通过开展绩效考核，来检查质量目标的实施状况，对战略实施过程进行系统监督控制。在经营中，要获取大量的资金和经营利润，再推动后期经营活动的开展。同时，还要控制单位内部审查费用的支出。全面预算是一种新型的管理方法，它可以通过编制预算方案，开展预算执行，来实现预算控制的目的，将公司的战略顺利落实。在公司的权责利益管控方面，要实现决策权和执行权的相互分离，促进监督权与運营权之间的相互制衡。

二、高新企业全面预算管理的问题分析

（一）全面预算的管理目标设计不合理

在全面预算推行期间，有些高新企业未能够将单位的全面预算控制工作与单位战略规划相衔接，这样就无法使全面预算落实到各部门当中。由高新企业的财务总监来主导推动预算工作，但是其他部门却很少去参与预算方案的编制。很多高新企业内预算方案编制大多数都是由一个财务人员来组织制定，财务人员自身的预算能力不够专业，对预算控制的细节了解不多。很多财务人员往往是根据上年度的数据来编制财务目标，但是财务人员并没有去深入地分析下年度单位未来的经营状况，导致预算编制过程不够合理。在预算执行中，未能够灵活地调整预算方案，造成预算与实际的运营工作出现较大的偏差，致使预算工作形同虚设，未能够发挥其应用的监管控制作用。有些单位在执行预算方案中，仅仅是调整了一下预算的数据，就形成了新的预算计划，这种方式会使预算方案很难被基层的运营人员所执行。

（二）对预算指标分析不够合理

部分高新企业往往是由财务部来主导推动预算工作落实，然而部分财务人员却不能够深入地理解预算管理的工作方法。各职工不能高效地配合财务人员，在推动落实财务战略期间，单位各部门并没有弄清楚自身运营工作的重要地位。很多业务的运作模式与全面预算有一定的冲突，但全面预算在执行中，需要全体职工参与，全面预算的有些内容与执行有一定冲突，而造成职工比较抵触。部分高新公司的中基层职工，对全面预算的认知比较浅，很多人员没有清楚地到了解到全面预算对于公司未来经营发展的重要作用。很多职工认为全面预算只是预算部门或者财务部门的工作事项，与自身没有太大的关联关系。

（三）预算组织体系不够完善

在推动全面预算落实中，必须要求公司组建预算部门，由预算部门来主推制度的落实，才可以取得良好预算控制效果。预算工作要融入到公司的组织管理体系中，由专业的人员来从事相关工作。部分高新公司虽然在单位内部设置了预算管理制度，但是并没有组建预算部门，仍然是由财务部的人员来兼任预算工作，这样会造成预算战略性、前瞻性不够，缺乏对各运营部门的指导。让财务人员来编制预算方案，会造成预算方案的全面性不高，在执行中，也会产生一定的冲突，却不能够以其专业的能力来处理矛盾和冲突。在企业内缺乏外部的监督制度，在预算执行中，各部门之间容易出现推诿责任问题，这就降低了企业员工的工作积极性，使预算也不能够发挥控制的作用。

三、高新企业提高全面预算管理水平的策略研究

（一）优化设计全面预算分析制度

在当前的新时代下，企业的经营环境不容乐观，尤其是在高科技领域，高新技术企业数量逐步的增多，也加大了企业之间的竞争力度。很多中小型的经营规模较小，会受到外部政策、市场竞争、对手带来的竞争压力，这时公司就要通过应用全面预算控制的方式，来推动单位的运营。将公司的战略落实，制定各部门的预算控制目标，来完成公司的经营计划任务。在实现预算目标当中，要优化完善现有预算分析机制。在优化设计预算分析制度时，要明确预算的主体、预算对象和预算方法，基于公司的战略目标，来开展预算的分析。让各部门通力的协作配合、相互支持，来进行预算分析，并要考虑外界的环境变化状况，使预算工作能够充分地落实执行。此外，还要注重预算计划与实际应用工作之间的不同之处，组织执行人员做好预算数据差异的分析研究，然后通过对比差异，来研究业务人员执行不力的问题。为了能够弥补公司内预算运营中灵活度不足，公司要根据实际的运营状况，来选择不同的控制措施，企业应用更新型的管理方法，来提高企业的经营业绩，帮助高新企业快速的发展。

（二）设计科学的预算目标

全面预算目标包含了财务指标和非财务指标，有些高新公司比较看重财务指标，然而对非财务的管理指标却很少关注。高新企业会因为财务指标比较量化，而对这些财务人员依赖性较强。但是如果单位财务人员提供的数据不够真实，这样就会造成财务指标的考核失去了其应有的意义。全面预算在设计目标时，应该遵循着可测量、可实现，有实际意义的原则，并根据单位未来发展的方向和运营的重点内容来科学安排，这样才能够使评价指标更具价值。设计的评价指标还要遵循可达到、可考核的原则，企业在一定的发展时期内，制定的预算目标需要符合未来企业经营发展的需要，也要使职工能够达到相应的目标。企业的发展需要依照动态性的原则，来随着战略方向的发展而调整改变。

（三）合理使用预算方案的编制方法

全面预算是当前一个新型的管理方式，它会服务于企业未来发展战略，也是实现战略目标中的重要环节。企业可以用一些辅助的管理工具，并根据企业业务发展状况和实际的经营状况，来制定科学而又切合实际的全面预算目标。企业高层的管理人员和基层的职工都要对预算工作有更深的理解，要保持制定出来的预算目标与战略目标相衔接。全面预算还要兼顾到公司短期的运营管理目标，中层人员深入地去挖掘公司内部潜在的资源。在战略层面上，去加大预算与战略规划的衔接力度。在制定方案中，要应用刚柔并济的原则，對于出现特殊的经营状况，要调整预算目标，以使预算更加切合企业的实际，符合公司未来的发展现状，不能够因为预算出现了问题，而丧失了市场发展机会。

（四）建立动态化的预算

高新企业应用静态的预算来编制方案，如果调整运营计划，就会使预算无法匹配实际的运营工作。高新企业应用滚动预算的方法来制定方案，也要结合一些增量预算、固定预算法，来组合实施。高新企业可以针对来往比较密切的客户，来提前编制预算方案，了解客户下年度的经营计划，并根据客户的计划，来编制单位的生产计划，这样才能够使制定出来的预算方案更贴合实际。应用动态的预算编制方法，来编制销售预算，在生产预算编制期间，应该随着销售预算方案编制变化状况，来灵活地调整。高新企业要重点考虑压缩成本问题，应用零基预算法来控制单位生产、研制的资金。

四、结束语

预算人员要对公司未来的经营作出总体的预测，然后要科学地配制单位的资源，并将预算目标与单位的战略目标相融合。通过全面预算的落实，来推动战略规划单位各项运营活动中的实施。单位高层领导要在内部开展全面预算的普及和宣传，提高人员对全面预算重视程度。高层领导也要大力地推动预算工作落实，让全体职工都参与到预算方案的编制中，给预算工作提供更多的建议。

参考文献：

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