财务共享视角下全面预算管理模式优化路径

摘 要：随着信息时代的来临，越来越多的大中型企业致力于架构智慧财务模式，通过信息化手段实现企业管理转型升级。而通过搭建财务共享平台，为企业财务核算、经营管理提供了高效的集约化处理中心，帮助企业降本增效，在企业财务管理中具有重要意义。本文通过分析财务共享模式对企业的影响，从全面预算管理着手，探索财务共享下企业全面预算管理的新模式。

关键词：财务共享;全面预算;管理模式

一、研究背景

财务共享中心的搭建，是通过对机构、人员、业务和流程的重新整合，将资金结算、会计核算和报表编制等职能建设按统一的标准和流程，以专业化分工进行集约化处理，优化和升级现有的信息技术系统，实现“前端产生—财务核算—数据管理”的数字化闭环管理，实现财务系统和业务系统的数据共享，为全面预算管理奠定了重要的数据、流程与技术基础，为职能部门开展多元化预算管理提供了简洁高速的获取渠道，强化提升了预算管理事前、事中的管控能力和事后修正能力。因此财务共享中心建设得到了空前的发展，以“一个平台、多点连接”的模式打通了企业各要素循环，为企业预算管理优化带来了深远影响。

二、财务共享对全面预算管理带来的影响

（一）传统模式下全面预算管理的管理难题

在过去的预算管理中，传统的财务管理模式仍为多层次、多主体的财务组织架构，这会导致会计信息质量低下、财务管控能力失调、企业管理成本递增、业财融合进程缓慢等。种种弊端往往会出现许多难以解决的问题，例如：1.预算管理协同效应不足。目前各业务条线之间数据不互通的情况仍然普遍，因此除财务部门之外，其他部门对预算管控情况仍缺乏了解，导致预算执行缺乏协同配合，预算控制程序流于表面。2.预算信息化监控手段不足。过去预算管理人员往往采用Excel等办公软件进行预算记录和汇总分析，而非依据预算系统数据，导致失真严重。此外，过去的预算系统还存在技术缺陷，比如报销人员在某一流程出错，有可能会在预算系统出现重复报销现象。3.预算管理与绩效考核关联不足。在预算的业绩考核方面存在问题，例如预算执行考核过程不合理，一些企业可以在半年度对预算进行调整，因此难以全面评估每一阶段预算执行情况，做到精准评定。又例如预算考核方式不合理，采用固定预算增幅算法的，会导致部分企业或职能部门控制该周期相应业绩，来减少预算难度。

（二）财务共享为预算管理提供了支撑力量

而当下的财务共享平台建设，全面应用了云计算、大数据等现代技术，为企业全体员工提供一个具备“智能、便捷、高效”移动智慧财务平台，避免了因人员、管理模式、考核方法之间的差异导致的种种问题。而对于全面预算管理而言，通过事项化管理和流程升级再造，将所有流程节点分类梳理，并与各业务环节的数据平台等进行聚合统计与分析，融合嵌入到财务系统中去，将以更直观、动态的形式展示预算结果，提升了预算管理的质量与效果。

三、财务共享与全面预算管理的融合对策

（一）打通全平台互通实现预算精准管理。在业务比较复杂的企业中，其下拥有多个信息化系统，各业务系统往往都是相互独立、互不兼容，对于预算管理而言，无法直接关联销售、资金、投资、费用之间的数据，很难保证预算精准度。而财务共享平台通过建设统一平台，可以打破内部各独立模块、系统之间的壁垒，整合优化所需功能，加强一体化融合，使得各平台中关联的数据实现互联互通。对于企业预算管理来说，内部财务信息实现实时共享，有助于有效分解各业务流程，精准定位预算指标范围和年度重点目标，而提取的海量数据能够强化预算测算依据，对于管理层而言，能够更主动、便捷和准确地了解每一周期、流程、归口的预算情况，厘清预算管理风险点，帮助做出更精准、有效的预算战略决策。

（二）强化预算管理全方位信息化监管。财务共享平台极大提升了企业预算信息化监管水平。一是优化预算通报制度，晒出多维数据清单。依托财务共享中心的数据辐射，利用管理分析工具优化数据输出形式，通过全条线“数据看板”、“走势图”等多维载体，实现预算指标执行情况的可视化展示;实行月度通报机制，晾晒各单位、各职能部门预算执行进度，督促及时落实，确保有序推进。二是细化预算预警流程，发布动态监测图表。在预算模块实行分级预警管理，借助财务共享中心数据联通实现动态化预算指标监测;开展定时消息推送，将预警的异常数据点对点推送至相关单位、部门，有效识别风险点，提高防控能力。三是深化预算升级路线，提供深度诊断报告。围绕全年预算目标任务和重点项目，通过财务共享平台大数据预测分析，开展预算执行数据诊断，横向对比各单位、各部门执行进度，纵向对比历史同期成绩，通过比较看趋势，进一步瞄准痛点。

（三）探索全流程预算考核机制改革。为了解决预算考核出现的问题，可以设定时间自动从各业务平台中提取影响预算的指标参数，进而计算每个周期预算的完成情况。如果发现企业或项目存在预算执行情况增幅异常情况的，将自动汇总到上级预算部门，配合其做出判断，若在剔除突發性的合理原因之后，仍与预算目标有较大偏离，就找出相应预算流程点的归口部门，依据偏离度对相应部门和责任人的年度业绩考核进行赋分。同时周期性统计也能防止过于激进或消极的预算目标，限制企业本应正常进行的经营活动。

四、结语

在高质量发展改革及大数据背景下，建立财务共享平台是企业管理转型和变革的重要手段之一，企业应积极面对这一大趋势，通过深化数据资源应用提升企业效能，充分利用信息化手段，加强全面预算管理优化升级，为企业发展提供战略支撑、智慧监管和科学考核。

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作者简介：史沛源，男，汉族 浙江仙居 1996年1.11 仙居县烟草专卖局（分公司）（浙江仙居）（317300）研究方向：财务预算