金融会计风险产生的原因及防范措施

傅伟

摘 要：伴随着我国经济的快速发展，我国金融行业在业务范围、服务质量等方面取得了长足的进展，但由于金融行业常常受到国家政策调控、企业经营能力等各方面因素的影响，其风险也就随之加大，成为影响金融企业正常经营发展的重要因素。因此，金融企业如何对金融会计风险进行防范，已经成为衡量金融企业整体财务管理能力的重要标准。本文将通过对企业金融会计风险类型与内容、形成的主要原因进行分析的基础上，提出了防范企业金融会计风险的具体措施，旨在帮助金融企业能够针对存在的会计风险制定科学、有效的风险防范措施，确保金融企业经营利润目标的实现。

关键词：金融会计风险;类型;原因;防范措施

一、目前，我国企业金融会计风险的主要类型

（一）企业在会计核算方面存在的风险

目前，多数的企业由于财务人员专业胜任能力不强及自身学习不够，常常在会计核算过程中出现差错，特别是一些财务人员在对金融业务进行会计核算过程中，未能对相关金融合同进行严格的审核，未能对金融业务进行正确的会计核算，也未能给企业管理层就金融风险提出有用的建议与意见，一旦企业因贷款、合同出现纰漏，将给企业带来极大的经济损失。

（二）企业由于内部监督缺失而产生的风险

由于个别的企业对于金融会计核算的漠视，未能在内部建立起严格的会计监控体系，使财务人员在进行金融会计核算中产生的问题未能及时地被审计发现。造成内部监管缺失的主要原因就是由于企业内部缺少了科学的监督体系，特别是未能对违反财经、金融法规行为给予必要的纠正与惩罚，使企业极易产生一些重大金融风险。

（三）财务结算过程中存在的风险

为企业办理银行转账、支票开具、汇款收取及银行对账业务的单位主要是银行等金融机构，它们在从事金融服务过程中有着区别于其他类型企业的流程与工具，而在金融企业会计核算中，一些金融机构的结算过程十分混乱，特别是缺少了一定的内部控制程序，使金融机构的资金常常被个别工作人员所侵吞，长期以往，将使金融机构面临极大的财务风险。

二、造成企业出现金融会计风险的具体原因分析

（一）企业内部管理模式无法适应时代要求

目前，我国多数企业在金融会计核算模式方面未能做出一定的创新，特别是未能针对金融业务建立起科学、可行的内部会计控制制度，这样一来使企业金融风险增加、会计信息质量不断下降，二来使企业个别工作人员利用漏洞侵占企业合法的资金。同时，个别企业并未能建立起科学、可行的内部监督体系，使金融机构的财务风险不断地增大。同时，金融机构的核算方式也十分地落后，虽然使用了会计信息化管理手段，但并未将内部监督与信息化相结合，限制了金融机构内部审计与监督作用的发挥。

（二）企业对金融监督弱化

目前，金融机构的主要监管机构就是银监会、人民银行，而这些部门在监管过程中存在着监管不到位的问题，造成金融机构未能按照国家财经、金融法规为企业办理金融服务，使企业金融风险也在不断地增加。其次，金融机构监管的范围不够全面，未能针对互联网、大数据等信息化时代背景下，创新监管模式，使我国企业常常受到金融会计风险的困扰。同时，这种监管的缺失使金融机构内部缺少必要的内部牵制，会计管理权限出现混乱，最终使金融会计监督无法发挥作用。因此，这种监督的缺失不但影响金融机构的正常运行，还使企业行政管理成本出现浪费。

（三）金融专业财务人才缺失

目前，多数的企业在招聘财务人才时多以工业、商品流通企业会计为主，很少在金融风险方面对财务人才加以限制，造成企业缺少必要的金融会计相关人才。在这种人才缺少的环境下，多数企业财务人员由于对金融会计专业知识的匮乏，加之工作责任心不强，使企业金融会计风险不断地加大，严重地损害着企业股东的合法权益。

三、防范企业金融会计风险的具体措施

（一）在企业内部建立科学的内部会计控制体系

若想对金融会计风险加以严格限制，企业应从内部会计控制制度入手，将自身金融业务特点与内部会计控制制度相结合，通过制度明确会计人员在金融会计处理中的职责与核算流程。其次，企业应对内部会计控制制度进一步规范，结合影响企业发展的外界各项因素变化对内部控制制度进行调整。此外，为了进一步提高财务管理效率及内部控制监管水平，企业应将信息化平台与内部控制、财务核算有机地整合，以此规范企业经济业务行为。

（二）不断地创新企业金融会计核算模式

企业应从以下几点入手对金融会计风险加以防范：一是国家金融监管机构之间应强化沟通与信息共享，将金融机构处罚信息与企业与其他行政管理部门进行共享。同时，定期对金融企业开展专项业务检查，通过加大处罚抑制金融违反行为的发生。同时，企业应针对不同的金融业务制定不同的风險防范方案，并通过内部审计对金融会计核算的合法性、内部控制运行的有效性进行审计。二是企业财务人员在对金融会计核算进行复核前，应先对各部门提出的金融行为方案进行审核，及时地指出金融方案中存在的法律漏洞与金融核算风险，为企业管理层修订金融方案提供合理化的建议，确保企业金融会计核算质量的不断提升。

（三）为企业金融会计风险防范培养合格的财务人员

为了保证企业金融会计核算的正确性，企业应为金融会计培养合格的财务人才，并在职业道德、技能水平方面给予一定的强化。同时，企业管理层也应在内部进行财经法律典型案例的教育，使企业财务人员及其他工作人员提高法律意识，使其在工作中能够自觉地抵制经济利益的诱惑，不断地提高金融会计核算的水平。此外，企业也可组织财务人员到其他发达省份、上市公司进行调研、考察，学习先进的金融会计风险防范技能，提高企业财务人员查找、预防金融会计风险的能力。企业也可以聘请金融机构专家、财经院校教授为企业财务人员就金融工具使用、金融会计核算流程与金融会计风险等内容进行培训，提高企业财务人员防范金融会计风险的能力。

（四）为防范企业金融会计风险提供良好的运行环境

企业管理层应为金融会计风险防范提供一定的运行环境。一是结合金融机构运行、外部金融市场行情及内部会计核算流程制定科学的金融会计核算体系，以此作为企业防范金融会计核算风险的重要准绳，督促企业不断地提高金融会计信息质量，同时，造成企业存在金融会计风险的主要原因就是企业存在未入账收入、资产，因此，企业管理层应杜绝会计造假行为的发生，使企业一切的金融收付业务全部在账簿中体现。二是企业内部应建立规范的、科学的金融会计风险防范系统，特别是应建立金融会计风险防范预警指标体系，通过设置一系列预警指标，帮助企业财务人员及时地发现金融会计风险，及时地向管理层提供防范风险建议，提高企业管理层对于金融会计风险防范的重视程度。如果企业管理层未能给予金融会计风险防范必要的重视，一旦企业出现金融会计风险时，企业将无法及时地采取相应措施对风险予以防范，最终使企业在生产经营方面受到一定的限制。因此，企业在制定金融会计风险防范体系中，既要考虑财务指标，也要充分地考虑到非财务指标对于企业的深远影响，例如，企业在设置金融会计风险防范指标时，首先就应该从防范对策、控制对策、解决对策以及监督等问题上进行综合的考量，对于其中一些特殊的问题来说，还要制定针对性的方案，也要包含備付金比率等流动性风险指标，只有做好事前的预防，才能够真正实现金融会计风险防范的目的。由于金融会计风险预测的系统指标将会受到外界金融市场行情及企业内部会计核算要求变化等因素的影响，因此，企业制定的预警系统指标不应是一成不变的，企业应根据金融市场行情等变化因素对其进行及时地调整，因此，企业管理层在制定预警指标时除了应对执行结果进行监控，还应对影响指标的因素给予必要的关注，特别是应对金融会计核算进行事后的监督、审计，尤其是在事后，要对企业发生的许多金融数据都进行严格的复核与分析，严格考核各个部门对自身责任的执行能力和管理制度，一旦发现问题，就应该及时改正，从而形成一种全面的监管系统。

四、结论

综上所述，造成企业存在金融会计风险的因素是多样性的，它将随着企业市场行情及外部因素的变化而不断变化，因此，它需要企业管理层在人才培训、制度建立、风险防范等方面下功夫。企业应根据自身金融会计核算特点建立科学的核算体系，并通过开展内部监督审计，对金融会计核算的正确性、内部控制制度运行的有效性进行监督、控制，使企业能够及时地化解金融会计中存在的风险，使企业在竞争激烈的市场中谋得一席之地，不断提高企业经济利益，最终确保企业实现经营目标。

参考文献：

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