全国农村资产监管平台清产核资系统和年报应注意的事项

刘冬青

摘要：随着农业大数据系统的不断更新，国家研发了农村资产监管系统用于监督管理农村集体资产管理和财务管理进行农村集体经济的统计查询和分析监管。本人在进行填报审核过程中对发现的问题做下总结。

关键词：农村资产监管、年报填报、清产核资

清产核资系统：

一、一定要以每年12月31日时的农村集体经济组织结账真实数据为基础录入数据，否则无法和下年形成衔接，长期下去形成两套账。另外总账和明细账一定要平衡，当你录入数据，生成总账不平，你的资产负债表就通过不了，另外本级没有全资企业年情况况下，合并报表数据和组织类的数据为同一数据，有全资企业，合并报表为组织类报表和全资企业报表的合计，要做到及时同步。一定要同步数据，因为资产年报抽取的是合并报表数据，如果不同步会造成年报数据与清产核资数据不一致。

二、注意事项：

1. 短期投资清查登记表中，根据备注内容，虽然应进行清查调整，但没有核增核减调整。

2. 长期投资清查登记表中，根据备注内容，虽然行清查调整，但没有核增核减调整。

3. 应收款项清查登记表中存在增加或减少数，但备注中核增或核减的原因填列不规范，例如备注所填内容为“核实”“增加”“减少”“支款”等。

4. 短期借款、应付款项和长期借款及应付款清查登记表中存在增加或减少数，但备注中核增或核减的原因填列不规范，例如备注所填内容为“核实”“增加”“减少”“支款”等。

5. 短期借款、应付款项和长期借款及应付款清查登记表产生时间与到期时间一致。

6. 在建工程清查登记表中预计完工时间为本年结账日期或结账日期之前，且预算投资金额与账面已投资金额一致，应视为工程竣工，把在建工程结转为固定资产。对确实不存在的在建工程和烂尾在建工程，经集体经济组织召开成员大会或成员代表会议协商后，其形成后的资产确实无法使用的，报上级主管部门申请核销，同时追究有关当事人的责任。不要形成在建工程科目在账面挂账许多年的现象。

7. 在建工程账面余额为负数。

8. 牲畜禽清查登记表中部分项目账面余额为负数。

9. 货币资金清查登记表中，账面余额超过2000元。

10.关于应付福利费、一事一议资金和专项应付款问题：应付福利费当年提取当年使用，使用不了的结转入未分收益。一事一议资金当年筹集当年使用，使用不了的退回。专项应付款到账后应尽快拔付。尤其是应付福利费提取后当年提取当使用，使用不了的冲减成本费用，对于虚数挂账面应冲销，防止挂数虚增债务。

资产年报注意事项：

表一：1.汇总农户数和汇总人口数，应参照本系统产改模块的成员户数和成员人数，虽然有差别，但不会很大。

2.外出务工劳动力数是逐年上升的，其中农户经营耕地规模50-100亩，100-200亩呈逐年上升趋势。

耕地总面积-承包到户面积（表二）=未承包到户面积（机动地面积+新增地源面积）。新增耕地源面积清化收表中新增耕地面积有体现。省里意见新增地源可归入机动地，但是会造成本地机动地面积超标，所以建議还是数据分开。经营耕地面积的农户数一定要填数，否则上面的农户总数无法生成。

表二：1.家庭承包经营的耕地面积是表一中的耕地总面积-未承包到户面积，数据一定要对上。机动地面积为耕地总面积的5%。家庭承包经营的农户数和家庭承包的合同份数理论上农户总数应是相同的，现实中有各种情况存在，但差数应该不是很大。家庭承包经营的农户数和家庭承包的合同份数应该是相同的，但考虑到二轮承包期较长，期间有分户情况，当时是一户签的现在分为两户或更多，或有整户灭失的所以不等，但是也没很大差距。发证数应是逐年增加的，最后和家庭承包经营的农户数一致。

2.承包耕地土地经营权流转总面积和家庭承包耕地土地经营权流转去向（分5个方面）数据是一致的，流转用于种植粮食作物的面积基本占比在90%以上。

3.逻辑关系：流转出承包耕地的农户数/家庭承包经营的农户>家庭承包耕地经营权流转总面积/家庭承包的耕地总面积

4.受理土地承包及流转纠纷总量和调处纠纷总数最好保持相等。如果受理了就必须处理。

5.总数与年末报送的仲裁调解编计表数据是一致的。

表三：1.要注意年初未分配收益就是上年年末未分配收益，要保持数据衔接。如果跨年收支需进账可通其他转入项目填写，最后计入可分配收益。

2.当年有无经营收益的村。录入依据为村集体经济组织经营收入、发包收入、及投资收益这和减去经营支出管理费用后差额。按计算后数据分档按村数填列，有收益的村和无收益的村之各等于本乡镇总村数。

3.注意年初未分配收益+本年未分配收益+其他转入=可分配收益。其他转入主要是填列公积公益金弥补亏损数据。

4.注意收益分配表中年末未分配收益与资产负债表中的年末未分配收益保持一致，填报时一定要注意。

5.年末可分配收益为负数了，不需要提取公积公益金了

村集体用公积公益金弥补亏损时，借记“公积公益金”科目，贷记本科目“未分配收益）

表四：此表为清产核资系统合并报表同步而来，只需两个模块数据保持一致即可，此表注意各小项数据，确保一致。

表五：由于我省2020年上半年进行了产权制度改革回头看工作，所以2020年统计报表表五部分指标的数据是依照回头看的金额填报的。

1. “改革时点量化资产总额”、“量化经营性资产总额”均参照去年产改回头看的数据填报，即与2020年相关指标数据一致。

2. “成员持有经营性资产收益分配权金额”参照去年表五“成员股本金额”填报。（按黑龙省农村集体经济组织管理条例，集体股不超30%，所以成员这块按量化资产总额的70%填列）

3. “确认成员数”与全国农村集体资产监督管理平台的“成员数”保持一致。

4. “在农业农村部门登记赋码的单位数”与登记赋码系统“已发证”数据一致。

5、下面的资产总额和经营性资产总额统计的是本年数按资产负债表数据填列。

6、本年分红总额;成员分红总额要大于集体分红总额。

表六：实行财务公开的村和建立民主理账小组的村数一定要填数，每个村填1，乡镇才能提取，县级才能汇总，不要空。

根据本人多年从事农业经济管理和农业经济统计年报填报审核经验，特做以上总结，供各位参考，希望各级单位在填报审核此数据时能够一次通过。