大数据背景下企业税务风险管理研究

谢良红

摘 要：在经济全球化的大背景之下，税务机关检查和监督的力度得到了明显的提升。大数据技术和当前的税务管理体系进行了良好的融合，对于企业税务风险管理而言，提供了更大的发展可能性。此次研究分析主要讨论的是企业在税务管理方面融入大数据技术之后，可能面临的风险以及所具备的现实意义，并在此基础之上，针对现阶段的企业税务风险管理问题提出合理有效的建议和意见。

关键词：全球化;大数据;税收风险;税收管理;风险预警

在大智移云时代，大数据、云计算等技术的推动下，金税三期系统全面推行，税务机关对企业的涉税事项可以实现实时监管，这一定程度上提升了企业税务管理的难度。但是当前企业税务管理又存在诸多问题，基于此，本文通过分析大数据对税务管理的影响，探讨了大数据背景下企业高效进行税务管理的路径。随着我国财税体制不断改革，国税和地税完成了合并，税收征管系统完成了升级，税收法律也在不断变化，税收新政对税务管理提出了新要求。在“大智移云”技术的推动下﹐“金税三期”系统也全面推行。“金税三期”系统依托大数据技术实时监管纳税人的涉税活动，增加了企业进行税务管理的难度，对涉税人员的专业能力提出了更高的要求。企业一方面要降低税务风险﹐另一方面还需减少纳税成本。若是涉税人员的专业素养低可能会出现盲目税务筹划，导致企业违反税收法律法规。基于此，本文探索了企业税收管理存在的问题﹐基于大数据背景为税收管理存在的问题寻求解决路径。

一、大数据背景下企业税务风险管理面临的机遇与挑战

（一）带来的机遇

1.有助于大型数据库的建立，在很大程度上提高了税收管理的便利性。和传统的数据库进行比较，大数据可以更加高效地实现数据及信息的储存和分析。企业管理人员所做出的每一个决策都离不开数据和信息的支持。在企业实际经营的过程当中会产生大量的数据，如果只是使用单体设备来完成数据的储存和管理，必然不具备可靠性和准确性，并且数据本身也具備动态性特征。通过大数据技术的应用，能够在第一时间对企业反馈数据的变化情况，从而方便管理和应用。

2.提升企业税收筹划的质量。对任何一个企业而言，优质的税收筹划方案离不开大数据技术的灵活应用，能够帮助企业更加合理化的完成税收筹划，从设计阶段就能够帮助企业实现利益的最大化。市场产生的信息和数据瞬息万变，且体量较大，必须对各种数据和信息加以分析和处理之后，综合企业的实际生产和经营，并将其中有价值的信息提取出来，才能够为企业的发展提供动力。企业当中专门负责税收筹划的项目组，在所得信息的基础之上进行税收筹划方案的设计和调整，进一步达到提高企业税收质量的根本目的。

（二）面临的挑战

1.非结构化数据带来的挑战。对于任何一个类型的企业而言，无可避免的需要接触各种非传统的会计数据，针对这些数据而言，因为全部属于非结构性的数据类型，所以没有办法进行直接的整合，也不能够进行准确的关联，这就需要应用大数据技术来进行对应的处理和优化。

2.涉税数据采集带来的挑战。从企业的角度来看，除了要采集涉税数据之外，还需要将这些数据和银行及政府等多方面的信息进行整合，从而在此基础之上提高企业的效益。在当前的大数据时代的背景之下，企业必须对规模庞大企业类型复杂的数据进行整合分析，否则必然会对其财务决策造成严重的影响。尤其是对中小型企业来说，通常无法建立昂贵的大数据平台，这实际上也是中小企业数据利用率偏低的主要原因。

3.可能进一步加大企业税务信息的安全性风险。尤其是在当前的市场环境当中，任何一个领域的公司和企业所提供的数据都保证了足够的公开性和透明度。正因为这些信息都会上传到税收部门，或者是其他相关政务部门的平台当中，这进一步会出现信息泄露的问题，更有甚者会因为隐私泄露而出现一系列的安全隐患（程平等，2017）。需要注意的是，涉税信息是具备较强关联性的一系列数据的集合，因此，政府相关部门在进行信息开放时容易遭到灰色产业的危险。一些技术黑客和不法分子都可能对这些信息进行窃取和应用，进一步导致纳税人的经济利益受到损害。

二、大数据技术在企业税务风险管理中应用的意义

（一）有利于实现资源共享和资源整合

有必要搭建真正科学且高效的大数据平台，才能够保证资源的共享和整合通过平台的灵活应用，不仅能够对企业上传的各种税务信息进行核查，同时还能够对其进行整合和处理，进一步在处理结果的基础之上，对上传企业进行第一时间的反馈。通过这种新型的分析管理模式，可以把原本独立的企业信息整合起来，从而对企业的风险预测方案提供优化和改进的建议，从根本上控制企业的税务风险。数据库技术与大数据技术不仅会应用在税收筹划工作的过程当中，在搭建信息交流平台时，同样需要这些技术功能来帮助各个相关部门之间的信息沟通和交流（程平等，2017）。由此可见，如果能够实现大数据技术的针对性应用，不仅能够帮助提升工作效率和效果，同样能够降低税收工作人员的工作强度，最重要的是可以对纳税人的税源分布进行快速且准确的定位。

（二）有利于构建完善的管理体系，提高管理效率

只有在实现信息的自动运算的基础之上，才能进一步可以更加快速的规避各种类型的财务风险，在风险预防阶段就有必要应用大数据技术。必须要将税收部门的评估手段及监管方式进行针对性的应用和融合，并从中提取出更具价值的信息。这样一来，企业可以在这些信息的基础之上，制定更具实践价值的纳税筹划方案，同时综合自己的实际情况来制定合适且有效的税收风险防范方案。

三、企业税务风险管理中存在的问题

（一）内部控制体系不完善

现阶段依旧有一部分的企业管理人员并没有意识到企业内部控制对于企业正常运作而言的根本意义和价值。长此以往，必然会出现内部管理不当或者是效率低下的结果。除此之外，在一些企业当中存在管理部门职能不清的问题。管理部门的正常工作随机性较强，并没有严格遵守合理的管理机制，白日进行工作推进，这同样也是增加税务风险的一大隐患。不同的企业在进行经营管理的过程当中，需要面临的风险不尽相同，后续的发展方向同样也存在着明显的差异性，不过在职责划分方面，实际上有一个相对统一的标准。该标准和要求强调的是不同部门职能的清晰划分。并且在职能划分的基础之上，应该保证足够的沟通和协调。部门之间的工作情况都应该进行公开和说明，并及时反馈给对应的管理人员，从而提高企业经营过程的稳定性。

（二）税务风险意识不足

当下整个税收筹划行业的重难点是市面上的中小型税务事务所，这些税务所因为体量的问题，自身无法投入太多资金进行信息化改造。此外，各税务所各行其是，仅开发贴合自身税务所特点的系统，数据分析标准不统一，分析质量无法得到保障，这就造成大数据分析系统的效果不能得到最好的体现。

（三）缺乏专业的人才支持

我国税法制度复杂且变化较快，很多企业内部的专业性人才较少，税务人员专业知识的薄弱，导致其对国家税务相关政策法规、会计准则等无法准确有效地理解与运用。部分中小型企业的税务人员对于工作的标准只是按时申报税务，其对企业内部控制和财务管理等专业知识方面有所欠缺，不能满足税务风险管理的工作需求。更严重的是，很多企业的财务人员兼任税务工作， 其专业水平及综合能力良莠不齐，业务处理水平差距较大这导致企业无法科学地进行税务风险管理工作，从而增加了企业的税务风险。

四、大数据背景下企业税务风险防控措施

（一）完善企业税务管理制度

通过大数据管理可以对税务工作人员实行岗位责任制，明确各个部门和岗位的职责和权限，对各个部门办理税务做出有效的监督。在制定内部管理制度的过程中，最重要的是对各部门科学、合理的分工，这有利于减少由工作带来的税务问题出现的概率。

（二）完善企业的税务风险预警体系

企业在进行风险预警管理系统建设的过程当中，有必要灵活应用大数据技术来完成数据和信息的处理工作，同时还需要建立高效的税务风险评估机制，为整个建设过程提供高效的税务风险防范效果。通过建设税务风险预警系统的方式，能够对各种税收政策信息进行收集和整合。借助这些高效的互联网平台以及其他的大数据交流渠道，可以实现各种类型信息的有效交换。税务部门在收集所需信息之后，能够将各种数据和信息反馈或分享给其他的相关部门。在企业的税务数据库之中，各种数据和信息都能够得到妥当的保存和分类。和企业实际经营运作相关的税务法规及政策也能够在该平台上进行整合分析，从而保证企业在实际税务管理工作的过程当中能够尽可能规避，因为信息不畅而导致的各种问题。进一步避免了工作延迟或者是信息滞后的结果。与此同时，确定税务风险辨别检查点也十分必要且重要。大数据技术在很大程度上推动了涉税风险管理向数据化系统分析的转变和发展。在一体化税收风险管理系统当中，可以实现所有的事前提醒、事中提示以及事后分析。现阶段无论是税务部门还是企业，本身都需要灵活运用大数据技术来实现部门职能的优化和提升从而为后续的发展和进步提供基本的动力。

（三）提升税务工作人员的专业技术水平

在大数据时代背景下，人才是企业税务管理工作的重要组成部分，但目前大部分企业税务管理人员的综合素质仍有待提高。对此，首先要加强对人才的引进。企业要大力引进税务管理和大数据专业人才，使之带领企业发展;其次，加强对人才的培养。企业可以通过培训学习的方式培育大数据专业人才的税务管理知识，对税务管理人才则培训其大数据专业知識，最终追求全面发展的专业性人才，提升企业税务管理能力;最后，加强对税务管理人才队伍的建设。要加强税务管理人员的岗位责任意识，提升企业税务人员的业务能力，建立优秀的税务管理团队。

五、结论

根据上文的论述可知，在企业实际经营管理的过程当中，必须要意识到税务风险控制管理的必要性和实践价值。特别是在瞬息万变的市场发展环境之中，只有能够灵活应对的企业和敢于创新的企业才能够在大数据技术的支撑之下获得可持续的经营和发展。企业或者公司的管理人员，同样也必须进一步强化自身乃至整个团队的税务风险意识和应对能力。在企业内部需要建立并持续优化自身的税务风险管理系统。设置专门的部门和岗位来进行操作和监督。保证相关人员的专业性和可靠性。从根本上提升企业应对税务风险的能力水平。与此同时，企业还需要在自身业务能力的基础之上对税务风险进行精准的定位，一旦发现风险的存在，就需要尽快完成判断，并提出针对性的应对措施和办法。最好能够在风险爆发之前，做好必要的预防和防控工作，进而从源头上管控税务风险的爆发可能性。只有真正适应经济数字化发展的企业，才能够在当前的市场竞争当中立于不败之地。

参考文献：

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[5]大数据时代下基于云会计的小微企业税务管理探析[J]. 程平，赵化.  财务与会计. 2017（17）

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