高新技术制造企业内部控制现状与对策

陈思文

摘 要：当前全球经济一体化的发展，我国的高新制造企业需要加大研发资金的投入，规范产品研制生产等各个过程，并建立完善内控机制，来实现公司稳步的运营发展。规范的内控机制能够有效减少产品研制、生产及销售各个环节中的风险，保证产品质量达标，并使产品能够在市场中获得客户的认可，因此内控机制的建设，会大幅度地提高高新企业的综合运营实力。

关键词：高新技术;制造企业;内部控制;现状与对策

一、高新企业内部控制的必要性研究

要提高公司内部的综合运营水平，高新企业需要进一步加强内控方案的编制，确保研发项目能够合规的推进，使公司内部资金运作更加安全，并规范财务人员的行为。制定财务内控管理制度、财务分析制度、资金使用机制，来保证各个运营环节能够合规的进行，进一步增强内控力度，有效地约束和监管相关经营人员的行为，保证公司的各类业务运作处于在合规范围内。内控有助于降低运营风险，降低公司的经营成本，完善内控机制可以实现对各个部门事前、事中、事后的监管，来有效地防范财务投机行为，避免企业财务资金违规支出，而且内控能够有效地去优化组织，及其进一步简化流程，提高工作的效率。

二、高新企业内控存在的问题分析

（一）对内部控制认识不足

有些高新企业对内控缺乏全面的认知，而且一些高层领导对内控不太重视，这就很难推动内控方案编制和内控制度的落实。一些高新企业比较注重产品的研发，但忽略内部运营管理。高层领导将自己的工作重心都投放在产品研发方面，而忽略了对日常业务运作的管理。此外，有些高新企业虽然制定了内控制度，但是在制度落实中，落实力度不足，缺乏对内控执行过程的监管，这就导致内控沦为形式，而且内控工作也没能够调动其他职工的参与。

（二）研发环节的内控缺位

对于高新公司来讲，研发工作是当前企业重点工作，在企业资金投入方面。也会增加更多的资金投入，但是研发工作需求资金量较大，这时保证资金链的稳定供应，才能够实现研发工作稳步推进。有些高新企业的高层领导对研发项目立项缺乏可行性的论证，造成公司项目立项不规范，而造成后期持续地追加项目投资，但是研发的效果产出很低。未能够建立严格的内控约束机制，在项目的评审期间，对风险评估力度不足，这会容易给企业带来更大的损失。

（三）缺乏专业的财务人才

有些公司企业内部没有综合型复合型的财务人才，高新企业的人才招聘机制也有待优化完善。公司在招聘人才时，未能够结合岗位的具体需要，来进行人才的筛选，招聘来的人员与岗位需求相脱离，人员的专业能力与岗位的需要不匹配，未能够实现专人负责专业的工作。高新企业将人才选拔放在了技术能力方面，但是忽略了对人员经营能力的考核。尤其是对于财务人员，过多地去关注人员的核算能力，而忽略了财务人员的财务分析、财务投资决策等相关能力的考察。

三、优化高新企业内控的有效策略研究

（一）创建内控环境

在企业内部创造良好的内控环境，是保证内控制度落实的关键，高新企业应该重视内控制度方案的编制，引起职工对内控执行工作的重视，创建良好的内控应用环境。高新企业的职工还要对内控有正确的认知，确保内控管理制度能够得到贯彻落实，并且企业还要重视内控的宣传，使所有的职工都认识到内控的重要性，此时企业不仅仅要将内控停留在理论层面，还要将内控的相关方案落实到日常运营工作中，引导职工参与到内控执行，及参与到内控方案编制中，才能够使高新企业的内控得到有效的落实。

（二）重视产品研发全过程的控制

对高新企业来讲，技术研发是整个工作中的重点内容，公司要重视产品研发的全过程控制。并且高新企业要结合公司的运营实际来逐步完善研发项目的立项机制审批制度，在项目的拓展前期，应该对项目可行性进行重点分析，研究该项目是否可行，之后再立項。在开展项目的研发立项可行性研究分析时，要重点对外部的市场需求、单位的经费预算和产品的创新性做好深入细致的分析。在确定立项之后，还要由公司领导批准，并且实施联合的审批。之后，等到研发项目结束之后，再开展基础的验收，这样才能够保证质量达标，并且要进一步加强对研发项目全过程的有效控制，避免无效的研发，以此去提高整个公司的经营效益。

（三）增强人才机制建设，重点培养高端复合型财务人才

高新企业需要逐步增强内部控制，重点重视企业人才建设，大力地培养高端复合型财务人才，来逐步推动内控工作的落实。首先，要加大人员内控知识培训，为职工提供多种培训渠道，可以与外部的培训机构建立合作关系，为企业培养复合型人才，制定年度的培训计划，给职工讲解法律政策和财务管理知识，以及投资相关的运营知识。要提高职工的专业素养，并且还要重视财务理论方面的学习，提高财务人员的专业能力。此外，公司还要注重引入外部高端复合型的优秀人才，逐步建立人才选拔制度，提高企业职工的招聘门槛。在职工入职前期，要做好培训，只有培训合格的人员才能够正式上岗。公司还要定期给职工做好专业的考核，以促使职工在日常工作中，不断地去学习新知识，提高职工的专业能力。

（四）逐步构建完善的审计风控体系

企业要组建审计部，招聘高端的审计人才，优化设计审计监控体系，进一步增强企业的审计监督力量。高新企业应该重视单位组织架构的设计，实现各层级人员的制约、制度监控，并且要逐步细化各个岗位的工作职责和权限。高新企业还应重视应收账款风险控制工作，风控部门应协助总经办建立客户风控评审流程，引入第三方审计机构，审查企业经营中的风险。降低客户评价时的主观性，对出现异常的客户及时上报，并评审，以此达到高质量的应收账款。在单位内部，逐步实现不相容岗位的分离，进一步提高企业的监督管理效率，高新企业还需要重视公司内产品研发生产制造等其他业务运行活动的把控。增强内控制度执行有效性，开展执行的考核，并建立完善的监控体系，保证审计监督作用可以持续的发挥。给高新企业内的审计岗位赋予一定的工作权限，要保证审计部与其他部门平行，在执行审计工作时，不会受到其他业务部门的干扰，而使审计工作更加独立，以便能够为公司的高管出具更加真实，切合实际的审计建议。高新企业通过应用内部审计和外部审计的综合审计方式，要加强对企业经营领导人的经营责任履行审计，并加强对产品研制、生产运营等各类环节的合规审计。另外，通过借助外部的审计力量来开展年度的财务审计，这样才能够为企业的投资人提供更精准的数据信息。通过审计的约束作用，来提高人员合规操作的意识。

（五）优化完善财务管理制度，规范财务流程

财务工作是高新企业内部运营的核心工作之一，公司在增强内控力度时，需要重视财务资金管理、财务核算、财务分析，首先高新企业应该优化完善财务管理制度，确定明确的财务管理方向，并且逐步优化财务核算流程，来提升整个企业的财务工作效率。财务部全面参与公司预算，从销售预算、财务预算到最后的业绩评价全程参与，从而加强财务内部控制。高新企业要编制和重视财务控制机制，并实现财务部各岗位工作职责的划分，做到不相容岗位相分离，从而使单位的内控工作得以高效地推进。同时，需将公司各种审批单据从纸质单据转变为电子线上审批，以此减少人为错误，如：支付申请单、费用报销单、采购申请单、固定资产请购单，固定资产验收单等。公司可以与外部的中介机构合作，联合去制定财务内控管理制度，尤其是需要编制财务资金控制制度、资产管理机制、财务分析制度、财务核算制度，进一步实现多种制度的优化整合，来使财务制度能够贴合企业的运营实际。结合公司未来的财务战略，去制定各项财务工作的管理规范机制。

四、结束语

内控是高新企业未来经营的核心工作之一，要想实现高新企业持续稳步的发展，就需要有效地去加强内控制度的落实。同时，通过制定内控管理机制来有效地配置公司的资源，提高公司产品在市场中的影响力，进一步增强内部控制力度，降低运营成本，提高公司的盈利空间。同时，在内控机制建设中，还要加强风险防范能力建设，实现对产品研制生产等各个活动的全过程监控，以保证各项工作都能够合规合法。在高科技产品研制时，结合公司内控规定，开展项目立项申请，项目可行性研究，去把控项目运作中的风险，以便能够使项目运作能够处于合规范围内。高新企业给职工加强内控培训，让职工将内控制度都融入到自己日常工作中，以便能够规范自身行为。

参考文献：

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