企业集团资金管理现存问题与对策探讨

何永红

摘要：现阶段，我国市场经济发展速度愈来愈快，发展规模也逐渐壮大，许多企业在市场发展过程中也在扩张规模，但在不断扩张规模的同时也存在着诸多问题，其中最值得重视的就是资金管理问题。众所周知，资金对于一家企业的生存与发展至关重要，它是企业立足于市场的基础。该篇文章指出了许多企业在资金管理上所出现的问题，并由此提出相关对策来解决，集团只有不断加强资金管理工作，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，进而为企业集团的稳步发展保驾护航。

关键词：市场经济;资金管理;预算管理;资金使用率

一、企业集团实行资金管理的必要性

企业的财务管理工作贯穿了企业的整个运转过程，财务管理是企业能否顺利运营的关键，财务管理又以资金管理作为其管理体系中的根本点，资金管理就是财务管理的核心，企业健康有序发展需要资金提供有力地保证。企业加强资金管理有利于防止企业人员腐败形象，能够有效解决企业内部滋生的各种腐败形象，对企业内部稳定起到至关重要的作用，有利于整合资源，把企业中闲散的资源整理出来进行实际运用，并提高资金流动性。加强和改善企业集团财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作的重要环节，它的创新发展将给整个管理界带去新的活力。

二、企业集团资金管理现存的问题

（一）缺乏资金管理意识

传统意义上的现金管理主要涉及企业资金的流入流出，然而广义上的现金管理，所涉及的范围就要广的多。虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有着广泛认同，但有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏系统的资金使用观和财务管理系统，导致项目资金链条断裂不能如期完成，因为资金链条的断裂使企业承担债务风险，从而导致企业破产。企业集团规模较大，下属集团分布较广、数量较多，涉及到各个行业领域，内部联系极为繁琐，容易造成一些企业集团资金账目混乱的情况，如果有些账目不清楚，信息没有公开透明化，就会导致企业资金周转不力;如果集团中的资金管理专业部门不遵守公司规定，触碰到法律层面，就会出现管理人员账户放贷违规问题，加重企业法律风险，阻碍企业往更好的方向发展。

（二）资金使用缺乏计划性

大多数企业无法按制定好的资金计划实施，落实情况差，导致资金管理不能按正常步骤有序进行。企业规模的调整，可能出现资金分散的情况，企业无法及时获取下属集团的资金流动数据，更无法及时调动资金来形成一定的资金规模。许多企业把资金随意分配到各个下属集团，没有对此进行合理的规划利用，资金就容易出现管理统计的混乱。例如企业下属集团资金剩余却无法有效利用，有些下属集团又出现资金紧缺、急需资金填补的情况。当各个集团形成这种不同的局面时，分配不均匀，就会降低企业资金使用率，加大企业运营成本，银行贷款程度也会相应提高，以致增加企业在市场上的竞争风险。

（三）融资成本高

企业融资成本高是目前企业发展陷入困境的主要原因之一。由于银行存在的风险管理体制，使得银行偏向少数信誉良好、资本雄厚的企业，造成大多数企业融资难、成本高的结构性问题。随着银行考核系统的升级，评估方式的增加，也会导致企业整体融资成本的提升。投资与融资是一个企业发展过程中的经济行为，正确的融资行为能够有效利用资金，降低企业运营成本，增加企业运营收益，从而扩大企业在市场上的发展规模。依据目前的市场发展情形来看，企业之间竞争将越来越激烈，都争先恐后的想挤入高质量发展模式行列中去。受企业运营能力、资金收益影响，集团投资与融资困难增大，企业把资金分配到各个下属集团，总公司就很难掌握大量的资金来源，始终无法提高企业信用等级，企业的投资融资行为也对集团发挥不了积极作用，进一步加重企业负担，限制企业的发展。

三、企业集团资金管理问题的应对策略

（一）提高企业资金使用效率，加强企业账户管理

如何有效提高企业资金使用率是一个企业集团十分重视的问题，规范并加强企业的资金使用是集团发展的根本。企业对下属集团的资金运用进行实时监察，就可以及时观测到下属集团的资金动向，从而降低集团资金的财务风险。账户是企业资金的经济来源，保障集团资金安全的根本就是加强账户管理，规范资金使用效率，提高企业经济效益。

1. 完善账户系统

我们可以从账户管理的几个方面入手：第一，完善账户的使用制度，对集团财务的账目支出实行统一管理，由专业的部门统一开设，这样一来就可以解决账目混乱或不清晰等一系列账户问题;第二，对每一阶段资金使用实施定期清查，严格控制下属集团的资金支出，公开透明化的审查集团资金使用，降低账户资金的风险;第三，及时收录下属集团账务支出信息，也要及时核对和清理信息库中的数据，以免造成数据运用的错误，避免财务的亏空;第四，在每一次的账目支出要有相应的票据作为依据，重视财务项目核对的管理，加强资金流动的安全性。

2. 明确资金款项

企业集团对于资金管理的需求主要体现在企业在银行的账户数量不多，但是企业内部的结构框架较为复杂，有着很多内部单位，集团企业需要由专门的部门集中解决处理对外收款和对外付款问题。对于收款问题，各部门单位在外获得收款集中在公司少数几个银行账户上，为了核算清晰，企业需要确定每一笔银行收款的内部核算单位，甚至要辨别收到的款项所对应的业务项目及发票。对于付款问题，各内部单位的对外付款要有计划地集中办理，由用款单位发起，经各部门审批后交财务部门执行。财务部门集中付款时需要统筹安排资金，分配现金和票据的比例，确定实际支付款項的银行账户。

（二）健全企业集团资金管理体系

因为各个企业集团的发展情况不相同，各下属集团发展情形也不尽相同，一些集团资金剩余，一些集团资金短缺，不管是怎样的情况都对企业有着不好的影响，使企业无法合理利用资金。应对集团资金实施集中管理，在各指定商业银行分别开设相关账户项目，把下属集团的资金收益交给企业专业部门统一管理，禁止其它管理部门与人员的干涉，防止资金流失。

1. 推进预算管理

首先，下属集团不能有意模糊财务支出情况，也不能拖延资金的结算时间，要相应缩短资金在每个环节的沉淀量，如果能紧扣每一个资金结算环节就可以及时获取账务信息，降低对外融资成本与资金流通风险，增加账务在各个领域方向的流通，推进企业经济效益。其次，全面预算管理作为一种全面有效的管理方法，对提高企业利用资源效率和更好的实施企业战略目标起着非常重要的作用，它能够调动管理内部的积极性，针对执行力较差的集团及时反馈信息。最后，还应考虑企业管理人员水平参差不齐的问题，提高企业管理部门人员的综合素质水平是至关重要的，企业集团需对每一位管理人员定期实施专业化培训与考评，加强他们的责任心，落实处理好每一次的工作，提升企业的专业化形象。

2. 强化财务监督

对每一项财务实时监督，进一步有效控制资金周转在各环节出现的风险，这也是推行全面预算监督管理的补充。企业要树立资金实时监控的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严格把控现金流量的出入点，对经营活动、投资活动和融资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。监控的重点在于资金收入方面应收款项是否应收未收或缓收，处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因;资金支付方面应付款项是否存在支付风险，大额资金的立项、审批、支付是否合规，当期的实际资金支出与预算是否存在差异。

（三）降低融资成本与投资风险

许多企业集团在融资投资上的资金是银行支持的，是由向银行贷款所获取的资金，这就会影响集团运营时的效率，增加其自身债务。国家经济不断变化发展，银行受国家宏观调控影响也会出现不稳定，所以企业向银行的资金贷款也是有风险的，如果市场资金紧缩，就会对企业集团的可持续发展造成一定冲击。以上的不利影响就对企业集团骰子与融资敲响警钟，我们就不能单单只靠银行保障流动资金。

1. 拓宽融资渠道

关注融资券的发行和中期票据产品等融资效率较高的项目，这样一来，就大大降低了投资风险，优化了原先企业的融资结构。当然，企业集团必须履行好与合作银行的合约，保持正当良好的合作关系，为企业集团增强业务偿债能力，优化资本结构。不仅如此，企业在与银行合作的同时要注意自身的运营效益，考虑银行的工作开展，在既不降低集团信誉的情况下放宽企业贷款放款时间，当有了良好的合作关系，企业和银行间的资金交流也就有了更好的保障。企业要发展必须要有资金保障，特别是处于发展成长战略期的企业尤为重要，积极推动企业进入产权市场，大力发展直接融资，促进企业融资战略调整;创新融资形式，根据企业实际，灵活选择融资的途径，增强企业的融资能力;发展商业信用融资，可以利用商业信用来筹集大量的短期资金，减少銀行债权融资，促进产权多元化的形成，优化融资结构，企业集团可以根据自身实际情况，就适合本企业的融资方式进行深入探讨和尝试。

2. 严控资金风险

企业集团外部的财务风险主要来自投资环节，因此要加强投资风险控制的力度，投资风险也是所有经营活动中处于第一位的风险，很多企业的亏损、失败都源出于此，经济交往活动中的风险是无时不在的，我们所能做的只有最大限度地进行风险控制，将风险减小到最低，与其事后补救，不如事前防范，而防范的第一步就是进行事前的商业投资风险分析调查，通过商业投资风险分析调查可以减少投资的盲目性、降低风险，避免决策失误。企业集团要根据资金状况制定合理的操作计划和方案，应对可能发生或即将发生的风险。根据国家颁布的产业政策和企业发展的结构特征，选择适合自身企业的投资项目，实行企业集团化;企业投资如果不在计划之内就会通过流动资金借款垫付，只有控制超计划投资，才能有效减少贷款额度，所以在新项目投资前，要认真分析调研、考察论证，严格审查投资项目的可行性。

四、结论及建议

企业的发展与进步是一个长期的过程，它需要总结以往的历史经验，需要判断未来社会的发展方向，从而制定企业的运用计划。在企业的发展过程中，资金管理工作起到重要的作用，资金管理工作的水平得到提高，企业才能在竞争如此激烈的社会中得以立足。社会经济发展趋势大体已经由最初的高速度发展模式转变为了现今的高质量发展模式，企业之间的竞争无比激烈，没有企业愿意被市场淘汰，只有处理好企业资金管理问题，加强集团的内部管理，完善企业资金管理体系，拓宽企业融资渠道，才能实现国家的战略目标，使企业集团可持续健康发展。

参考文献：

[1]马建国.集团公司资金管控能力的提升与对策[J].经济师，2020（06）：87-88.

[2]宋泽显.集团公司资金管理模式探究[J].会计师，2020（05）：35-36.

[3]祝伟.构建企业集团资金预算管控体系的对策思考[J].当代会计，2020（02）：109-110.

（作者单位：白银有色集团股份有限公司）