证券公司财务共享服务模式优化探讨

路明

【摘  要】我国证券公司面临日益严峻的监管环境和竞争形势，为应对证券监管风暴、激烈的行业竞争，以及其相关业务部门快速扩张带来的一定影响，证券公司只有继续加快发展步伐，探索业务活动中应用的新管理模式，才能在市场的快速发展下站稳脚跟。财务会计的管理效率是提升公司综合管理水平的重要环节，而随着各项业务的快速发展导致当前财务管理面临着巨大的挑战，如何适当合理的节约财务管理成本、降低财务管理风险，进一步发挥财务管理在业务快速扩张中的作用，是当前证券公司亟待解决的问题。因此，研究和讨论财务管理模型并选择适合证券公司发展的财务管理模型非常重要，能够为今后证券公司财务管理模式发展奠定基础，具有一定的现实意义。当今，财务共享服务模式作为一种管理创新模式在现代公司的不同领域中被广泛应用，其作为一种公司财务管理流程再造的有效途径，主要优势体现在：节约成本，增加公司灵活性;提高工作效率、增强信息透明度;加强核心能力，有助于战略实现等。但在今后，财务共享的发展模式必定会乡财务数字化

【关键词】证券公司;财务共享服务;财务管理模式

1.传统财务模式优缺点分析

财务管理模式，指划分公司财务管理方面的“权责利”关系的一种制度，通常对财务管理模式的研究主要集中于下属多个独立核算经济实体的企业集团。根据企业集团母子公司或总分机构间财权配置的不同，理论上将传统财务管理模式分为“集权型”财务管理模式、“分权型”财务管理模式和“混合型”财务管理模式三种类型。

1.1“集权型”财务管理模式

主要特点为：公司“财权”的高度集中，涉及重大财务管理决策都需要集中在总部进行，分支机构只具备具备财务决策的一小部分的权力。其优势在于：一是有助于管控公司财务管理中潜在的风险。通过制定统一的规章制度，从而使得财务工作具有规范性，一定程度上降低财务风险;二是有利于提高资金使用效益。在同一进行资金调度使用的情况下，可以有效避免分支机构资金管理。使用效率等风险。但与此同时，这种管理模式也存在一定的缺陷：首先是导致分支机构的积极性不高，缺乏创新能力;其次，财务决策的过度集中可能会导致出现信息沟通不畅、不对称等情况发生，影响决策的正确性。

1.2“分权型”财务管理模式

主要特点为：公司“财权”相对来说较为分散，各分支机构在一定范围内拥有自主决策权限，总部对分支机构的约束性有所减少，总部起到对分支机构发挥间接监督管理的作用。其优势在于：一是总部不再承担重要决策责任，财务决策权限下放到分支机构，使得财务决策一定程度上能够符合实际情况，降低决策失误的几率;二是权力下放能够激发分支机构的创造性与积极性，充分发掘潜在的市场机会。但与此同时，这种管理模式也存在明显的缺陷：首先。由于权力的分散，使得分支机构可能会存在权力过大的现象，不利于总部对分支机构的同意指挥与协调;其次，总部的权力被削弱，各分支机构以资源最优的方式在本机构进行分配，但从整体来看未必实现了资源的最优配置;最后，分支机构的财务标准及行为具有一定的自主性，不统一，会造成潜在的财务管理风险等。

1.3“混合型”财务管理模

“混合型”财务管理模式，即“集权型”财务管理模式和“分权型”财务管理模式两者的有机结合。“混合型”财务管理模式既强调分支机构的分散管理，又强调公司总部的集权约束，总部不再放任分支机构自由发展，也不再事事包办。然而，如何将集权管理的效率和分权化管理的优势结合起来是一个极大的挑战。

随着我国企业集团的快速发展，很多公司开始走向国际市场，国际化竞争的日趋激烈使得企业集团必须寻求管理方式的变革，以求在竞争中立于不败之地。财务管理变革作为公司管理方式变革的突破口之一被越来越多的大型企业集团所重视。而在财务管理模式的选择上，不论是“集权型”还是“分权型”财务管理模式都无法满足现代公司的要求，探寻新的财务管理模式成为必然选择。目前，一种新型的财务管理模式—财务共享服务模式被许多企业所应用，并被证实在降低服务成本、提高服务质量和服务效率上效果显著。

2.证券公司财务集中管理模式现状

2.1财务人员集中

公司财务部内设营业部核算小組，负责营业部相关业务账务核算及财务管理工作。负责核算营业部的小组人员按照内部控制管理的相关要求及业务实际运行的有关规定，设立并划分记账、复核、税务、档案等岗位，同时将核算与审核区别开来，这样的岗位设置更具有科学性、分工更专业。营业部取消财务部门，保留财务联系人一名，作为衔接营业部和总部的财务工作沟通的重要桥梁，也为营业部的财务管理给出一定的建议，在财务集中后每人可以负责同时负责多家营业部的核算管理工作，使得公司财务人员有了一定幅度的缩减，能够有效地降低人力成本。

2.2核算集中

（1）账务处理实质上集中、形式上独立。财务集中后，公司总部财务部门负责所有营业部相关的资金往来、费用报销、资产购置等项目合规审核与核算，会计核算的单位仍然是营业部，营业部拥有独立的帐套独立报表，在税务和监管要求上保持一定的独立性。

（2）完整的配套系统建设为集中核算提供了最基本的技术保障。集中交易、集中清算系统的上线，实现了财务人员在不在营业部仍然可以查询到营业部的交易及清算数据，及时的进行账务处理三方存管的实施，为客户资金的集中核算提供了条件同时，交易系统、清算系统、报账系统、人力资源管理系统分别和财务系统设置凭证导入接口，实现了相关会计凭证的自动生成，大大提高了核算工作效率。

（3）规范核算制度、提高财务信息质量。财务集中后，证券公司对会计核算、费用报销审核等相关内容都作出了详细的规范，针对各类费用支出制定了明确具体的报销办法，使得账户管理、权限控制、流程审核等业务做到了有章可循，为财务管理模式由传统向集中的顺利转变提供了保障，也为今后公司持续推进财务精细化管理奠定了一定的基础，为管理者经营决策提供依据。

2.3资金管理

随着公司营业部的不断扩张，经纪业务系统的营运资金使用量和沉淀量将持续增加。为了提高公司整体资金使用效益，利用了网上报销系统，实现了营业部对外支付划款和员工报销由总部统一直接支付，这样使得在新的资金管理方式下，有效减少了营业部账户资金的沉淀量，进一步提高了公司整体的资金使用效益。

2.4财务管理集中

整个公司的财务管理职能集中到公司财务部，方便了人员培训和考核，为各项财务管理制度的有效执行、提升财务管理的专业化水平以及全面预算管理的有效执行提供了组织保障。

2.5成本归集

随着融资融券、股指期货、资产管理等业务的发展，越来越多的账面收入、支出在内部绩效考核时需要在各核算主体间进行调整，手工处理工作量很大。因此开发了“收入成本自动归集”系统，自动进行收支考核调整，编制管理报表，能够及时为公司经营决策提供多样化的管理信息。

3.财务管理模式发展新趋势——智能财务数据中心

3.1理论基础

共享服务是一种将一部分现有的经营职能集中到一个新的半自主的业务单元的合作战略这个业务单元就像在公开市场展开竞争的公司一样设有专门的管理结构目的是提高效率、创造价值、节约成本以及提高对内部客户的服务质量。作为一种公司财务管理流程再造的有效途径财务共享服务的优势明显主要体现在六个方面、降低成本、增加公司灵活性、提高工作效率、增强信息透明度、增加控制力防止基层舞弊发生、用人独立责权统一、优化资源配置、强化核心能力帮助战略实现。智能财务数据中心以财务共享服务中心搭建的重要数据集中为基础，为未来财务管理模式发展的新趋势奠定基础。

3.2财务管理模式优化探讨——建设智能财务数据中心的设想

3.2.1平台建设及技术应用

建设智能财务数据中心的后台技术主要由应用技术工具与基础信息技术系统两部分构成，应用技术工具实现的技术功能主要体现在以下方面：

（1）影像管理功能。影像管理功能是财务共享服务进行的关机步骤，其在网络报销的实现具有重要的支撑作用，未使用影像管理功能前，存在财务报销人员纸质单据传递时间长、成本高、效率低等问题，采用这一功能后纸质单据由营业部保管，审核人员只需对上传资料进行审核，能够有效地解决上述问题。

（2）智能识别功能。根据公司规定要求，业务人员需对发票的真实性负责，报销时审核人员也需要对发票进行真伪验证和合规检查，在该功能上线之前，需要先在税务局发票查询系统对增值税发票进行真伪验证，效率较低。智能识别功能开发成功后，通过利用机器人自动登录识别功能，接入税务局发票查询系统，实时获取发票信息，高效解决了发票的合规问题。

（3）银企连通功能。公司可以通过签订协议等方式与银行进行连通，与发票云系统等进行紧密联合，使得资金业务的处理速度得到一定的提高。证券交易资金可以实现在客户、证券公司、证券交易所、证券登记结算公司、银行之间的高效流通，日常费用报销在网报流程结束即可实现实时划款，审单功能前置，省去了资金出纳岗划款前的账户核对工作流程。

（4）云计算技术。智能财务数据中心模式运用云计算技术、网络加速技术、内存缓存技术等，极大地提升体统性能，保证操作正确可靠。财务共享服务可以在承载多组织节点，同时还能保证操作顺利流畅，各业务系统之间的协同性提高，使得各系统之间的沟通及工作效率提升。

（5）RPA技术（机器人流程自动化技术）。RPA技术是通过基于计算机程序设计以及编码规则的软件来将手工工作进行自动化处理的一种技术，具有处理高度可重复性任务、规则明确、模拟人工操作等特征。通过内置流程自动化程序，共享服务基本实现智能审单、智能付款、智能核算以及自动付款的功能。机器人流程自动化技术在企业财务数字的轉型中扮演着重要的角色，其在多个业务领域的创新应用，为今后企业数字化转型提供了强有力的支撑。

3.2.2流程优化

在平台建设及技术运用的基础之上，利用AI集成下的RPA及OCR技术工具能够将财务部门的业务流程进行系统的优化，具体优化体现在以下几个方面：

（1）网银对账。RPA通过制定规则来实现自动流程处理。以网银对账为例，传统网银对账主要依靠手工下载数据，之后进行数据核对、汇总整合，生成余额调节表。而RPA自动流程依据既定的规则直接登录网银系统进行数据下载和汇总，自助核对最后一天的数据进行核对，进行自动判断，之后将账单进行核对后生成余额调节表。在这一过程中不仅可以依靠自动流程进行核对，还可以人工进行简单复核，实现人机交互，从而进一步提升网银对账这一业务的准确性，效率也得到了很大的提高。

（2）纳税申报。在利用RPA工具后，纳税申报流程优化为：首先在数据采集方面，机器人获取数据后进行基础信息的补充，自动进行数据处理与报表生成并进行相关查验，最后可以由人工进行审查与调整;其次是在数据提交方面也是有机器人自动登录税务申报系统，进行自动导入与提交。最后是在账务处理方面，自动录入税务会计分录，进行递延所得税的计算，最后录入分录。整体实现了纳税申报过程自动化的处理。

（3）费用报销及发票识别。在涉及到费用报销时，发票是审核人员进行重点审查的单据。利用RPA在发票识别审核方面后，流程优化为：在质检人员扫描上传发票到财务共享系统后，机器人将会获取并调用OCR识别生成发票信息汇总到表格中，核对结果发送到指定人员的邮箱，获得确认后才会生成凭证，由复核人员对凭证进行报销。此外，OCR不仅对发票的真实合法性进行查验，还可以自动进行进项税额的抵扣，生成表格方便人工进行后续调整，一定程度上减少了财务人员的工作量。

3.2.3员工队伍建设

要想建设智能财务数据中心，人员队伍建设是必不可少的，主要需要两类人员：一类是从事具体业务的运营业务人员，另一类是从事运营管理和共享服务支撑的技术人员。这两类人员需要区别性的培训或招聘，负责业务运营的人员进行一般性事务处理，技术含量不高，对专业能力要求也不高。而负责共享服务技术支撑的人员需要具备一定的技术能力，专业要求较高，保证其独立性较高。

4.结论

综上所述，随着我国经济由高速增长阶段向高质量发展的转变，企业需要把握数字经济发展趋势，利用大数据时代的到来，探索构建科学、精准化的智能系统。智能财务数据中心是财务管理模式未来的一种发展趋势。在今后，智能财务数据中心的应用不仅仅局限于一些标准化，专业化的业务，还能够解决那些错综复杂的业务。在信息技术的不断发展下，企业进行数字化转型，智能财务数据中心在未来得到进一步完善发展，从而进一步提升公司整体财务竞争能力，为今后证券公司实现战略目标决策而服务。

参考文献

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