财政税收与监督中存在的问题及解决

摘  要：纵观现阶段我国全面建成小康社会目标已基本达成，并逐渐朝着社会主义现代化强国的方向逐渐迈进。作为国家战略发展落实与推进的经济支撑，财政税收同时也是促进发展战略价值体现的关键保障。构建具备高效公平、公开透明、权责对等特点的现代财税体制，可保证财政税收工作开展契合新时代发展需求，并为中央与地方、政府与市场等关系的规范打下制度基礎，为现代化治理体系的构建提供支撑。因此，探讨如何借助有效方法突破税收征收与监管瓶颈问题，对于推进税收工作有效落实有着重要影响。

关键词：财政税收;监督

1 财政税收的重要意义

1.1 对社会资源进行科学而合理的配置

财政税收是确保各国政府活动得以正常运行的基本前提，正常运行的政府及政府活动才能使广大民众真正享受到政府相关部门提供的公共服务，民众的生活质量才能得到保障。因此，财政税收在这一过程中充分实现了“取之于民、用之于民”的目标。通过财政税收可以对社会资源进行合理配置，充分满足社会成员获取公共产品的需要。例如，财政可以使政府为社会公众提供的公共服务、实现基础设施的建设、改善民生等多方面的财力保障。

1.2 促进收入分配协调（收入再分配）、社会公平正义

作为当前我国收入分配开展的关键举措之一，财政税收主要是对纳税人生产消费能力利用收入规范的形式进行影响，实现对收入分配的协调，充分体现出社会的公平与正义。例如：国家财政税收包括对个人的征税，通过对个人征税对居民的可支配收入产生影响，做到以消费水准影响来促进产品调节需求的满足，并在居民消费水平合理调节的基础上，达到调整进出口的目的。

2 财政税收与监督中存在的问题

2.1 税收征管制度不完善

（1）各地区相关制度不统一（例如，发票管理）;税务人员处罚的裁量权（徇私舞弊）;对于小企业审查、监管力度不够，导致税收跑冒滴漏现象明显。

（2）税收征管工作中，各部门（行管部门、财政部门、行政执法部门等）间相互缺少配合，不能形成联动工作机制（例如，企业申报未不用纳税，但是水电汽热缺使用量却很高，说明企业未真实申报生产经营情况）。

2.2 现代税收制度不满足新时代发展需求

建立与现代国家治理相匹配的现代财政制度是走入新时达的新中国财政的时代潮流。科学且完善的财税体制构建，能够在市场统一维护、国家长久治安、资源配置优化、社会和平促进等方面发挥制度保障作用。

2.3 税制结构不合理

目前我国在税制结构中非税收的税收占比较大（间接税）、直接税的占比较低，这已经成为一种较为普遍的表现形式，从而影响了我国宏观税收状态。另外，不合理的税收结构还体现在各地区、不同的产业、不同人群之中，虽然我国实施了税收优惠政策，但是仍然存在一定的负面作用，简单而言即：我国依法纳税情况呈现出纳税公民数量逐年减少的态势，并增大出现偷税漏税现象的可能，此类现象的出现严重制约着社会的进步与经济的稳步发展，最终影响了我国的经济发展环境，产生的实际成效出现偏差。

3 财政税收与监督中存在问题的解决措施

3.1 完善现代税收制度

俗话说，没有规矩不成方圆，我国财政税收管理工作的开展需要构建相应的规章制度来予以支持，同时为相关工作的开展划清边界，为工作人员职责的落实提供坚实的制度保障。只有完善财政税收管理制度才能确保这项工作的顺利进行，充分保障国家和地方的利益。例如：应尽快完善已有的税收政策。目前我国各个领域的综合发展水平还在不断进步，经济发展水平得到显著提升，目前已有的经济结构发生了翻天覆地的变化，因此，与之相匹配的财政税收政策必须严格遵循经济领域的发展规律，及时进行转型与完善，真正做到与时俱进，在严格落实财税管理目标的同时，确保广大人民群众的根本利益。3.1.1 尽量统一税率

3.2 深化税收征管制度改革

（1）要用好大数据和信息化手段，构建统一化电子税务局，并强调对智能化征管手段的分布推进，并强调对税收征管信息库的集中化、标准化、统一化构建，重视对涉税信息共享平台的科学化构建，实现以信息共享为基础，形成联动工作机制。

（2）加强财会监督，强化财税法治建设，整顿审计秩序，净化行业风气，坚决依法查处财务造假。

（3）强化对基层税务人员执法裁量权的控制，严格规范税收监管制度，明确认知税收政务公开的必要性，通过税务机关工作的透明化体现，实现以完善的监督机制来对权利运行进行有效制约。

3.3 优化税制结构

构建契合当前税收管理需求的直接税体系，结合税收现状进行直接税比重的合理调控。明确强调直接税体系的构建需要以财产税、所得税为主，持续加大对税收比重的提高力度。依据税收管理需求进行个人所得税制度的持续完善，并对个人所得税改革修法在恰当的实际进行落实，保证综合征税所得范围扩大的合理性，并在其制度中明确体现出专项附加扣除项目。按照“立法先行、充分授权、分布推进”的原则，加大对房地产税立法与改革的推进、落实力度，借助先进技术应用进行个人收入与财政信息系统的完善构建。

3.4 建立完善的财政税收体系

在优化财政税收工作过程中，首先应建立完善的财政税收体系，使我国财政税收制度中的税种朝着多样化且完善化的方向发展，在此过程中还应优化资源税，在优化资源税的基础上增强我国全国国民的环保意识，只有国民加强对税种以及税收政策的认识程度，才能够在实际生活中得以运用并且贯彻，保障税收制度能够更好的执行。除此之外，还要加强对我国企业所得税政策的改善工作，根据企业的整体发展角度出发，为其制定出符合企业发展的企业所得税税收标准，针对在税收政策实施过程中，企业出现漏税造假等不良现象要给予严重的打击批评，从根本上杜绝一切造假行为，从而强化我国税收工作的开展，使我国税收工作在开展过程中，强化自身的执行能力。

结语

综上所述，财政税收工作与我国经济发展、人民群众生活质量有着极为密切的联系，解决财政税收与监督中存在的问题对于促进国民经济的发展有着极为重要的意义。因此，在未来的发展过程中，可以通过完善财政税收管理制度、优化税制结构、进一步深化税收征管制度的改革等有效的方式来促进财政税收领域的有序、稳定发展，使我国经济大踏步地迈上新的台阶。

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作者简介：王安静，1986年10月20日生，女，汉族，籍贯是四川省万县，职称是经济师、会计师，大学学历，研究方向是会计类、经济管理类。