基于满意度的高校科研经费管理优化策略

黄静

(山东建筑大学 商学院，山东 济南 250101)

0 引言

随着国家创新驱动战略的实施，我国科研投入不断提升。根据《2019年全国科技经费投入统计公报》[1]数据可知，2019年全国共投入研究与试验发展经费22 143.6亿元，比上年增加2 465.7亿元，增长了12.5%。其中，高等学校经费支出1 796.6亿元，比上年增长了23.2%。但科研经费的大幅度增加并未带来科研成果的同比例增加，我国研究与试验发展经费产出多而欠优的现象亟须改善。

近年来，中央以充分相信科研人员，充分尊重科研规律[2]为基本出发点，以为科研人员松绑减负为目的，出台了一系列“放管服”措施。高校作为国家科技创新发展的中坚力量，如何承接“放管服”政策，充分发挥科研经费的价值，是高校都普遍面临的问题。2016年以来，某高校采取了一系列的简政放权优化服务措施。制度保障方面，学校先后制订并出台了多个配套制度文件。从简化预算编制、下放预算调整权限、改进报销流程、加大绩效比例、改进结转结余资金留用办法等方面入手，激发活力、创造良好的制度环境。服务创新方面，2019年，学校利用现有信息化资源与软件公司合作，全面推行网上审批、网上报销，将科研财务制度相关要求内置于业财一体化系统中，实现了对事项审批、报销信息填报、材料提交、报销标准等自动约束、校验，解决科研人员报销难问题，取得了良好的效果。

在国内科研经费理论研究领域，学者立足于我国科研经费管理现状，借鉴发达国家科研经费管理工作经验，对高校科研经费管理进行了大量有益的探索。从科研管理政策、科研内控体系、科研绩效评价、科研信息共享机制、监督机制等角度进行了深入研究。姚俊生等[3]针对高校各部门之间信息共享机制缺失问题，建立了高效的高校科研管理流程体系。顾岚敏[4]、颜莉等[5]、袁继英等[6]、温晓云等[7]从高校科研经费管理的风险点、重点出发，提出了相应的控制流程及对策建议。王桢鑫等[8]利用平衡计分卡原理，设计了可以全面、均衡地反映高校目标完成情况的财务绩效评价体系。孙玲[9]建立以战略为导向的科研经费绩效评价的理论模型，构建了以指标为核心的多维分析的绩效评价系统。叶青松等[10]通过对2006—2015年间国家科研经费管理政策改革成效及不足分析，提出了高校科研经费管理政策制度改革的重点方向及具体措施。刘罡[11]通过分析高校科研经费管理中项目申报、经费拨付、经费支出、结题验收等环节的风险和问题，提出了要建立健全高校科研经费的管理体制和运行机制、完善科研信息系统、加强环节审批。彭玫[12]针对高校科研业务的会计核算处理依据、政府会计制度及衔接规定解析，提出基于天财6.0财务软件系统下的高校科研业务会计核算方法。

文章以某高校为例，通过2015—2019年间纵向投入产出变化趋势，结合对相关科研人员问卷调查情况的分析，发现某高校科研经费管理中存在的不足，针对性地提出改进措施。选取省属大学做个案研究，可以从微观层面反映“放管服”政策的落地实施对推动高校科研工作持续、稳定、健康发展所起到的保障作用，对同类高校科研经费管理改革具有借鉴意义。

1 科研经费管理模式及数据分析

1.1 科研基本情况

1.1.1 科研总体概况

某高校是一所以工科为主、土木建筑学科为特色、工理管文法农艺多学科交叉渗透、协调发展的多学科大学。学校近年来先后荣获国家技术发明奖1项、国家科学技术进步奖4项、教育部优秀科研成果(人文社科类)奖1项。某高校2018—2019年间科研数据统计见表1～3。

表2 某高校2018—2019年间科研项目数据统计表

表3 某高校2018—2019年间科研成果数据统计表

按照表1～3数据显示:2019年某高校投入科研的人数、政府投入科研经费金额、横向课题等其余投入金额、技术转让合同收入、专著数量、年发表学术论文数量均较2018年有不同幅度的增长。2019年获批国家科技计划、国家社科基金、教育部人文社科规划项目、山东省科技计划(专项、基金)、社科规划项目较2018年减少了24.6%，2019年政府及企事业委托横向课题等其余课题数较2018年增加了48.54%。

1.1.2 科研经费管理模式

(1)项目申请与立项环节

科研处根据项目主管部门发布的项目申请通知、招标指南等信息，公开发布项目信息并组织申报。学院(部)等教学科研单位负责对申请项目进行初审，并组织专家对项目进行论证，择优推荐。

(2)经费到账管理环节

项目经费实行一个项目一个账户，进行专户管理。纵向经费到账后，科研处通知项目负责人提交经费预算表，发放项目经费收支册；横向经费到账后，由财务处出具科研经费到账通知单，项目负责人持通知单、项目合同及预算表到科研处办理科研项目立项及经费预算审批手续和科研经费缴款通知单，发放项目经费收支册。财务处根据科研处审批的科研项目立项及经费预算，进行预算经费分配并办理入账手续。项目经费按直接费用、间接费用(含科研管理费)两类方式进行支出管理，严格按照计划书(任务书)或合同批复的经费，设立预算科目和开支。

1.1.3 科研经费管理放管服措施

(1)经费报销

下放了科研经费资金使用权限。《某高校经费使用管理办法》(2019年)明确各类科研经费均实行项目管理，经费开支实行部门(项目)负责人“一支笔”审批制度。纵向经费超过5万元由科研处签批，小于5万元则由课题负责人签批；横向科研经费不论金额均由课题负责人签批。

提高了科研差旅费标准。《某高校差旅费管理办法》补充规定2018年中上浮了项目研究人员出差乘坐交通工具以及住宿费等级标准。

放松了科研经费支出使用公务卡限制。《某高校公务卡结算管理暂行办法》(2019年)规定纵向和横向教学、科研课题经费，只要符合主管部门或委托单位的要求，在确保真实的前提下，有相关凭证即可报销，不受公务卡结算限制。

(2)资产采购

简化了资产的采购预算与采购方式。《某高校采购管理办法》(2019年)规定执行过程中，确需对科研项目资金政府采购预算内要素进行调整的，可直接在山东省政府采购管理交易系统内变更，不再报省财政厅审核。各类国产科研仪器设备，可自行组织或委托代理机构采购。

(3)入账票据使用

《某高校票据管理办法》(2019年)规定学校获得横向科研项目经费，其来源为行政事业单位财政资金的只需开具普通收据。

(4)绩效提取与发放

《某高校科研与学科建设奖励办法(试行)》(2018年)设立了科研创作、设计成果奖励、科研项目奖励、学术论文奖励、知识产权奖励、科技成果转化奖励、学术影响力奖励、科研创新平台奖励、学科建设奖等9大类科研与学科建设奖励奖项标准。分别按照国家科学技术奖、教育部、省级科学技术奖、部级科研奖励、高等学校科学研究优秀成果奖、国防和军队科技进步奖等不同类别，不同等级给予10万～500万元奖励。

《某高校横向科研经费管理办法》(2018年)规定技术研发类项目组绩效奖励提取比例不超过到账经费的40%；技术服务与咨询类等项目组绩效奖励提取比例不超过到账经费的50%。

《某高校横向科研经费管理办法》(2017年)规定横向项目科研业务费结余部分，可按≤50%的比例转为科研发展基金绩效奖励。《某高校关于薪酬分配制度改革的指导意见》中明确科研与学科建设奖励、教学研究与专业建设奖励及其他纳入学校荣誉体系的奖励按照学校相关管理办法规定的程序核算，报学校按年度发放。

某高校一系列“放管服”措施取得了较为明显的成效，对横向科研的促进作用更为显著，2019年横向课题立项数、到账收入数、技术合同转让金额均比上年度有了大幅度增加。

1.2 科研经费数据统计分析

文章分别对某高校2015—2019年间纵向、横向科研经费到账收入(自然科学类、人文社科类)以及纵向(自然科学类)科研效益进行了统计分析。数据来源于当年财务数据、科技数据，采用表格处理软件Excel进行匹配、筛选、统计。

1.2.1 科研经费到账收入统计分析

某高校2015—2019年间纵、横向科研收入分别如图1、2所示。纵向科研收入(自然科学类)在2016年到达高峰，随后下滑，2018年下降明显，随后回升。横向科研经费(自然科学类)增长趋势较明显，尤其是2017年之后每年均有大幅度增长，2019年较2015年增加了224%。横向科研经费到账金额同科研人员的业绩考核、职称评定等密切相关，学校是所在区域唯一建筑类高校，建筑土木等学科优势明显，科研人员同企事业合作的积极性逐年在提高。人文社科类项目，无论是纵向科研还是横向科研占比都较低，有着较大提升空间，到账收入的变化趋势，同自然科学类是一致的。

图1 某高校2015—2019年间纵向科研收入图

1.2.2 科研效益变化趋势分析

纵向科研项目是学校承担国务院各部委及各级地方政府计划安排的科研项目，项目立项即有明确的完成指标。横向科研项目指承接企事业单位的科技协作、转让科技成果、科技咨询及其他涉及技术服务的项目，由企事业单位拨给专项经费或合同经费等，基于契约或合同约定，以解决委托方问题为目的，一般不以发表论文等作为目标产出。横向科研产生的经济效益难以量化，所以选取学校2015—2019年间纵向科研(自然科学类)的科研经费相关数据为基础，通过财务数据库、科技项目管理数据库进行数据对比、筛选、匹配，对这5年高校纵向科研项目的投入、产出等进行数据统计。将每年科研产出按照某高校产出积分值(数据来源于学校人事处)换算出积分，与当年科研投入进行对比，分析学校科研经济效益变化趋势。科研投入包括科研项目直接经费支出及人员绩效支出等数据(数据来源于学校财务处)。科研产出指标包括科研项目数目、科研项目金额、成果获奖、专利成果、发表论文、出版著作、发明专利、实用新型专利等数据(数据来源于学校科研处)。某高校的投入和产出数据统计表见表4。

由表4可以看出，某高校纵向科研(自然科学类)2015—2019年间投入与产出之间存在正向关系，产出随着投入的增减同方向变动。2019年科研投入较2015年增加44%，2019年科研产出较2015年增加了38%，但投入产出比呈下降趋势，在2016年到达高点之后开始下滑，2019年较2015年下降了3.68%。总体来说，2016—2018年间纵向自然科学类科研项目投入产出的效益是呈下滑趋势的，学校在国家级项目立项方面突破不大，缺少国家级有分量的成果。在职能部门同科研人员座谈中了解到，科研人员科研意愿和积极性较以前有所下降，同类高校激烈竞争、外部审计检查以及学校科研管理方式均对教师的科研积极性产生影响。通过调查问卷的方式，探究某学校科研管理中存在的问题。

1.3 科研经费管理问卷调查

问卷调查是在某高校科研职能部门同学校科研人员座谈，广泛听取科研人员对学校科研经费管理意见的基础上，阅读相关文献资料，同时听取了相关专家的意见，严格按照科研方法进行设计，运用统计分析软件SPSS 2.0对数据进行信度和效度检验。调查问卷共21道题目，均为客观题，调查内容包括教师从事科研的动力、报销中存在的问题、科研管理信息化程度、学校各部门之间沟通协作情况、学校科研评价体系、希望职能部门从哪些方面给予支持等。利用问卷星创建问卷并通过某高校科研微信群进行随机发放。此次调查中收到问卷191份，有效样本180份，调查问卷有效率为94.2%。被调查人员基本情况见表5。受访者中31～45岁人数最多，占比54.79%；学科类别中理学学科类人数最多，占比42.47%；专业技术职称中副教授最多，占比39.73%。

表5 被调查人员基本情况表

调查结果见表6。可以看出，超过一半的教师参与科研工作的最主要动力是因为岗位聘用条件和科研业绩考核，27%的教师因为提高能力、促进自身发展需要，说明科研人员内生动力不足。不足一半的老师认为学校科研评价及奖励制度能充分调动教师的科研积极性。49%的教师对某高校科研管理现状表示满意或基本满意。

表6 某高校科研管理问卷调查汇总表

2 科研经费管理存在的问题

2.1 科研经费管理机制欠缺，学校各部门协调意识较差

职能部门各自为政，沟通协调不够，科研经费管理办法修订不同步，导致政策不衔接、部门执行依据各异等问题，出现问题相互推诿。76%的人认为财务处、科研处、人事处等职能部门之间协调沟通不够，如发放给个人的科研绩效是否纳入绩效总量并缴纳五险一金，一直是科技部门、人事部门难以达成一致的问题，科技部门认可间接经费的提取，人事部门不清楚间接经费是否纳入绩效总量，争论到最后为保险起见，干脆暂停或延迟发放绩效补贴，影响科研积极性。学校各个职能部门都有自己的岗位职责，科研处关注科研项目的培育和申报立项工作，财务处核算科研收支业务，审计监察部门更关注科研经费的合法合规，以检查不出问题为目的，科研人员则认为经费是自己辛苦申请下来的，学校不应过多干涉，如何平衡好“放管服”之间的关系，平衡好经费的合理、合规使用与调动科研人员的积极性之间的关系，需要学校从顶层设计构建科研经费管理机制。

2.2 业务办理流程亟待优化

业务办理过程中，反映比较集中的问题是报销政策过于严格，不符合实际情况，尤以差旅费业务报销、出国交流费报销手续烦琐。差旅费管理办法中，为了证明课题出差事项的真实性和相关性，设计了科研出差审批单、出差调研情况说明、无法取得住宿费发票的有关说明和自驾车出车交通费用单等单据，尤其对于自驾车外出调研或野外取样，回来填各种单据及说明，弄得教师不胜其烦。科研人员因科研需要到国外进行学术交流和学习等，需按公务出国程序，经学校外事部门和上级外事部门审批。由于审批环节的复杂，一些对课题具有较大提升作用的国际会议，科研人员不得已只能放弃。报销手续繁杂、凭证认定过程烦琐、科研管理制度缺乏灵活性、正常支出报销困难、项目预算执行时不能根据科研实际需要自主调剂等问题严重影响了科研人员积极性。

2.3 科研管理制度的宣传普及不够

学校对科研经费相关政策的普及力度应进一步提高。被调查人员普遍希望财务处、科研处在政策引导、业务指导方面给予工作支持。学校科研经费的绩效提取比例、具体发放流程、结余经费处理方式、外拨经费在科研考核奖励等工作中如何认定等学校有明确的规定，不少老师并不知晓。政策的普及性不够，造成科研人员不能及时、准确掌握最新政策，未能及时享受政策红利。由于单据不符合要求或手续不全而多次往返职能部门，极易滋生科研人员的不满情绪，也阻碍了科研工作的发展。

2.4 信息化系统有待完善

学校会同软件公司开发的业财一体化系统，通过网上提交财务报销申请，科研人员可以在任何时间、任何能上网的地点进行业务处理，无须现场等待。但目前也存在不稳定的问题，经常卡顿或死机。业务中途保存或批量导入等很多功能无法实现，影响了老师们的使用体验。业财一体化系统未能与科研系统、工资系统、资产系统有效对接。学校科研项目信息的沟通顺畅程度一般。

2.5 科研经费绩效评价不健全

学校个人绩效考核中科研任务不是很重，横向科研经费的立项与结题比较容易完成，国家级、省部级基金竞争激烈，较难申请，而在考核中并未给予很高的权重，奖励力度也不如同类高校。通常有晋升职称要求的年轻学者才会努力申请，而那些已经评上正教授的科研人员，就没有动力再去申请。学校对科研经费使用绩效的评价主要依靠发表论文的数量，评价方法也不够科学、全面。大部分被调查者认为应该采取灵活的科研评价方式，评价应考虑社会影响和社会效益。

3 科研经费管理的优化策略

3.1 健全科研经费管理工作机制，完善科研管理制度体系，优化办事流程

高校科研管理作为一个有机整体，科研项目承担者与科技、财务、资产、人事等管理部门作为组成部分，各司其职、各负其责、彼此影响，任何部分的运行不顺畅都会影响整个体系的高效运转。学校应在校领导统一部署下，成立由管理部门组成的“放管服”改革领导小组，吃透中央关于科研管理的“放管服”内涵，全面自查、逐一修订，完善学校各类科研经费管理办法。科研管理相关部门深入学院，通过调研、座谈等方式与科研人员进行沟通，根据反馈意见，研究解决“放管服”工作中的难点和痛点。简化审批流程，减少不必要的证明材料，推行项目负责人负责制。加强主管部门间的工作协同，建立协同机制，执行统一的政策标准。防止因为某一部门政策掌握不到位影响政策落地。职能部门不定期对科研经费管理最新法规政策进行及时的宣传和解读，通过各种方式(报账手册、校园网站、微信公众号等)让师生、员工了解项目申请、预算编制、资产采购、报账程序、财务制度等。加强诚信体系建立，违规、违法同晋升、申请项目、考核挂钩。

3.2 落实财务助理制度

学校财务处、科研处等相关职能部门已经做了很多改进，审批流程相对简化，但仍有不少科研人员不了解政策规定，导致提交单据不合要求，退回重新办理。职能部门对政策的宣传再到位，科研人员毕竟不是财务专业人员，很难完全掌握。

学校应尽快建立健全科研财务助理制度[13]，让专业的人干专业的事，将科研人员从繁杂的报销事物中解脱出来。学校人事部门负责从科研助理的招聘方式、岗位职责、劳务发放、考核方式等方面，制定详细的考核办法。对财务助理定期进行业务知识培训。提高其业务素质、理论水平和科学素养，增强分析问题和解决问题的能力，更好地服务于科研。

3.3 有选择地试点“包干制”

《2020年政府工作报告》[14]提出:“进一步提高基础研究项目间接经费占比，开展项目经费使用‘包干制’改革试点。”某高校可以选择总经费较少的项目，如总经费在5万元以内的项目，试行“包干制”，由项目负责人对项目进行自主支配。不细化预算，只要求使用范围，不设科目比例限制，由科研团队自主决定使用。不再区分直接经费、间接经费，绩效支出、劳务支出不设限，即可以采用报账的方式，也可采用直接提取劳务费的方式。旨在打破科研管理中的条条框框，充分放权，提高科研管理效益。

3.4 提高科研管理信息化水平，实现科研经费的全过程管理

同软件开发商进行进一步沟通，对软件进行改进完善，不断优化。增强其稳定性、便捷性。将与科研相关的流程进行整理，并根据相关流程分类建立说明与流程图表，在信息系统中建立流程模板，便于在实际业务中挂接。将业务流程和审批标准内嵌于财务信息系统中，根据项目业务流不同，自动选择相应的审批标准和审批人，把制度融入系统，减少人为选择因素，简化财务报销的复杂程度。既解决普通人员不熟悉财务制度，难于记忆的问题，又降低内部控制风险。灵活合理设置业务申请及网上报销页面的人机交互界面，以期达到符合用户习惯、规范高效使用方便的目标。

加快财务系统与资产管理、科研管理系统等对接工作，统一数据接口，实现各业务系统间的数据交互，打破以往因各部门协调机制不畅而形成各个数据孤岛的局面。使项目负责人和相关部门方便抓取数据，各取所需。力争实现科研项目从申报、立项、到账、认领、预算、决算的一站式管理[15]，具体流程如图3所示。

图3 某高校科研经费管理流程图

3.5 健全科研经费绩效评价体系

探索构建合理有效的绩效评价体系。强化学术成果评价，科研成果的评价体系要因工作性质和学科内容的不同而有所区别，可根据不同类型的科研项目，对科研成果进行差异化评价。绩效评价结果与奖励机制相挂钩，优化科学合理的科研评价和岗位考核指标体系，不断激励科研人员的工作积极性和创造性。

4 结语

文章以某高校为例，采用数据统计法和调查问卷法，通过对2015—2019年间纵向自然科学类投入产出变化趋势分析，结合对科研人员进行的问卷调查情况，找出高校科研经费管理中存在的问题，主要有:科研管理制度的宣传力度不够，政策指导欠缺；学校科研经费管理机制不完善，各职能部门协调意识较差；部分业务的办理流程烦琐；业财一体化系统需要完善；科研经费绩效评价不健全等。文章针对性地提出了落实财务助理制度，把科研人员从繁杂性的事务工作中解脱出来，让专业的人干专业的事；加强部门之间协同性，防止因为某一部门政策掌握不到位影响政策落地；有选择试点“包干制”；优化业财一体化系统，实现各业务系统间的数据交互，力争实现科研项目从申报、立项、到账、预算、决算的全过程管理；探索根据不同类型的科研项目，对科研成果进行差异化评价等改善对策。通过部门协同，多措并举，切实提高高校的科研经费管理水平。