建筑施工企业税务筹划管理工作的可行性建议

对于国家的经济发展大局来说，税收是十分重要的工作。高效的税收工作可以促进国家经济和谐发展，提高国家基础建设水平。随着时代的进步，国内“营改增”的开展给建筑行业的发展来了一定的机遇和挑战。在新时期背景下，提高建筑施工企业的税务筹划能力，可以促进其健康和谐发展。

一、建筑施工企业税务筹划管理目标

1.降低税务成本。税务筹划管理，是指通过提前规划、合理设计、科学统筹的方法，降低企业税务成本，实现企业经济效益最大化的经济行为，这种经济行为具有合法性。加强税务筹划管理不仅可以帮助企业减轻赋税，还可以帮助企业创造更加宽阔的发展空间。建筑施工企业在开展税务筹划工作的过程中，要综合考虑自身实际情况以及经营需求并深入探索，利用好税收政策弹性空间来科学地規划与合理地统筹，从而在降低企业税务支出的同时，帮助企业争取更多的经济效益。

2.控制税务风险。一般来说，税务筹划工作的开展都需要在具体的经济行为发生前来执行。但是，部分税务筹划工作人员由于专业技能不足，无法正确解释税收政策，这会造成税务筹划工作较容易受各种不确定性因素的影响，从而导致涉税风险大增。为此，税务筹划工作人员必须要具备充足的理论和良好的税务筹划能力，做好税收政策的研究，确保可以更加深刻地理解这些税收政策，并以此为基础来调整和优化税务筹划管理方案，降低税务风险水平，进而保证企业经济效益。

3.实现财务目标。以履行国家税法相关内容为基础，设计符合自身发展的筹划方案，实现税款缴纳的延期甚至减免，进一步提高建筑建筑施工企业的税务筹划管理水平。不仅如此，建筑施工企业还要重点考虑资金的时间价值，以保证在降低税务成本的同时，避免发生不必要的资金占用问题。另外，建筑施工企业还要建立内部税务成本和资金占用之间的平衡，以帮助自身更加合理地分配和应用资金，以在进一步提高资金利用率的过程中，帮助企业争取更多的流动资金来用于其他工作的开展。

二、建筑施工企业税务筹划中存在的问题

1.税务筹划意识不足。国内很多建筑施工企业中都属于私营企业，其管理工作往往存在较大的主观性。这主要体现为：①部分管理者纳税意识不足，无法正确认识税务筹划工作，存在着税务筹划是违法行为的认知偏差。②部分管理者认为税务筹划工作的主要目的就是帮助企业将税务水平降到最低，对于税务筹划工作根本目标的理解不够深刻。对此，该部分管理者应以合法为前提，通过税务筹划来实现企业经济效益的最大化。③部分企业管理者认为，税务筹划工作只隶属于财务部门和自身关系不大。

近年来，国内税收法律的不断变化，而税收条款的细节也有所改变。这导致部分税务工作者忙于工作，忽视了学习，造成其无法及时了解税法相关概念，使税务筹划工作的开展范围也十分有限。但是，建筑施工企业一旦不具备税务筹划意识，其税务管理水平就得不到有效提升，进而在一定程度上阻碍了企业的更好发展。

2.缺少专业的税务筹划人才。很多建筑施工企业内部并不具备税务筹划人员，或即使存在这一职位，也大多由财务人员兼职负责。部分施工企业的领导人物认为税务筹划工作较简单，只要掌握国内税务法律，具备一定的税务管理经验，就可以胜任。但是，税务管理实践证明，仅具备这些技能是远远不够的。就税务筹划人员而言，其不仅要对企业有一个全面认识，还要熟知税务法律，并具备一定的探索税务法律的能力;同时，还要具备丰富的税务管理经验，这既可以统筹好企业内部的各项税务工作，又能提高企业税务筹划水平。

3.忽视风险防范。在税务筹划工作中，很多建筑施工企业并没有做好税务风险分析，甚至很多管理者都错误地认为，税务筹划工作无法规避现任何风险。其实不然，税务风险有很多种类：税收综合性风险、运营风险、税收执法风险、税收政策风险以及职工管理不当风险。一般来说，税收环节中的政策风险较小，但是企业面临的税收执法风险较大。企业在实际运营中，往往都会将盈利作为核心目标。所以，企业税务筹划工作必须站在战略的角度进行，以提高风险控制的全过程性、全方位性，进而提高风险预测、控制的精准性。在税务筹划工作开始前，相关工作人员要预测各个环节中可能会遇到的风险问题，并采取有效的预案措施加以预防和控制来降低风险发生的概率。

三、 建筑施工企业税务筹划的对策

1.树立正确的税务筹划观念。建筑施工企业的管理人员以及税务筹划工作者必须树立税务筹划理念，端正税务筹划态度，增强税务筹划意识。目前，我国建筑行业正处于飞速发展阶段，想要让建筑施工企业更好地适应经济市场，就必须具有充足的税务筹划意识和端正的税务筹划观念。也就是说，只有全员树立起正确的税务筹划观念，才能将税务筹划观念更好地渗透到企业的管理工作中，建立税务管理系统和企业管理系统之间的联系。对此，建筑施工企业可采取的措施有：①提高税务筹划工作的合理性和科学性的同时，最大限度的降低企业税负水平，为实现企业经济效益的最大化打好基础。②在日常企业管理中加强教育和培训，让员工正确的认识税务筹划和其切身利益之间的关系，保证企业经营利润增长水平和员工薪酬福利增长水平步调一致。

2.培养专业的税务筹划人才团队。税务筹划工作人员专业技能水平不足，会造成企业税务筹划范围不全、专业性和可行性都较差。这导致企业在完成税务筹划工作后，会出现类似的情况，导致减税效果不明显。针对此，开展企业筹划工作的成本，可以很大程度地减少的税负。这往往是由于税务筹划工作人员技能水平不足导致的。为了避免这类情况的发生，建筑施工企业要做到：①建立专业的税务筹划人才团队，发挥团队的力量，提高税务筹划工作的全面性和完整性。②为税务筹划人员提供学习和培训的机会，提高其专业技能水平，然后在企业组建专业的税务筹划团队，加强和税务机关进行交流，确保可以更加及时地了解各类税务政策的变化，并根据实际情况来做出相应的调整和优化，从而保证达成企业预期的税务筹划目标。

3.营造良好的税务风险防范环境。建筑施工企业要营造良好的税务风险防范环境，可采取的措施有：了解建筑行业的特殊规定，根据企业实际发展状况，拓宽渠道向企业员工普及税务知识，为其详细讲解税务筹划工作的重要性以及开展步骤等内容，让员工做到心中有数，他们在实际工作中，明确可以做与不可以做的事情，从而避免失误操作给企业带来税务风险。②在企业内部，营造良好的风险防范环境，为企业更好地进行税务筹划打好基础，促进税务筹划各项工作可以顺利进行。③要求税务筹划工作人员积极研究税务相关政策和内容，及时了解政策变化，建立符合企业实际情况的税务风险管理体系，从而为提高企业税务筹划管理水平打好基础。④为税务筹划工作更好开展提供保障的同时，还要规范税务筹划工作人员的行为，以降低一切税务风险发生的可能性。⑤建立税务筹划管理机制，阐述和约束税务筹划工作开展的始末进行，从而方便工作人员可以做出更加全面的分析。⑥在日常运营中，根据实际情况来调整税务筹划管理机制，以保证该机制更加符合企业管理需求。⑦加大宣传和教育的力度，要求全体员工必须配合税务筹划管理机制的运行，为降低企业税负贡献自己的力量。⑧保持和税务机关的联系，加强和税务机关进行沟通，确保可以第一时间了解税务政策变化。熟知税收法律政策，加强与税务机关的沟通。⑨在进行税务筹划时，必须研究国家的税收政策和法规，指导各类税收优惠政策，确保可以最大限度地挖掘和利用各类政策资源。⑩及时了解和掌握政策的变动内容，结合自身实际情况，做出管理调整和优化，确保最新的税务筹划方案可以得到更加有效地实施。?维护好自身和税务部门之间的关系，在日常管理工作中，加强交流和沟通，了解税收解释和范围界定，甚至可以向税收机关征求指导建议。

综上所述，国内建筑施工企业内部的税务筹划工作的开展，仍然存在一定的问题。鉴于此，建筑施工企业想要有效地提高企业税收管理水平，就必须在树立正确的税务筹划观念的基础上，组建适合自身的专业的税务筹划团队，同时通过营造良好的税务风险防范环境，来提高企业税务筹划水平，从而助力企业和谐可持续发展。

（作者单位：中国铁建港航局集团有限公司）