中小企业融资方式和融资对策研究

付伯萍

（吉林圣德实业集团有限公司，吉林 长春 130000）

在我国社会持续发展的背景下，中小企业融资内部控制已无法满足社会需求。因此，中小企业必须采取相应措施，加强融资内部控制，该点对提升中小企业管控效果具有重要意义。

一、中小企业加强融资内部控制的作用

融资内部控制在中小企业发展中具有重要地位，其能够对中小企业正常运作产生直接影响。若融资内部控制工作缺少合理性，中小企业资金完整性与安全性将受到严重影响，导致其出现资金短缺等难点。而在做好融资内部控制工作的情况下，中小企业各方面将发生转变。首先，其不仅资金利用效率将显著提升，充分发挥资金的核心价值，而且其整体工作效率也将得到加强，为社会及群众提供更优质的服务，该点对中小企业健康发展具有积极的促进作用。其次，在全面加强融资内部控制的情况下，中小企业不仅将充分发挥职能，而且其经济犯罪发生率也将得到控制。从现实角度出发，可发现具有科学性的融资内部控制工作能够通过加强资产控制力度，防止资产发生流失，从而有效解决中小企业存在的贪污等难点。最后，通过加强融资内部控制，能够显著加强管理信息的精准性，确保其具有良好的利用价值。企业要讲究信誉，在与银行的交往中，要使银行对贷款的安全性绝对放心。企业要注意抓好资金的日常管理。企业应经常主动地向银行汇报公司的经营情况，使银行在与企业经常性的沟通中，加强对企业的信任度。企业还应苦练内功，真正提高企业的经营管理水平，用实际行动建立良好的信誉。在中小企业实际工作中，具有可靠性的信息能够为融资部门制定决策提供依据，促使决策符合中小企业发展及社会需求。总之，加强融资内部控制具有极强的必要性，其能够为中小企业健康发展提供基本保障，中小企业应对其给予高度重视，并积极开展该项工作。

二、中小企业融资内部控制方式的应用难点

本文通过对部分中小企业融资内部控制进行调查，发现其普遍存在以下难点（如表1所示）。

表1 融资内部控制的难点

本文通过对表1进行综合分析，总结出以下几项内容。

一是相关制度不够完善。首先，融资分析等基本制度在中小企业融资内部控制中具有重要地位，其能够为工作人员开展相关工作提供可靠依据。但据相关资料显示，部分中小企业未构建具备科学性的融资内部控制制度，导致工作人员在实际工作过程中无法实现规范化，该点对进一步加强中小企业管控效果极为不利。其次，部分中小企业由于未对复核审批等制度给予足够关注，导致该制度完善程度较低，不具备参考价值，故而造成中小企业开展记账等工作时遇到阻碍。最后，部分中小企业不具备资产盘点制度，从而导致其资金利用效率显著降低，该点对中小企业健康发展具有直接影响。然而，部分中小企业虽已建立相关制度，并付诸实施，但其所建立的制度过于追求形式化，未对内部制度核心价值给予高度重视，从而导致内部控制工作质量等方面无法得到加强。造成该种现象的主要原因是中小企业未对融资内部控制形成正确认知，该点难点在中小企业中极为常见。在此基础上，中小企业融资内部控制意识将逐渐降低，长此以往，中小企业不仅资金利用效率将显著下滑，而且其发展也将停滞不前。

二是缺少重视。根据实际调查可以发现，目前部分中小企业领导层对融资内部控制缺少重视，其认为融资内部控制不具备实质性作用，难以为中小企业发展提供保障。以此为基础，中小企业职工融资内部控制意识将逐渐淡薄。此外，部分中小企业领导虽然对融资内部控制工作重视程度较高，但其思想等方面存在错误，未将该项工作与预算控制进行区分，致使其所采取的强化措施均针对于预算控制工作，从而导致融资内部控制工作质量难以得到加强。

三是工作人员综合素养欠佳。首先，部分中小企业在招聘融资行业的人员时，未对其证书及专业能力等方面进行严格检验，导致中小企业在开展融资内部控制工作的过程中，该人员难以发挥作用，在情况严重时，甚至将对该项工作顺利进行产生影响。其次，部分工作人员欠缺良好的责任意识。此类工作人员专业能力水平符合相关标准及市场要求，但其责任意识欠佳，导致其开展融资内部控制工作时，未谨慎进行各环节工作，从而造成内部控制工作难以发挥本身价值。此外，若工作人员欠缺责任意识，其极有可能出现徇私枉法的现象，致使中小企业资金出现难点，该点难点具有极其严重的恶劣影响。

四是未发挥监管制度的作用。监管制度在中小企业中具有重要地位，正确对其进行使用的情况下，工作人员行为意识等方面将受到约束，从而促使融资内部控制工作具备有效性且符合相关标准。但目前部分中小企业虽具有科学的融资内部控制工作监管体系，但未发挥监管制度的真正作用。例如：部分中小企业工作内容均围绕领导层展开，领导在进行某项工作时，不仅未发挥自身的表率作用，反而主动违反监管制度。以此为基础，中小企业职工对监管制度的重视将逐渐降低，从而导致内部控制监管制度失去价值。研究表明，该点难点相较于其他难点具有极小的比重，仅出现于个别工作流程中。

五是票据。票据是融资内部控制工作的重要组成部分，其不仅是职工申请报销公共支出费用的凭证，而且也是融资工作人员开展工作的重要依据。若票据管理等方面存在隐患，职工与中小企业将受到直接影响。根据实际调查可以发现，部分中小企业在票据管理中存在难点，导致部分责任意识欠佳的工作人员利用票据管理制度中存在的隐患，对个人支出费用进行报销。此外，部分工作人员甚至利用票据管理中的隐患，对账目进行造假，该点难点对中小企业健康发展具有严重影响。

三、中小企业融资内部控制加强措施

1.资金管理工作专业化

专业管理是资金管理的核心，资金管理工作专业化，促进融资专业管理过程的主体是专业会计人员，由此可见，融资人员在资金管理中具有不可替代的重要地位，因此要求会计人员的专业能力必须非常高。在资金管理方面，经常使用专业的分析助手软件和专业的错误辅助软件，此外，还应有一支专业的资金管理团队，包括完整的管理体系和高素质的人才团队，以实现良好的融资管理和专业技能。为提高融资质量，还应对融资人员进行中小企业内部培训，以更好地掌握技术知识，并详细分析资金管理工作。

2.资金管理工作系统化

系统化管理是融资工作提高管理水平的有效保证，资金管理工作系统化，融资报表的内部数据处理需要更加系统、完整，以达到较高水平和更好的管理水平，优秀的融资报表需要对内部资金管理的各个方面进行协调。包括融资，成本管理和人员评估机构在内的机构中，资金管理是资金管理人员了解员工绩效，成本管理和综合会计工作的主要工作内容。

3.资金管理工作数据化

数据管理是资金管理中的重要工具，资金管理工作数据化，由于数据比较客观，可以准确地反映出机构的融资状况，众所周知，融资数据是融资状况审计的基准，提高了数据的准确性。因此，为了提高会计效率，通常使用必要的信息手段，并使用开发的高科技软件来分析和管理融资数据。更准确，更科学地处理各种数据，极大地提高了会计效率和数据处理质量，使资金管理更加准确。

4.提高融资管理意识

先进的管理意识是开展融资工作的必要前提条件。只有树立正确的融资管理意识，才能够做好资金管理工作，所以，中小企业必须重视财会人员意识的提高工作，要引导员工积极探索融资工作的新思路，建立完善的资金管理制度。所谓“细节决定成败”，必须在细节之处更加认真，细致到每一个工作环节，仔细核算每一个融资数据。只有融资人员融资意识得到有效提高，才能做好资金管理的精细化。

例如：中小企业可以定期对融资工作人员进行融资知识培训，完善自身专业技能，增强自身道德品质，努力提升综合素质。号召融资人员主动学习会计新制度、新知识，不断积累工作经验，注意灵活运用，做到精准核算；更新观念，完成角色转变，由过去协助企业经营、分析中小企业经营结果，变为主动为中小企业经营创造价值；善于发现问题、提出问题、解决问题，勇于承担中小企业内部规范体系的建立和实施工作，建立一套高效管理的工作机制。

5.完善资金管理精细化体系

资金管理扩展到中小企业所涉及的各个领域，深化到每个部门，细化到每个工作内容，明确资金管理工作人员的工作内容和任务，财会人员必须履行职责和管理流程，真正实现了融资零盲点。中小企业必须深化融资管理体制改革，通过有意识的行动，不仅要让融资人员了解业务，还应让融资部门了解融资以实现业务与融资的融合。如果融资人员了解业务，则必须深入制造工厂以寻找业务空间改善，降低成本和提高效率；如果业务人员能够了解融资，则需要让业务人员从融资的角度看问题，建立收益意识，实现从被动到主动的转变，并从中获得最大的收益。

6.落实融资人员的具体分工

融资人员是融资管理的具体执行人员，进行融资人员的具体划分非常重要，各中小企业必须实行融资工作融资管理制度，深入每位员工，融资人员的责任应明确分工，中小企业内部还应设立审计机构，以确保融资账目的轻重。

例如：每个月定期审查融资报表，遇到有对不上的数据，需要问责到每一个个人，必须解释每一笔账目的开销和用处，对各个部门进行奖惩制度。要求中小企业必须严格实行资金管理精细化制度，定期进行审查，才能达到监督的目的。

为促进中小企业健康发展，本文通过分析相关资料与实际调查，总结出以下几项加强融资内部控制的措施。

一是领导层。领导层是中小企业开展各项工作的重要基础，因此在加强融资内部控制的过程中，领导层必须进行转变。首先，中小企业领导层必须积极加强自身的领导能力及工作能力，规范自身行为，充分发挥表率作用，以此对工作人员行为等方面进行监督与指导。该点能够为中小企业开展融资内部控制工作奠定良好基础。其次，领导层必须对融资内部控制工作给予高度重视，明确其所具有的功能性与内涵，并全面推动融资内部控制，为该项工作不断优化提供保障。再其次，领导层应加强对职工的培训力度，定期组织职工参加培训活动，确保其能够形成良好的工作态度。在此基础上，中小企业工作风气将有效改善。最后，领导层应对相关工作人员进行鼓励，促使其能够根据单位实际情况及社会需求，构建具备科学性的考核制度，该点对融资内部控制工作顺利进行具有积极的促进作用。

二是基础运营。基础运营工作对加强融资内部控制工作具有一定的现实意义，因此中小企业应对其给予高度重视，并及时采取相应措施。首先，中小企业应明确自身的重要岗位及工作环节等，并以此为基础，制定具有针对性与科学性的一系列内部控制制度。例如：中小企业应对融资各项权限进行明确，确保不具备关联性的岗位能够相互制约。其次，构建相关体系，对资金额度等进行科学化管理。最后，领导层应对融资稽核制度给予足够重视，确保其能够有效落实。

三是构建相应的预警机制。预警机制对加强中小企业融资内部控制具有重要作用，其能够为相关人员制定决策提供支撑，并避免工作过程中出现风险因素。因此，中小企业必须构建并落实预警机制。

四是融资预算约束。通过实际调查可以发现，部分中小企业融资预算工作不具备科学性，未充分发挥融资预算的真正作用，从而导致该项工作失去价值。针对该点，中小企业必须采取相应措施，加强自身对融资预算的约束力，以此为相关制度有效落实提供保障。此外，中小企业应对内部审计监督工作给予足够重视。确保相关工作人员能够对各项工作环节进行监督，并根据其存在的难点，采取针对性措施，以此达到加强中小企业融资内部控制工作的目的。

五是全面提升工作人员综合素养。工作人员是中小企业加强融资内部控制的基础，其专业能力等方面均能够对该项工作产生直接影响。因此，中小企业必须提高工作人员综合素养。首先，中小企业应加强对职工的培训力度，确保其具有良好的专业能力，能够促进中小企业健康发展。其次，中小企业应对职工责任意识进行培养，将相关理念融入日常工作中，使其对职工行为意识产生积极影响。以此为基础，中小企业工作人员将逐渐形成良好的责任意识。最后，中小企业应建立考核制度，定期对工作人员专业能力等方面进行考核，并根据考核结果，对工作人员采取针对性培训措施。以此为基础，中小企业融资内部控制将得到保障。

六是完善相关制度与体系。该点在中小企业中具有重要地位，因此中小企业必须对相关制度进行完善，尤其是票据管理制度。通过完善此类制度，中小企业资金利用效率将显著提升，并产生良好的社会效益。

此外，为进一步加强融资内部控制，中小企业必须与时俱进，积极引入网络科技信息技术。针对该点，首先，中小企业应对工作人员进行培训，确保其具有良好的法律意识且能够对软件系统进行控制。其次，由于软件系统中存在相应权限，必须经过领导层审核，故而为避免信息发生泄露或阻碍工作人员开展工作，中小企业必须构建相关体系，确保工作人员提交的申请具有保密性。再其次，在实际工作过程中，中小企业应将各项职责进行合理划分，并将责任落实到个人，确保资金出现人为导致的难点时，中小企业能够依法追究责任。最后，中小企业应加强网络系统的安全性，禁止他人擅自操作系统，以此避免出现资金流失或账目泄露等现象。

四、结语

本文主要探讨中小企业融资工作的融资管理的实施途径，了解融资管理的特点和重要作用，了解当前融资工作现状，针对存在的问题提出相应的解决方法，此次研究通过查阅相关文献为本文提供理论基础，文中强调了中小企业融资工作精细化主要体现在专业化、系统化和数据化，要求提高融资管理意识、完善资金管理精细化体系、落实财务人员的具体分工才能将融资管理落实到位，推进中小企业的资金管理工作。近年来，经济体制化改革达到推进了融资工作的发展，但是由于部分中小企业依然存在着徇私舞弊行为，所以提高中小企业融资工作的效率和提高工作人员的质量是实现融资工作的融资管理的重要内容。本文提出的改善策略能够有效改善目前财务工作中出现的种种问题，对中小企业财务工作管理有着重要意义。综上，强调了中小企业融资工作精细化主要体现在专业化、系统化和数据化，要求中小企业必须提高融资管理意识、完善资金管理精细化体系、落实财务人员的具体分工才能将融资管理落实到位，推进中小企业的资金管理工作。

开展中小企业融资方式和融资对策研究，综上所述，融资内部控制在中小企业发展中具有重要地位，其能够有效提升中小企业资金利用效率及安全性。因此中小企业必须采取恰当措施，不断对相关制度进行完善。基于此，中小企业才能实现可持续发展。