国有企业资金管理存在的问题及对策研究

杨霞云

摘要：在现代市场经济的发展中，国有企业的发展起着重要的作用。国有企业发展中，资金是支撑企业正常经营发展的源泉，资金管理也是财务管理的重要组成部分。在深化国有企业改革的历史机遇下，加强国有企业资金管理，不仅能促进国有企业生产经营正常有序发展，还能快速提升国有企业竞争力。虽然目前国有企业的资金管理意识有所增强，但由于部分国有企业管理方法落后，相关负责人缺乏经验和能力，资金管理效率低下，难以发挥作用。文章分析了国有企业资本风险管理中存在的问题，并根据实际情况提出了相应的优化措施。

关键词：国有企业;资金管理;问题;对策

由于面临国企深化改革的历史机遇，国有企业的发展面临着前所未有的严峻考验。国有企业的发展具有规模大、成立时间长、历史遗留问题复杂等特点，使得资金管理的难度系数加大。因此，国有企业要适应时代潮流的发展要求，在资金管理过程中，首先要重视资金管理中存在的问题;其次在资金管理过程中运用先进的管理理念，结合自身的实际情况选择合适的资金管理模式。通过一系列的措施，保证国有企业资金的安全完整，提升资金的使用效率，有效防范公司财务风险，促进国有企业发展适应现代市场经济发展管理的要求。

一、国有企业资金管理的重要性

（一）提升资金使用效率，降低资金使用成本

资金管理的主要内容包含资金来源、使用范围、使用监督、使用效率等。资金管理就是为了实现企业的经营目标，是日常运营过程中非常关键的一项管理事项，资金的使用效率、使用成本会直接影响企业自身的经营发展效率。在实际管理活动中：一方面，必须要积极拓展资金来源，既包括自有资金储备如未分配利润、注册资本等;又包括外部资金来源。在自有资金不能满足企业经营发展需要时，要积极拓展发行债券、银行贷款等外部融资业务。另一方面，有效控制企业资金成本的投入，资金投入前必须进行充分的市场调研，经过专业的可行性论证，集体决策后方可执行。合理控制企业经济业务活动方面的資金投入，防止不必要的资金浪费。合理规避国有企业在资金投入方面的风险，要加强资金使用过程的管理和控制，如召开专题会议、对资金的使用情况和效果进行阶段性评审、严格按照资金的支付审批流程办理相关业务。以达到提升国有企业资金使用效率，降低资金使用成本的目的。

（二）提升国有企业经营管理水平，防范财务风险

随着现代市场经营管理模式的日趋成熟，国有企业的经营管理水平也在不断向前迈进。资金是国有企业发展的重要保障，资金管理也成为企业经营管理的重要内容。国有企业在日常经营过程中会面临各种不同的经营风险：如在销售环节未根据市场情况及时对销售模式进行优化，有可能出现企业赊销规模过大、应收账款不能及时收回的情形;或者企业未及时捕捉到市场需求变化信息，对产品结构等方面未及时做出响应，导致销售滞留产品出现积压的情况，占用了国有企业大量的流动资金，给企业生产经营后续发展带来了较大的资金风险。国有企业的经营目标是利润最大化，而加强资金管理有利于企业经营目标的实现。国有企业的资金管理水平对企业经营管理效能的高低有重要影响，国有企业对资金管理需要进行强化、优化，同时国有企业财务部门也应加强对资金的统筹规划管理。从整体上提升国有企业经营管理水平，防范财务风险。

二、国有企业资金管理存在的问题

（一）资金管理意识淡薄

国有企业管理层及其财务人员对于资金管理缺乏全面系统的认知。资金管理工作人员受到传统管理思维的影响，无法紧跟时代发展趋势，对企业资金管理模式未及时改进。导致很多国企在进行项目投资以及资金使用等具体管理过程中更多的是凭借个人经验。国有企业在项目投资开始前，未对投资项目进行全面的可行性分析、系统性规划;在项目投资进行时，未对投资项目过程进行管理和监督;在项目投资结束后，未对投资项目进行评估管理。同时财务人员往往只局限财务专业的本职工作，如只关注现金、银行存款以及票据业务的账面发生结余情况，对资金在企业内部的流向以及使用情况背后的深层次背景，缺乏足够的关注和了解;对于资金来源，仅限于关注企业本身的回款，对于企业外部融资渠道来源了解甚少，更未涉及在实际工作当中的运用。缺乏专业的资金管理能力，资金管理意识淡薄，导致国有企业无法对自身的资金资源进行有效的使用、管理、监督、调剂。

（二）业财管理未能完全融合，资金管理效能低下

在实际的工作中，国有企业的业财融合管理和资金预算管理的水平是参差不齐的。首先，国有企业的财务部门是以传统的法定会计职能为主，主要以财务核算、监督、管理作为主要工作内容。业务部门主要是围绕经营目标、市场开拓等主要内容开展相关工作。财务部门工作的严谨性与业务部门工作的灵活性，导致了业务管理目标和财务管理目标出现了矛盾。财务部门与业务部门工作的对立性，使得业财融合很难深入开展，业财融合的管理作用不明显。其次，国有企业业财融合的复合型管理人才缺失。由于国有企业薪酬激励调整不仅受本身经营业绩的影响，同时也受国资委等各种政策性条件的管束。在实际的工作中，高级业财融合复合型管理人才，因政策水平的局限性以及薪酬激励不足而流失，最终使得业财融合工作推进缓慢。最后，国有企业的内部信息系统繁杂，影响了业财融合的管理效能。在实际工作中，国有企业内部信息系统有财务软件、项目管理软件、销售软件、进销存软件等等。这些信息系统基本是相互独立的并未实现有效对接。由于各个信息系统操作权限的局限性，使得资金管理人员获取的市场、采购、销售信息是片面的，无法为企业的生产经营决策提供支持，资金管理效能无法体现。

（三）资金来源方式单一

国有企业的经营发展，离不开资金的支持，国有企业由于其独有的议事决策规则，不仅使得资金筹措决策流程复杂，同时决策效率也较为低下。在实际经营发展中，采取股权融资的模式不仅管理层决策风险高、决策流程长，甚至会出现因决策效率低下而错失发展壮大的机会。目前，国有企业融资的来源主要是采取银行贷款融资模式，但由于国有企业资产负债率指标过高，会影响银行信贷授信审批的通过，甚至会影响后续融资贷款，引发资金链断裂恶化企业财务风险。

国有企业由于其规模大、前期经营管理不规范，领导层更换频繁等原因。导致遗留的历史问题不仅多且复杂。其中比较突出的就是应收账款清收的问题。国有企业成立之初，由于管理人员能力经验不足、以及财务人员缺乏责任心。在应收账款清收问题上，财务部门一本账、业务部门一本账，且财务人员与业务人员互相推诿埋怨。最终导致国有企业财务账上一直遗留大额的应收款未收回，并且直接影响了对供应商款项的支付，出现了三角债的情形。对应收账款清收未规范相应的职责管理制度，最终严重影响了国有企业资金链的稳定，并对国有企业的资质、声誉造成了极为不利的影响。

三、国有企业资金风险管理的对策

（一）强化管理层资金风险管理意识

作为国有企业的管理者，首先要有财务风险防范和管理的意识。从决策者到执行者，都要提高思想认识，明确资金管理是企业财务管理的重中之重。其次，资金管理要面向企业战略目标，资金管理要服务于企业战略目标。如果可以单独设立一个部门来计划、协调、使用、监督和管理资金，可以在内部设立一个专门的职位，或者聘请一名外部专业人员来处理资金管理。最后，根据国有企业战略要求调整资金管理计划，根据实际工作要求，不断完善资金管理模式，迭代优化资金管理体系。国有企业管理人员在加强资本管理的过程中，不仅要树立资本风险管理的理念，还要在实际工作中不断加强资本管理理论知识的学习，在实际工作中理论联系实际，学以致用，达到规避国有企业资本风险的目的。

（二）全面推进业财融合，加强资金管理

现代市场经济的管理模式日趋成熟和完善，越来越多的管理者倡导“产融结合”的管理理念。国有企业要强化“产融结合”的管理意识，加强业务部门与财务部门的互动和沟通。一方面，财务部门不仅仅局限于自身的财务专业工作，更要抬头看路，紧跟业务形式的发展变化，深度参与一线业务管理，用财务思维指导业务规范发展。同时，业务人员不再只懂业务管理，还应根据企业的发展目标，理解和执行财务内部控制的规范性要求，积极配合财务部门的工作，使财务管理的职能在业务管理过程中得到充分体现，由被动接受转变为主动接受财务部门提供的支持。另一方面，国有企业要整合优化各类信息系统，提高企业整体工作效率。财务经理应通过综合信息管理系统收集、汇总和分析资金来源、使用范围和使用进度等基础数据。这部分资金基础信息在企业内部共享和传递，有利于对资金的流程、范围和使用进行监督管理。对不符合资金使用范围的事项及时作出调整，进一步增强企业资金管理的可执行性，积极规避企业财务风险。

（三）加强资金流的管控，提升资金使用效率

众所周知，经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流是企业现金流的主要内容。其中经营活动现金流具有“造血功能”、投资活动现金流具有“献血功能”、筹资活动现金流具有“输血功能”，合理有效的运用现金流的三大功能，有助于国有企业提升资金的使用效率，降低企业的资金成本。

在企业的日常经营活动中，首先应加强对经营性现金流的预算管理。按照月度组织企业资金的预算收入、预算支付，合理调节资金收付平衡，控制资金支付风险。严格按照财务内控制度中的授权审批程序对预算内的资金进行拨付;按照预算管理制度要求对预算外项目进行支付。对于未按照公司内控制度要求执行的项目支出，坚决不予支付。其次，国有企业应重点关注存货占用资金的问题，如大批量的采购原材料占用企业的流动资金、生产出的产成品未及时售出无法及时变现，对企业的资金也形成了一定的压力。通过优化资金管理模式，企业在采购原材料时，根据销售订单来进行批量生产。既减少了库存积压管理的压力，更是缓解了公司的资金压力。最后，加强对应收账款的回款管理工作。一方面国有企业应利用ERP信息系统，对应收账款进行精细化的管理。应收账款管理模块的内容应包含但不限于合同项目基本信息、预计回款计划、实际回款进度、账龄等内容。业务部门、财务部门共享应收账款相关信息，避免出现“两本账”的情形，减少业务部门和财务部门的沟通成本提升回款工作效率。另一方面，国有企业可以将应收账款的回款作为业务部门绩效考核的目标之一，将具体的回款任务落实到部门、落实到个人。适度放权改进销售模式，如全额预付的，适当降低价格减少赊销比例;或者通过应收票据结算，缩短账龄加快企业的资金回笼，以达到加速企业内部资金正常周转的目的。

资本在国有企业发展中的重要性显而易见。在实际融资工作中，要对资金需求进行深入全面系统的分析。结合企业的业务发展目标，通过资本预算管理工具提前制定相应的融资计划。根据实际情况，选择合适的融资方式，如供应链融资、债务融资、股权融资等。同时，规范资金使用，严格按约定用途使用资金，防范挪用资金违约风险。如需调整资金用途，应根据相关法律法规，结合相关制度执行，并在完成审批程序后完成，以规避债务风险。国有企业要根据实际经营情况，拓宽资金来源渠道。节约资金使用成本，最大限度降低融资风险和债务风险。

国有企业通过投资活动以达到调整资本结构、促进产业结构升级、增强核心竞争力和创新能力等目的。首先在实施项目投资之前需要对市场需求、投资额度、预期回报率等进行分析，避免盲目投资带来经营风险。其次，对投资项目资金进行全流程式的跟踪管理，由专人负责，定期向管理层汇报。对于投资项目资金使用、回收未按照原计划执行的，应该及时追踪溯源，分析原因并积极采取相应措施，避免投资项目的重大损失。

国有企业需要加强对资金来源、使用过程、使用效益的监管管理，重点是对投资、筹融资规模进行管控，对资产负债率过高的企业可以采用红黄蓝预警线的管理模式。合理控制企业的资金风险，获得相应的资金收益来源，保证企业资金流的持续正向和稳定。

（四）强化资金管理制度的执行力度

在实际的资金管理工作中，国有企业首先需要迭代优化资金管理制度，在企业内部宣传培训资金管理制度，加强全体员工对资金管理工作的重视。此外，国有企业内部审计部门应加强对资金的监督管理。内部审计部门要有一定的独立性，全面监督资金的来源、使用和收益，及时报告问题并采取措施。科学防范资金管理风险，落实相应的问责机制。对涉及问责的相关人员，按照企业相关规章制度要求进行客观公正的处理。通过上述强有力的监督管理措施，我们将加强资金管理规范的落实，不断提高资金管理的效率和水平。

四、结束语

在当前国企深化改革的背景下，對国有企业而言既是机遇也是挑战。面对资金管理当中存在的问题，国有企业要结合自身的实际情况充分采取有效措施，有针对性的解决问题。强化全员资金风险管理意识、迭代优化资金管理制度、强有力执行资金监督管理体系，全面提升国有企业的资金管理水平，提高资金使用效率，节约资金成本、降低资金风险，以保证企业健康发展。

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