高等院校内部审计信息化建设路径探讨

摘要：国家制定一系列审计信息化发展规划，指导并推动高等院校内部审计信息化建设。高等院校要深刻认识信息化建设的意义，努力提高自身信息化建设水平，遵循统一性原则、开放性原则和先进性原则，切实加强系统建设。

关键词：高等院校;内部审计;信息化建设

2017年，为了贯彻更好地落实十九大精神，更好的提升信息化环境下教育系统内部审计能力和水平，根据《国务院关于加强审计工作的意见》和《“十三五”国家审计信息化发展指导意见》等有关文件精神，教育部出台《教育部关于推进直属高等学校内部审计信息化建设的意见》，就如何推进直属高等学校内部审计信息化建设提出了明确的要求。2018年，习近平总书记主持中央政府审计工作委员会第一次会议，在会上明确指出，要善于运用新科技手段，加强审计信息化建设。可以说全国上下各个部门都对内部审计信息化建设提出了明确发展要求和目标，与此同时各地高等院校也都快马加鞭，加快审计信息化建设。

一、高等院校内部审计信息化建设的实际意义

教育部就审计信息化建设意见的出台情况进行解释，在谈到目标方向时指出：为有效促进信息技术审计，不是单纯依赖于购置了什么软件系统或者硬件设备，最根本的是要把聚焦在审计业务和管理实践中，将信息化建设的成果转化为实实在在的审计能力的方向上，消除以往常用办公软件（如excel等）处理数据的困扰，数据由各方按规范提交从而解决了来源的问题，数据保持在服务器中从而解决了安全的问题，数据产生和数据传输都在系统中进行，从而实现实时数据分析应用的问题。并将信息化作为新的审计手段和工具，将审计信息化建设项目纳入学校智慧校园建设统筹推进，提高大数据统计分析、预警研判和应急处理水平，推进科学管理和精准决策，探讨审计业务组织形式，从而全面提升审计工作水平。

二、高等院校内部审计信息化建设的现实情况

1.实现了审计项目审计状态的透视

系统通过规范审计工作流程，利用项目管理单位在系统内立项并提交项目資料、审计事务所提交审计过程资料、审计处追踪审计进度等一系列流程，实现了对审计任务开展过程的把控和对审计结果的掌控。实现了相聚的多方数据交互、工作协同，可动态了解项目进度、各方实施情况。

2.降低了业务数据的处理难度

消除了以往通用性办公软件处理数据的困扰，数据由各方按规范提交从而解决了来源的问题，数据保持在服务器中从而解决了安全的问题，数据产生和数据传输都在系统中进行从而解决了实时的问题。

3.规范了日常工作流程

各项目单位、各审计事务所按规范流程实施审计、按规范要求提交材料，统一规范能够减少随意性造成的审计风险，从而提高了审计的准确性。

4.减少了日常的重复劳动

审计系统实施的一个重要目标就是对审计工作做减法，不做加法。通过对审计系统的调试，和开发人员的多次沟通，将中介公司抽取工作、审计结论出具、结算审计确认表、审计费用计算等日常由人工实施的审计工作程序，内镶到审计系统中，通过流程审计，实现对审计数据和资料的自动提取，减少了必要的重复劳动，真正实现为审计人员减负的系统功效。

三、当前高等院校内部审计信息化建设应遵循的原则

1.统一性原则

高等院校内部审计信息化建设应遵循统一性原则。以往的信息化建设受信息垄断观念影响，各业务系统之间各自为政情况较为普遍，软件一部分功能重复;各系统开发的深度不一并且实用性有较大差别;开发语言、数据库类型、接口定义方式各不相同。在符合行业标准和学校信息化校园建设的体系下，在学校信息化校园建设层面定义数据标准，以信息化校园为大框架，无缝集成学校已建成和新建设的业务系统，更好的推动数据规范、数据利用、数据保存，将标准、数据、应用、用户作为核心来进行系统规划和开发建设。

2.开放性原则

从全局出发，实现与项目申报，立项批复，财务管理，工程建设，招标采购，结项验收、绩效评价、风险预警等重要环节，关键部分的有效衔接，将内部审计业务融入学校整体业务管理中。一方面考虑到如何兼顾学校已经建立好的业务相关联系统，利用其已建立好并运行流畅的流程，通过数据交换等方式避免重复建设;另一方面不断完善自身审计业务流程的设立，优化各环节操作方式，切实实现内部审计的全覆盖。

3.先进性原则

秉承先进性原则，将传统的线下业务活动改造成线上信息操作，用数据流动代替人为操作，将制度约束，文件依据等内嵌到各项活动过程中，实现量化管理，刚性约束。结合大数据思想，加强对数据的分析和研究，使得所有过程数据和结果数据不再仅仅具备简单展示功能，而是进行深度挖掘和分析，发现与历史数据，与关联数据之间所蕴含的价值和意义，更深刻得理解具体业务背后的需求。

结语

当前只有不断提高认识，积极摸索，规范制度，加强建设，通过搭建科学的信息化平台，通过健全相应依据和流程，通过提升审计信息化建设能力，提高大数据分析、预警研判、应急处理、管理精准和科学决策水平，推动管理水平迈上新台阶。

参考文献：

[1]王亚坤.大数据时代下高校内部审计信息化建设研究[J].农村经济与科技.2020（31）.

[2]周乐燕等.提高认识因地制宜推进高校审计信息化[J].中国管理信息化.2018（12）.

[3]张佳春等.高校内部审计信息化平台的建立和优化—以上海大学审计信息化平台为例[J].中国内部审计.2015（11）.

[4]苏丽男.高校内部审计信息化建设研究[J].经济师.2015（02）

[5]教育部：直属高校内部审计信息化不在于买了多少机器. http：//www.chinanews.com/gn/2018/01-05/8417345.shtml.

[6]教育部关于推进直属高等学校内部审计信息化建设的意见. http：//www.moe.gov.cn/srcsite/A05/s7501/201801/t20180105_323859.html.

作者简介：耿亮（1982—），男，汉族，湖北省武汉市人，工作单位：中南民族大学审计处，副处长，硕士学位，主要研究方向：审计信息化建设。

基金项目：中南民族大学中央高校基本科研业务费专项资金项目“民族院校内部审计信息化建设研究”（CSQ20041）。

（中南民族大学审计处）