加强教育事业单位内部控制的方法研究

梁彩萍

摘要：近些年，教育越来越受到重视。为了教育事业单位更好实施内控制度、落实内控成效，财政部颁布了相关的指导和政策，一时之间教育事业单位内控成为热门话题，许多学者纷纷参与讨论并提出一些有效的内控理论。本文先对内控意义进行简述，接着指出当前教育事业单位内控建设过程中的问题，最后针对性地提出一些内部控制方法，以供参考。

关键词：教育事业单位;内部控制;存在问题;有效路径

本文以A教育事业单位为探讨对象，该单位非常重视内部控制体系建设，为此还专门设置了相应的机构，调整了内控组织结构。具体如下，A教育事业单位内部控制组织结构分为五层，第一层由校长办公室构成，主要负责处理单位重要事项和下达指令，属于领导和决策机构;第二层由党政办公室构成，主要负责梳理整改党委日常工作以及下达党委任务。除此之外，党政办公室还要对规章制度的落实进行监督;第三层由教学办公室构成，主要对下达的所有任务对接管理实施工作;第四层和第五层，分别由各教研小组、后勤办公室组成。虽然A教育事业单位调整了内控组织结构，但是由于内控体系缺乏一定的规范性，致使各级领导小组目前处于摆设状态，难以发挥各小组的职能效果。由此可见，规范的内控建设对维护教育事业单位发展至关重要。

一、教育事业单位加强内部控制管理的现实意义

对教育事业单位而言，加强内控管理主要的现实意义在于资金问题管控方面和树立良好公众形象。

（一）有助于提高我国国有资产应用的合理性

在我国，大多数教育事业单位的日常运作离不开财政的支持，换言之，财政资金在某种程度上是保障教育事业单位健康发展的物质基础。随着市场经济不断发展，国家的财政收入也在不断提升，给教育事业单位每年的拨款金额也越来越多。在这种背景下，国家对教育事业单位的资产管理和内控水平的要求也就越来越高。为此，教育事业单位只有不断加强内控建设，提高资产管理能力，同时降低风险发生概率，才能真实有效地保障我国国有资产安全与高质量使用。

（二）有助于教育事业单位树立良好的社会形象

教育事业单位是政府履行文化职能的窗口与平台，尤其是教育事业单位坚持社会公益性，构建公共教育服务与管理体系，确保每一位公民都能接受义务教育，享受公平教育的权利，当教育事业单位在人民群众心中树立这样的形象，会间接影响政府的形象和威信，提高人民群众对制度的自豪感。为此，需要教育事业单位在常规工作中加强内部控制建设，不断优化现有各项制度和内控环境，继而对各种组织和个人行为进行约束，提高常规管理效率，通过实际工作为政府及单位赢得良好形象[1]。

二、目前我国教育事业单位现行内部控制管理显露的问题

针对国内教育事业单位内控建设现状调研出来的数据分析，了解到A教育事业单位及其他教育事业单位内部存在的一些问题。

（一）内部管理职权划分不清

科学严谨的管理结构既是教育事业单位自身发展需要的先决条件，同时也是实现单位稳定管理效果的关键因素。然而，现阶段部分教育事业单位在管理过程中存在以下几种问题：管理问题相互推诿、管理结构不明、职责及权限划分不清等等，造成上述问题的原因主要是这些教育单位没有构建系统化的内控与管理制度和机制，致使单位在执行内控活动中出现一定程度的障碍，使得内部协同工作和业务活动难以顺利进行。另外，教育事业单位没有对各部门之间的权限和职责进行一定程度的划分，导致工作人员对自身工作范畴缺乏足够的认识。在这种情况下，很容易造成教育事业单位内部沟通障碍，工作交叉无序，最终影响内部管理应有的

水平。

（二）工作人员专业能力偏低

有些教育事业单位存在人员素质参差不齐的现象，比如财务部门，根据有关规定，从事教育事业单位财会岗位的工作人员不仅要在上岗前登记备案，还要具有初级或初级以上的会计资格证书。作为教育机构会计部门的主要负责人，不仅要有相应的资格证书，还要有一定的工作年限和工作经验，才能保证其具有较高的管理能力和专业水平。但是在实际工作中，由于取消了会计上岗证，导致单位内部出现了一些不具备相应能力，甚至不太了解财会知识的人员担任会计等相关工作[2]。另外，有些教育事业单位在专业训练方面缺乏必要的培训，致使新入职的工作人员和已经在岗人员无法进一步提升自身的专业能力，在这种情况下很容易讓工作人员的思维僵化，最终导致内控管理

失控。

（三）内控管理信息化有待加强

如今是信息技术时代，大数据治理企事业单位已经成了不争的事实。在这种情况下，绝大多数教育事业单位着手或者已经构建基础的信息化设施，但是这些信息化管理系统更多被运用在OA办公、财务数据采集以及会计核算等基层方面，对于内控建设深层方面的技术应用不高。比如，A教育事业单位并没有将信息技术运用在数据共享和部门沟通之上，导致单位在解决问题或者进行决策时无法掌握充分有效的数据和信息，不仅使风险因子得不到有效控制，还加大了风险发生的可能性，一定程度上使得内控监管工作因为数据不全而形同虚设。

三、加强我国教育事业单位内部控制的有效路径

（一）构建完善的责任落实制度

责任落实制度的构建是我国教育事业单位内控体系完善中的重要环节。但是现阶段，由于工作人员的责任意识淡薄，在明确责任划分、构建责任落实制度前，首先需加强全体工作人员的责任意识，促使工作人员能够清晰地认识到恪守职责的重要性，这样才能为后续落实内部控制制度，并推动制度价值的发挥打好思想基础。其次，在构建并落实内控的责任制度时，教育事业单位可根据内控管理工作的内容采取不同层次的划分职责的方法，力求以化整为零、逐层递进的形式将内控工作具体落实到个人，只有这样才能最大限度地落实教育事业单位的内控体系，提升内控整体管理质量与水平。

（二）加强内部控制队伍建设

对教育事业单位而言，无论是单位日常的运行还是各层级职能的发挥，归根结底都是人才在背后的支持。故而，加强教育事业单位内控队伍建设刻不容缓。在提高工作人员的专业素养和管控能力的过程中，教育事业单位需要做到以下几点。首先，强化单位工作人员的责任感，树立科学的人才观，基于“夯实基层、壮大中部、拔尖高部”的人才战略计划来确保教育事业单位内部工作人员的质量，尤其是内控工作人员的团体精神，这样他们才能带领单位全员做好内控建设，提高内控质量。其次，制定一套科学有效的人事管理制度，一方面，按照单位需要招聘相关的人才，实行重点岗位、紧缺岗位倾斜的招聘计划，逐渐落实人力资源管理制度，解决以往人浮于事、岗责不明等问题。另一方面，加强学术交流和科研资助力度，推动人才建设，提升教育事业单位整体管理能力。最后，激发内控工作者主动学习的积极性。教育事业单位可通过开展培训会、专题会、名人讲解等活动，促使内控人员从“要我学”的态度转变为“我要学”的决心，通过树立终身学习观，既能为单位打造专业素质过硬的内控团队夯实基础，也能通过内控人员的不断学习，激发单位其他工作人员参与内控建设的积极性，达到全员参与内控工作的效果。

（三）优化内控管理信息化建设

教育事业单位要想尽快推行内部控制管理，就必须根据本单位特点以及相关部门要求，借助互联网、大数据等信息技术对内控管理过程中产生的数据进行筛选、整合和分析，继而发挥信息在教育事业单位决策和解决问题过程中的指导作用，再通过信息化管理平台的搭建，实现教育事业单位内部数据和信息共享与转化。这样既能提高信息的录入效率和管理水平，同时也能更好促进各单位之间的沟通与交流[3]。另外，鉴于稳健的信息系统使用性能是开展自动化管理的前提条件。教育事业单位在优化内控管理信息化建设过程中，需要注意数据安全方面的控制，即对原有的信息系统或者再构建的信息管理平台加强控制，比如升级防火墙系统、增加身份识别，来预防核心信息被盗窃或者流失等现象的发生。

四、结束语

综上所述，教育事业单位加强内部控制建设，既是财务管理发展的必然趋势，也是提高内部管理水平和办事效率的重要手段，更是树立良好的政府形象、有效使用财政资金的管理工具。因此，教育事业单位要根据自身实际情况，大力推进内部控制建设。在充分掌握内控管理的重点、难点后，积极响应政府号召，打破僵化的管理思维，构建健全的责任落实制度、组织内部控制队伍、完善内控管理信息化建设，来促使我国教育事业长足

发展。

参考文献：

[1]张扬.事业单位内部控制建设的意义、问题及对策研究[J].齐鲁师范学院学报，2019，34（05）：112-118.

[2]杨从印，刘晓华.高校内部控制建设现状、困难及对策——基于高校内部控制建设自评报告的分析[J].財会通讯，2019（11）：122-125.

[3]周硕妮.教育事业单位内部控制的案例分析[J].时代经贸，2019（07）：74-76.