保险企业内部控制管理的对策

田鹏

【摘要】在我国社会深入发展，经济实力不断增强的环境下，市场竞争越来越激烈，各企业的发展面临着巨大的压力。如何实现企业的突破、增强企业的综合实力，成为了这一阶段各行各业发展的重要内容之一。而企业的内控制度体系，作为提高企业核心竞争力的重要因素之一，为新时代保险企业内部管理目标的实现提供了保障。本文主要基于保险企业内控制度的发展情况，提出保险企业内控制度体系的建设对策。

【关键词】保险企业;内部控制;对策

作为我国国民经济健康发展的重要保证，保险行业不仅要适应急剧变化着的社会大环境，还要做好企业内部的管理和监督，以实现自身的稳健发展。保险企业的主要目标是帮助国民经济规避风险，然而，其自身却在发展的过程中不断与风险打交道。而内控管理作为企业内部管理的基础，只有加强保险企业的内部控制管理水平，才能让保险企业有效的提高抗风险能力。

一、保险企业内部控制管理的特征

1.1社会性

社会性是保险企业最基本的特点。保险企业自身的经营情况和社会民众的利益关系是非常密切的，这决定着保险企业在进行经营管理活动的过程中，除了要关注投保人的利益，还要不断的优化自身提供给保险持有人的服务水平和服务模式[1]。同时，保险企业的内部控制制度，也对企业经营工作的重心进行了明确的规定。企业要坚持以市场和客户为工作的出发点，在顺应市场规律、满足客户需求之余，实现保险企业自身的经济效益和社会效益的统一。因此，保险企业内部控制的社会性特征，也代表着保险企业的经营管理理念。

1.2丰富性

保险企业在进行日常的经营管理过程中，会遇到许多的风险因素，这不仅会对企业的发展产生影响，还决定了企业内控制度的丰富性特点。对于保险企业而言，风险因素管理控制的主要侧重点是财务、会计和业务管理。因此，保险企业应当立足于最新的保险行业相关法律法规，不断规范企业内部会计核算的流程，提高数据采集和信息整合的效率，从而完善内控制度的建设。

二、保险企业内部控制管理的现状

2.1内控意识不深刻

对一件事物产生深刻完备的认知，能够为实践行为提供合理的指导。内控意识作为内控制度制定和执行的首要条件，对企业内控制度管理水平起到了非常关键的作用。目前，大多数保险企业已经对内控制度的价值有了一定的认知，内控意识得到了明显的提升，但这对于内控制度的健全和有效执行来说，是远远不够的。部分企业的管理者受到传统管理理念的约束，认为现目前的企业管理制度已经足以支撑企业的日常运营;或者将内控制度等同于财务管理，只要财务部门自身执行即可，与其他部门没有太大的关联等等。如此的一些现象，其原因都是内控的意识不够深刻、不够全面，即使产生了内控的意识，依旧会选择直接套用其他现成的模板，用来敷衍搪塞。这不仅不利于保险企业内部管理工作的顺利运转，甚至还会加大保险企业的金融风险。

2.2内控制度不完善

受意识层面的局限，保险企业的内部控制制度通常来说不够健全，会出现相应的漏洞。尽管内控制度在保险企业的日常管理中已经实施了很长一段时间，但仔细分析企业的管理情况，不难发现存在一些因内控制度的不健全而產生的现实问题。这不仅会导致企业在处理基本业务问题时流程不规范，甚至在出了问题之后也没有统一的标准来处置。其次，企业的内部控制制度的执行程序也不够完善。内控制度在执行的过程中，没有科学合理的理论进行指导，会让制度在执行的过程中出现许多风险隐患，例如工作程序不规范、业务不清楚、措施不到位等，会影响企业的内部管理工作正常开展，从而难以建立起完整系统的内控制度。

2.3岗位职责不明确

一人多岗，是保险企业人员职务划分的基本特点[2]。对于企业的管理人员，尤其是财务部门的相关工作人员，有时候也难以避免的出现信息记录和数据保管为同一人的情况，这既不符合内控制度的要求，也让企业管理工作和任务难以达到预期的目的和标准。除了一人多岗以外，保险企业的岗位划分不明晰还体现在了岗位的需求量不够明确。一项工作需要多少岗位进行配合、一个岗位需要多少工作人员、每一个工作人员的主要工作内容和责任是什么等等，这些都没有统一的标准进行规划。岗位的职责、流程和目标的不确定，让工作在开展的过程中出现无序、存在风险，从而在降低工作效率的同时，还拉低了工作的质量，阻碍了企业最终效益的获取和预期目标的达成。

2.4考核机制不到位

监督考核机制对于一个企业来说，是不断完善企业管理制度，推动企业稳健发展的重要因素，对企业的发展具有特别的意义。而保险企业在内部控制制度执行的过程中，由于缺乏相应完善的监督考核机制，让内控制度的健全性、执行力和有效性没有相应的考核标准来衡量，无法推动内控制度的调整和修正。其次，由于缺乏监督考核机制，企业内控制度是否执行、执行的效果如何，都没有相应的机制来进行监督，不仅无法发挥内控制度的价值，久而久之还会让执行人员产生消极懈怠的心理，难以调动企业员工的积极性。

三、保险企业内部控制管理的对策

3.1增强文化建设，提高内控意识

企业文化作为企业经营理念和价值观的凝练，对企业的发展计划和制度执行具有指导作用。因此，想要提高企业内部全体工作人员的内控意识，首先就要加强企业内控文化的建设，通过将内控制度的建立和完善融入到企业的文化中，可以让员工在认可企业价值观的同时，将内控制度落实到日常的工作中。一方面，企业的管理者要主动的参加企业文化的梳理过程，通过客观的认识、调查企业发展的现状和市场的变化情况，合理的制定相应的内控制度，再将制度融入文化建设中，作为企业战略发展目标的一个组成部分。另一方面，保险企业管理者在自身内控意识不够完善的情况下，可以聘请专业的机构，结合市场上成熟优秀的内控制度来针对企业的情况进行调整，在这个过程中同时也能提高管理者的内控意识。管理者通过参与到内控建设的整个过程，不仅有利于提高自身的内控意识，还能在执行的过程中增强自身的影响力，培养员工的内控意识。企业通过加强对员工的内控知识普及，能够有效的让员工认识到内控制度的价值，从而让保险企业自上而下所有员工的内控意识得到显著的提高。

3.2理论联系实践，完善内控制度

在提高保险企业内部内控意识之后，最重要的就是要建立起完善的内控制度。由于内控制度在我国的发展时间较短，缺乏一套完整的、适应我国发展情况的内控制度体系。因此，保险企业在制定内控制度的过程中，应当立足于自身发展，进行体系建立[3]。保险企业要认识到，内控制度不仅要贯穿企业决策、执行、监督等整个过程，还要重点突出对风险问题的防范和管理。因此，企业要不断的加强对成熟内控制度的学习和分析，通过学习先进的内控制度，结合企业的发展方向和实际情况进行本土化调整，从而制定出适宜我国保险企业现实需求的内控制度。同时，企业要明确，内控制度的建设和完善不是短期内可以完成的，这是一个长期的过程，需要企业不断地结合市场和企业自身发展的变化情况，进行动态的调整与创新，从而让内控制度能够为企业的正常运转提供源源不断的内在动力。

3.3明确岗位职责，强化内控执行

岗位职责的明确，就是要让企业的每一位员工都指导自己的本职工作和承担的责任，尤其是管理人员、财务和业务人员，不仅需要加强财会内控制度的建设，还要实时进行调整和优化。一方面，企业要加强对员工的培训力度，在员工的思想层面搭建起系统的内控知识体系，让员工对自身的职能和责任有一个清楚的认知。例如出纳不得兼管档案管理等，合理设置岗位、匹配岗位人员，让每位员工的职责权限都分明。另一方面，在内控制度执行的过程中，遇到了问题要及时地反映，从而让问题得到及时的修正和解决，来提高工作的效率和质量，最终提高客户对服务的满意度。除此之外，企业还要规范审批制度，让各个部门结合自身的实际情况适当的控制部门权限，让部门参与到企业的部分决策中，例如职工福利、采购等，从而发挥各个部门的创造性，提高企业的凝聚力。

3.4实现自我评价，健全考核体系

监督考核机制是对企业内控制度执行情况的整体评价和日常规范，对内控制度的有效执行和优化具有非常重要的作用。一方面，企业可以强化内部监督，通过成立专门的部门来进行监督考核，能够确保考核的客观公正性。同时，企业可以制定相应的监督考核机制，对内控制度的考核内容、对象、程序等标准进行统一，让考核的开展更加系统化和规范化。另一方面，企业可以开展绩效考评，通过采取一定的评价方式和标準，来对预算的目标和目标的实现情况进行客观而公正的评价，对问出现的题进行及时的改正，并做出相应的处罚;对完成情况较好的进行相应的奖励，鼓励继续保持。企业通过奖惩结合的方式，能够有效的调动员工的积极性，从而推动内控制度的有效执行。

内部控制管理作为保险企业内部正常运转、提高管理水平和核心竞争力的关键因素，对保险企业的稳健发展和参与市场竞争的能力起到了非常重要的作用。因此，保险企业应当重视内部控制管理的重要性，通过客观分析目前内控管理执行过程中遇到的困难，结合企业自身的实际情况和市场的变化，从意识和实践上进行改变和提升，从而满足保险企业长足发展的需求。

参考文献：

李伟.保险企业强化内控建设的策略探讨[J].大众投资指南，2020（05）：150-151.

姜祥南.保险企业内部控制关键环节探讨[J].营销界，2019（38）：33+37.

郑斌.加强保险企业内部控制的途径[J].大众投资指南，2019（08）：166.