电子商务下的税收征管研究

赵思涵 战扬 韦李枘

摘要：新世纪之后，我国的电子商务行业得到了快速发展，各大电商平台迅速崛起，成为我国经济体系的新经济增长点，然而，线上的消费模式，却为税收征管工作带来了困扰，进而影响国家的宏观经济调控。基于此情，文章将对我国的电商税收征管问题进行探究，之处困扰征管的成因，并提出针对性建议，望所述内容对净化电商税收环境，推动税收工作有序开展，有所启迪。

关键词：电子商务;税收征管;难点;建议

引言

电子商务行业的发展，一定程度上对传统的实体经济产生了一定的冲击，但从另一种角度而言，这种新型的商务模式，却为我国的经济发展，注入了新鲜血液，成为促进经济流通的关键，但电子商务都采用电子交易凭证，造成交易信息获取难度大，进而影响了国家税收工作的有效开展，且会使得经济市场竞争出现不公平现象，因此，对电商税收征管问题进行探究，意义重大。

一、电子商务税收征管的重要性

1、促进经济市场公平竞争

电子商务经济模式，与传统的经济发展模式不同，其只需依靠互联网技术，搭建一个安全的网络平台即可，而传统的经济体系中，需要实体店铺，这无疑增加了其运营的成本，再者，电子商务的交易模式属于无纸化，导致在税务缴纳时无据可循，容易出现漏税现象，而实体店铺主要以纸质凭证为主，让消费有据可循，成为纳税的政要凭证，这些问题的出现，使得电商与传统商业的税务缴纳呈现不公平发展，影响了市场的公平竞争。故而，加强电子商务税收征管势在必行。

2、协调经济发展

我国开展税收，其主要目的是在于缩减贫富差距，以宏观角度对经济发展进行调控，实现经济的再分配。然而，电子商务行业的税务流失，却使得国家税款征收，出现了流失现象，这种情况的持续发生，会进一步影响国家宏观经济调控能力，影响社会经济健康发展，因此，必须强化电子商务行业的税收征管工作。

二、电子商务下的税收征管难点分析

1、企业冒充个人交易

在市场竞争激烈的今天，很多企业与税收征管部门玩起了“猫和老鼠”的游戏，在从事教育的过程中，往往以个人名义进行，进而规避大量应缴纳的税款，实现经济的增长，这种情况的持续出现，让越来越多企业看到了利益，因此，纷纷效仿，进而造成了企业冒充个人情况屡见不鲜，对国家的财政税收带来极大的困扰。

2、交易信息难以获取

电子商务主要是供需双方，6依靠互联网平台，在线上进行信息的交流，而消费行为也在线上完成，消费凭证也属于电子凭证，而消费凭证是税收征管的有效依据，但这种无纸化消费凭证的获取途径却相对困难，且信息量十分庞大，因此，造成了线上交易信息难以获取情况的出现，阻碍了税收工作的有效开展。

3、资金流动隐蔽性较强

资金流动监管，也是税收工作有效开展的重要依据，然而，电子商务与传统的实体消费不同，在其平台所产生的交易资金，其流动性非常大，甚至会出现资金分流的情况出现，而传统的实体店铺则都会流入固定银行账户，与电子商务交易模式相比，更加透明，由此可见，如何加强监督电子商务交易过程中的资金动向，已经成为电子商务行业税收工作开展的重点方向。

三、电子商务税收征管工作有序开展的建议

1、推行电子发票

推行电子发票，有效控制税源，还是应当从电商平台上着手。第一，开票程序可以从立法的层面规定其强制性，才能保证税收的不流失。企业开票的时间应该是与收入确认的时间一致。第二，开票信息应该在网购页面处于明显位置，不是选择性的隐藏，要具有便捷、简单、人性化操作的特征。类似目前有很多开票小程序，只要正确填入单位名称，开户行、纳税人识别号等信息都能自动完善，消费者只需校对确认即可。第三，系统中已填过的开票信息要具有可保存性。如同收货地址一样，可多个保存且可修改，不用每次购物都要频繁输入。

2、完善纳税信息登记

电商模式下的企业，其经营场所相对不固定，只要有网络的环境就行。如不办理税务登记，纳税申报便无从说起。但电商模式交易最大依赖就是电商平台。依据这一点，建议任何企业在设立之初，无论今后是否进行电商模式的经营，都必须进行电商纳税登记的备案。电商纳税登记备案是企业设立的合法前提，是交易合法的基础。与此同时，电商平台有责任也有义务向税务局提供电商纳税登記信息。电商平台应该是税务局与企业、经营者之间信息共享的纽带，而不是成为经营者避税的避风港。

3、搭建信息共享平台

共享平台，是多方信息共享，包括银行、电商平台、政府部门、诚信系统等。共享平台汇集了各个电商平台所有交易信息，只要有权限，就可以查询信息，为各部门提供便利，同时也能为电商平台提供可靠的监测信息。共享平台既可以监控资金在不同电商平台的流向，也可以完善诚信系统的构建，同时又为税务等部门提供重要的税务信息。共享平台也要具有规范性的约束，各使用方在平台的使用权限不一样，能查到的信息侧重点不同。有权限下的共享才是有保障的共享。比如，银行是监控资金流，税务部门是监控税源，电商平台是数据流，等等。与此同时，共享平台要对所有的信息提供安全的保障，任何使用方都不能利用共享平台的信息获取私利。

结束语

综上所述，电子商务的税收征管，对于维持社会经济的公平发展，意义重大，且是助力国家经济宏观协调发展的关键力量，因此，相关从业人员对其应给予高度重视，并从信息登记、推行电子发票等多角度入手，避免税务的流失，进而是税收征管工作有序开展，其社会经济调控功能得以有效发挥。

参考文献：

[1]王俊红.基于电商企业税收流失成因与对策研究[J].营销界，2020（29）

[2]吕秉梅.电商税收征管的难点与突破[J].人民论坛，2019（20）