新时代背景下优化企业财务内控体系的路径研究

赵建军 山东建邦科技发展集团有限公司

引言

随着社会经济的不断发展，企业迎来了新的发展机遇，同时也面临着更多的发展挑战，企业要想在当下这一复杂的经济背景下长久发展下去，不但要重视企业外部经济环境，同时更应着眼于企业内部，尤其是企业财务内控方面。建设企业财务内控体系作为企业发展战略中的重要组成部分，是实现企业效益的必然选择。近几年，更多企业开始重视对财务内控体系的建设，但仍存在诸多问题，如，企业内控环境不佳，财务内控制度不健全，财务人员专业素质参差不齐等问题。如何解决改善这些问题，成为推动企业健康长久发展的关键，对此，本文提出了优化企业财务内控体系的具体路径，一是加强企业财务内部控制意识；二是构建科学的财务内控制度体系；三是提升财务内控人员专业素质。

一、企业财务内控体系的相关理论

在经济转型关键期，经济环境日益复杂，企业处在这一大经济环境中，会涉及更多的经济活动，要想持续健康的发展，必然需要科学完善的财务内控体系作为后盾，高效开展财务管理，处理企业经济活动中存在的隐患及风险，保障企业资金安全。对于企业来讲，企业财务内控是一种企业自主进行财务管理的方式，即对企业内部各个部门进行经济协调管理的关系，是一种极具可控性且灵活的内部管理体制。企业财务内控的最终目标是建立完善的企业财务管理制度，助力企业会计制度的科学合规运行，进而保障企业财务数据统计真实可靠，最终实现企业各项经营目标。

企业财务内控对企业良性发展具有重要意义。首先，可以加强企业资金管理，提高资金利用率。资金流转在企业经营活动中扮演着重要的角色，企业只有优化资源配置，才能具备较强的短期偿债能力和长期盈利能力，实现企业经济利益最大化。财务内控作为对企业内部进行管理的一种行为，能够与财务管理形成相互制约、监督的关系，从而加强财务管理水平，使企业内部资源合理配置，提高资金利用率。其次，可以规范企业经营活动，降低经营成本。企业在不断发展过程中会逐步建立相对完善的职能部门，面临较多的决策，其财务管理工作内容也会更加的复杂，建立适合企业自身且完善的财务内控体系，可以解决财务信息不对称问题，提高不同职能部门之间的沟通交流，为企业发展所需信息提供强有力的保障。最后，可以规避企业财务风险，增强风险防范能力。企业建立完善财务内控体系是防范经营风险的重要举措，是实现企业资产完整性及安全性的关键一环，财务风险防控作为企业内部必不可少的控制体系，对完善风险制度具有重要意义。

二、企业财务内控体系中存在的问题

（一）企业内控环境不佳，缺乏财务内控意识

目前，就部分企业经营管理现状来看，存在企业内部管理层人员尚未意识到财务内控制度体系的重要性问题，其财务管理意识相对薄弱，在实际工作中会比较重视业务实施，而忽视对财务内控体系的建设，进而阻碍了财务内控体系制度的实施。如，众多中小企业管理者因为缺乏对财务内控体系本质认识，错误认为企业开展财务内控，不仅不会增加企业的效益，反而会造成企业经营成本的增加。因此，许多企业尚未建立财务内控体系，即使建立，部分管理者也仅是应付检查，迎合环境政策，将财务内控体系视为一纸空文进行执行。企业管理层对内控体系的不重视，直接影响到财务内控体系制度的落地实施，进而影响到员工对内控管理的感受，最终导致企业内控环境不佳，从外部环境上就不利于企业财务内控的开展。

（二）财务内控制度不健全，监管体系不完善

现阶段，我国经济进入转型关键期，企业财务内控制度需紧密结合市场经济发展特色和企业自身发展情况。但目前部分企业在财务内控制度方面尚未充分融入新会计理念，未做到细化和标准化企业财务内控流程，没有把握好企业财务管理的地位。有些企业在财务内控管理中虽然设立了明确的岗位，但岗位职责不明确，岗位制度缺乏，职责权属模糊，职责监管不到位，一旦出现问题，难以找到相应负责人或责任人，推脱责任现象明显。此外，部分企业在建立财务内控制度时没有立足于企业长远发展目标，仅顾及眼前短期利益，没有掌控企业经营发展的经济命脉，忽略了企业发展的必然追求目标，出现财务内控制度“一刀切”现象。财务内控制度不健全，监管不到位，严重阻碍了企业业务运营，加大了企业在经营过程存在的问题，使得企业经营价值难以实现。

（三）企业财务人员专业素质参差不齐

一些企业，特别是民企，资金紧张，为了节约成本，会减少人员配置，造成负责财务管理内控的人员更少。我国民企对人才的吸引力度不足，造成企业人才队伍的缺失，而在后期对人才培养过程中，又会存在培养渠道狭窄，人才选拔不规范等问题，使得财务人员队伍整体素质参差不齐，部分工作人员专业素质低，对业务的专业度和工作的意识性不足，导致企业财务内控体系建设整体相对落后。再加上，专业人才的匮乏会加剧企业对于财务内控管理的认知缺乏，在较为具体的财务管理事项中采用固守传统的工作方式，得到的信息存在滞后性，无法对企业决策层提供高效信息。

三、新时代背景下优化企业财务内控体系的具体路径

（一）加强企业财务内部控制意识

企业应该优化内部控制环境，增强管理意识，将其作为夯实财务内控制度的前提。首先，可以根据不同专业业务人员进行不同的内控观念训练，不断加强财务内控的意识，保证全体工作人员在思想上树立严格的财务管理控制意识，并将这一意识融入日常工作中；其次，加强各业务单位和个人之间的沟通交流，协调开展各项工作，将不同部门之间业务工作与财务内部控制制度相结合，全面落实监督制度，确保内控制度落地实施；最后，企业应该根据单位实际情况优化改进内控方案，做到全过程动态化管理，贯彻落实预算管理，针对事前、事中与事后进行线上与线下双向控制，为财务内控体系的建设营造良好的环境氛围。

转变财务内控管理理念，完善的财务内控管理体系是新时期企业优化资源配置，防范财务风险的重要途径。目前企业中存在内控制度流于形式，没有发挥实质作用的困境，对此，一方面，企业管理者应该主动加强财务内控体系的建设宣传，积极引导公司员工树立正确的内控意识，推动财务内控管理实质性改革，真正发挥控制作用。另一方面，企业应该明确财务内控管理不同于简单的管理制度，其既是其他简单管理制度的基础，又对其他管理制度进行监督。所以，切不可将财务内控管理视为简单的管理制度。

（二）构建科学的财务内控制度体系

构建科学全面的财务内控政策，是企业内部治理的保证和基础。改善企业内部财务管理政策，应该视国家发布的财政政策为依据，再根据企业实际发展状况来制定，包含整体层面的财政政策和会计规定。在思想观念上，应具有相关规定的治理观念，增加危机意识，提升企业管理者和财务人员的内部控制观念，改进控制流程体系，以期创建更加严谨的内部治理政策，避免财务人员由于对资金监管不到位而出错。此外，企业在经营过程中应该注意当前财务内控政策制定中最容易忽视的地方，找出会发生的危害，并且积极改正，将财务内部控制与外部审计相联系，增加企业财务内部管理程度，推动企业健康发展。

部分财务内控制度的建立并未匹配相应的监管体系，对此，企业应该基于财务内控监督属性，设立监管委员会，保障监督工作的独立性，必要时可以设立审计小组，负责企业日常监督工作，并且不定期地开展审计监管活动，促进审计监管制度常态化。首先，确保监督体系规范化运行，保证监管独立性，提升检查结果的客观性与真实性；其次，加大对监督人员专业素质的培养，通过建立严格的监管机制，及时反馈沟通信息，全面提升与财务内控制度相匹配的监管体系；最后，设置绩效考核评价体系，由企业管理层根据业务活动实际情况合理制定绩效考核指标，以此作为对各业务单位财务收支情况的审查监督，确保全方位把控公司整体运营情况，提升绩效评价结果的执行性。

结语

在经济转型关键期，财务内控管理体系的科学构建可以使企业优化资金管理，提升资金利用率，规范经营活动，降低经营成本，树立风险意识，增强风险防范能力，保证财务信息数据真实，提升经营效益，最终助力企业健康持续发展。但目前，企业在财务内控方面依旧存在众多问题，对此，企业应该在经营发展过程中加强财务内控意识，科学构建财务内控体系，强化财务内控评价监督能力，提升财务专业人员素质，以期为企业长远发展创造良好的内部环境。