企业财务风险防范分析

重庆建工第三建设有限责任公司

引言

企业在开展各项财务活动时，会受到多方因素的影响，从而给财务状况带来很多不确定性。这些不确定性有可能会导致企业出现损失，从而无法按时的归还定期债务等。企业在经营时产生的风险不仅会影响到经营活动的正常开展，还会降低企业的偿债能力，以及现金流量的净额。如果这种情况不能够及时的改变，企业就会出现财务困难财务危机。

一、企业财务风险概述

（一）企业财务风险的概念

财务风险是指企业在财务管理活动开展的过程中，受到了主观客观影响出现的不确定性而引发的不可控风险。财务风险是非常常见的，管理者一个决策上的失误，或者是市场环境发生了动荡，都有可能会给企业带来财务风险。这些财务风险直接影响到了企业的经济效益。在遇到财务风险时很多企业缺少有效的应对策略，所以损失惨重，甚至出现了破产清算的情况。

（二）财务风险的类型

1.筹资方面的风险

筹资风险是指一个企业的负债总额在资产总额中占有较高的比例，相对应的企业偿还相关借款的能力就会很差。在企业经营中，如果企业偿还借款的能力差，那么企业后续的筹资水平就会受到影响，从而无法正常的经营发展。

2.投资方面的风险

投资风险是指企业在对外投资或对内进行投资时，因为存在一些无法预知的原因，使得企业向被投资单位投入资本后并没有达到企业想要的效果、带来预期的收益，甚至出现收益比成本还要低的情况。由此可知，对于投资风险，在进行对外投资时，企业应当对被投资企业进行深入调查，站在整个市场的角度上做出详细完备的投资计划。在对内进行投资时，企业应充分考虑整个行业的发展，考虑市场竞争和政策因素，不可盲目扩张。

3.经营方面的风险

经营风险是指企业在经营活动中有可能发生的风险，经营风险的重点应该放在存货的库存以及应收账款的收回情况上。对于存货的库存量方面，企业应当根据往年的销售情况和当年的销售策略制定本年存货库存量的计划，在尽量满足销售目标的情况下减少存货的堆积，避免发生存货的贬值和资源的浪费。对于应收账款方面，企业应该针对回收期不同的应收账款采取不同的措施，根据当年应收账款的收回情况来评估来年是否要对赊销企业再次进行赊销活动。

4.财务风险的管理

财务风险管理是企业在经营管理中一项十分重要的且属于核心的内容，发挥着举足轻重的作用。尤其是在企业面临着更加严峻的竞争与挑战的情况下，努力提高财务风险管理水平具有非常重要的意义。一方面，财务风险管理是企业经营管理水平的一种体现；另一方面，财务风险管理和企业的经济效益是相互连接的。为了推动企业的发展，企业必须加强财务风险控制，只有这样才能够给运营提供更多的资金保障。

二、财务风险的形成原因

（1）企业外部环境较为复杂，例如：市场环境发生了变动、政府采取了一些行政干预等。这些都有可能会给企业造成财务风险。所以财务人员一定要敏锐的观察外部环境，在感知环境变化的基础上及时地调整财务风险内容。

（2）企业内部缺少风险防范意识，无论是管理层还是财务人员，都没有客观地认识到内部风险防范的重要性，对于风险认识的也不够明确。在这种情况下不能制定有效的风险预警以及控制措施，无法提前评估风险。

（3）内控及监督机制不完善。企业设立的财务管理制度还有很多不足之处，没有根据业务链的风险点设立相应的监督，以及管理机制。在发现违规事件后，也没有在第一时间制止，这些都会造成财务风险。此外，部分公司虽然设立了制度，但没有严格执行，在出现违规操作等一些超出制度范围的事件时，也不能有效地处理，这些都有可能会造成财务风险。

三、财务风险的控制策略

（一）顺应宏观环境

企业的经营发展也会受到宏观经济环境因素变化的影响。在宏观经济较好的情况下，企业要想方设法的扩大生产经营的规模，这样才能够提升整体的盈利水平，降低财务风险。反之，如果宏观经济不景气，企业就要想方设法地缩小生产经营的规模，否则盈利可能会减少，甚至会面临一些财务风险。企业所处的行业在国民经济中的地位，以及这一行业当前的发展阶段决定着企业的投资风险和投资价值。一个行业的发展历程分为了幼稚、成长、成熟以及衰退期。企业要从大方向上来判断自己所处行业的生命周期在哪个阶段，这样才能够调整投资方案，确定企业最终的生产规模。这个过程企业必须要站在长远的角度考虑，顺应社会市场经济的发展，根据市场的变动，不断调整财务计划生产计划等等，这样才能够降低财务风险。

（二）优化资本结构，控制资产负债率

企业的投资决策也直接影响企业的经营发展。为了减少企业的财务风险问题，企业必须要合理正确的做出投资决策。由于投资时需要大量的资金运转，所以在投资之前一定要研究这一项目的可行性，决不能出现盲目投资的情况，只有这样才能够减少企业的财务风险。企业在发展的过程中也会受到国家经济政策的影响。所以在举债之前既要考虑到自身的风险承受能力又要考虑到企业当前的发展情况，严格的控制负债的比例，确保长期和短期负债的协调性。为了减少不必要的利息，风险和偿债风险，要仔细计算资金的流入流出，确保资金充足。企业要想提高经济效益就要综合应用财务杠杆、股权融资以及负责融资方式等多个方面。要考虑到企业当前的发展情况，调整投资计划确定资金的使用量，确保收益和成本之间的平衡性，这样才能够减少财务风险。此外，还可以准备安全风险准备金或者是购买保险等，这种方式也能够分担风险。

（三）加强内控管理，提升财务管理水平

领导层一定要认识到内部控制的重要性。根据企业的发展情况，调整内部控制体系，使之更加完善科学。这过程还要做好财务制度管理工作，严格的执行每一个环节的预算管理，提高整体的管理控制力；根据预算数据能够了解企业的资金需求。财务部门基于这些信息做出调整，实现资金效益的最大化，这样就能够以最少的资金获得最多的经济效益；企业还要重视存货管理，制定科学的采购计划。严格地把控存货量，提高存货的周转率。这样才能够减少因存货产生的管理和场地费用等等；针对顾客也要进行信用等级排序。信誉度较好的回头客可以给予现金折扣。这在一定程度上也能够提高资金的回收速度。信誉程度较差的顾客要加强排查，组织专人催款，并根据情况使用法律手段。只有提高了应收账款的回收速度，才能够减少企业资金的占用量，减少财务风险；针对成本费用管理，也应当从不同的阶段入手采取不同的控制措施，在开始运行时要采取实时控制。针对重大成本费用也要重点关注，确保每一笔资金都能够得到有效的利用。

（四）树立财务风险意识，制定风险预警评估机制

在市场竞争日益激烈的现在企业一定要拥有财务风险意识。要求财务人员对当前的经济形势有较为敏锐的洞察力，能够基于国家的新政策做出分析，预测风险，这样就能够及时地采取应对措施规避这些风险。企业在防范财务风险的过程中，要认识到风险预警机制的重要性，及早制定完善的风险，预警机制，这样就能够在发现风险时及时应对防止风险扩散蔓延。风险预警机制包括预测系统、处理系统等多个方面。能够及时地收集财务信息，针对这些信息进行分析整理，识别其中的风险，并判断这些风险的严重程度，在有效识别的基础上就能够给予相应的防范措施，尽可能地降低风险程度。这要求财务人员要提高自身的专业水平，做好基础工作，日常严格把关，针对风险信息要及时地做出反馈。

（五）加强应收账款管理

要想管理好应收账款，就应当先管理赊账单位的信用，完善赊销单位的信用评价体系。通过各种可靠信息了解该单位的生产经营情况，分析企业的各项财务指标，对企业的盈利能力进行分析。通过赊销单位在银行或者其他企业的一些借款偿还能力推断出该单位应收账款的可收回情况。将不同的企业进行归类，针对类型相同的企业设立信用评价体系，划分企业的信用等级，以此来确定赊销政策，减少坏账损失。

（六）加强存货的管理

存货管理的是否恰当对于一家企业来说发挥着举足轻重的作用。对于外购存货，尽量采取需时到货的策略，减少库存占用，对于确实需要入库的存货应制定合理的经济采购批量，采取分类管理的办法。对于自制待售存货，采取合理的销售政策，不断提高存货的周转率。

（七）资本结构合理化

我国国有企业资本结构不合理的一个主要原因就是国有企业过分重视资产。对于国有企业来说，资本大部分都来自政府调拨的款项，总资产量大，但变现能力差，有一种头重脚轻的感觉，灵活性不够。而市场环境总是灵活多变的，想要使得企业的资本结构得到优化、合理地组合，就必须慢慢放低国有资本的控股份额，吸入市场中的社会资本，盘活企业的资产，使得企业运作逐渐灵活。

结语

在企业管理的过程中，财务风险管理是非常重要的一部分，也是能否实现企业长远发展的关键点。考虑到当前的外部环境十分复杂，企业只有不断地提高抵御风险的能力才能够更好地发展。当前企业在管理财务风险的过程中，没有设立完善的风险预警机制、缺少财务风险意识等，这些都急需解决，否则就会影响到企业的发展。