浅谈基于效率指标的高校绩效评价体系构建

吴新刚 西北工业大学

改革开放四十余载，国内高校呈跨越式发展势头。无论是高校招生数量，还是整体规模都呈现出几何式增长，对于提升国民综合素质，贡献良多。国家科教兴国理念也反复提倡高等教育学府持续纵深发展，所以高校教学势必要充分利用国家财政资金投入，并将其合理应用于教师与学生的综合素质提升中，才能发挥资金投入的应用效益。而效益几何，办学效率又怎样将成为社会大众普遍关注的热点话题。结合高校实际管理情况，剖析现有绩效评价体系问题，并针对高校的管理制定更为完善、合理的绩效评价标准，是保证高校资源合理配置，提升资产利用效率的关键。

一、高校绩效评价相关概述

20 世纪80 年代后期，西方国家将绩效评价应用于综合评估之中，于高校而言，既丰富了高校评价结果，又完善了评价形式与内容。具体而言，在高校绩效评价中，对评价目的、绩效衡量、指标设置和方法选择等方面均有独立且一致的理论，进而对高校展开财务、教师、科研等方面的全方位评价。纵然每个指标的权重会因为评价对象的关键指标不同而有所差异，但绩效评价体系对于高校的持续发展与全面建设，具有深层次的指导意义。

二、效率指标体系的提出

绩效一词本身涵盖多个维度，常见的评价方法还是以平衡计分卡模式应用居多。财务维度、客户维度、内部经营维度和学习与管理维度虽关注点各异，但都从不同视角关注高校运营，所以借助绩效评价可以全面、通透地了解高校整体运作效益。效率指标是四个维度中均要关注的重点指标，资金使用讲究效率，客户维护关注效率，高校运作仍离不开效率问题，所以，本文以效率指标为研究切入点，进行高校绩效体系架构分析与研究。

从效率指标体系结构和演变过程来看，在初始应用中，其只注重“点”的指标，即事物的一个方面，然后再向“面”上扩展，考虑评价的全面性，最终呈现出各个维度效率本质的不同体现。如资源利用效率属于高校建设中的关键投入指标，而投入－产出效率是高校运维层面的总绩效指标等，由此可见，效率指标是绩效评价的核心。

从质量、结果、行为等多角度看，效率指标不仅能透过现象评定本质，还能将绩效评价结果反馈，将结果作为奖惩的一种重要考核指标。而就国内高等院校这一特殊主体而言，效率指标更容易理解和做出比较。它是一种相对指标，所以不像绝对指标仅能看到绝对量值，而抹杀了绩效优劣差异。同时，效率指标具有可扩展性，只要在任何体系中新增效率指标，就能更加全面的评价体系，又不影响原有绩效评价。另外，效率指标可作为永久性参考数值，同时由于其相对性优势，将赋予各项指标时间维度的纵向可比性，所以，选用效率作为指标更利于做时序分析，进而更加准确地反映被评价主体的业绩与效率。高校在构建基于效率指标的绩效评价体系中，应始终遵循科学、相关、可比、通用及可操作性多项原则，全面设定，才利于其建立高质量的绩效评价体系，借此开展简单、直接而又全面的绩效评价工作。

三、高校现有绩效评价体系的客观问题

随着我国高校建设不断发展，绩效评估中评估依据、评估指标及评估导向存在失衡问题，给绩效管理工作的开展带来瓶颈。现阶段，单从财务资金效率而言，各个高校中资金投入、短缺与浪费等矛盾仍然较为突出；在部分教学质量和科研水平上，也存在令人不满意的地方，绩效评价指标体系没有发挥激励与指导功能，因此，分析高校现有绩效评价体系的客观情况十分必要。

(一)绩效评价重视程度不足

高校绩效评价理念提出的时间较晚，相比之下，财务的专项绩效评价的时间较早。但无论全面还是专项绩效评价，其实际运用范围都非常小，实际效果也非常有限。总体而言，高校管理层始终致力于结果导向，忽视过程管理，造成高校整体对绩效评价不够重视，加之各院校分管领导对管理和财务专业不一定精通，仅强调遵守国家相关规定，并不能胜任更加专业的评价工作。这样的管理层导向和思想意识将严重影响高校全体的关注视角，造成高校绩效评价工作重视程度不高，从而影响高校绩效评价的综合应用。

(二)绩效评价指标选择不当

在高校现有绩效评价体系中，应始终坚持定性与定量相结合的指标体系。尤其是对高校绩效研究而言，通常情况下，有些绩效管理评价很难用数字来分析，如科研创新性、学科贡献、未来应用前景、社会效益等，这些若干指标的量化难度大，应多用定性指标加以分析。而具体到定量指标，也应从动态过程及静态结果两个维度进行指标分析，前者考量科学与合理性，后者分析最终获取收益，故指标选择尤为关键。但一些高校，其绩效评价指标设置较为繁杂，难以清晰列示各指标与高校发展间的因果关系，绝大多数绩效管理关注办学水平和管理能力，却没有体现各个指标间的内部逻辑，因此，因果关系链条无法清晰列示，亦不能制定符合高校长期发展的愿景。

(三)绩效评价标准不够统一

随着教育事业迅猛发展，绩效评价指标也应发生明显变化。在实际制定阶段，需依据教学背景、师资力量、教学资源等进行科学调整，确保绩效评价的灵活与公平。尤其是高校为了培养更多优秀人才，会涉及人才培养、科学研究等公共社会服务领域。而这些领域不能进行货币量化，加之绩效评价标准不够统一，不能形成多维度对比，导致绩效评价体系作用十分有限，评价结果的科学与稳定性亦得不到保证，所以严格而标准的评价标准建设势在必行。

(四)评价监督机制并不完善

绩效评价仅是一种手段，也是一种行为与结果的综合考量。绩效评价的结果并不是其终点，而是整个监督工作开展的起点和极具参考价值的标杆。根据绩效评价结果对行为的实施情况进行分析，既利于纠偏，又利于改进。现阶段，高校绩效评价的相应监督机制不尽完善，很大程度上抹杀了绩效评价的指导意义。因此，前端的绩效评价与持续的监督机制应并行发展，从根源上找出缘由与结论，建立绩效评价工作问责制，形成完善监督整改制，助力高校绩效评价工作的价值发挥。

四、基于效率指标的高校绩效评价体系构建

基于绩效评价指标选取和高校战略地图的指引，尊重高校特点和事物发展规律，科学构建基于效率指标的绩效评价体系，将赋予高校新的管理内涵。

(一)重视绩效评价工作开展

在制定基于效率指标的高校绩效评价体系时，要全面掌握高校的全面发展情况，包括充足的资源、配置效率、办学规模、发展前景等方方面面。以此为基础，作为本次绩效评价体系与高校综合改革的重要研究内容，积极推进效率改革，提升资源配置，并给予高度的重视，同时将其与财务、管理、科研等多角度、多渠道紧密关联，才能充分落实绩效评价各级职能，从上到下，及时找到现有评价机制缺陷，促进绩效评价工作管理水平提升。

(二)科学选择绩效评价指标

首先，财务维度。主要体现在资金来源和使用效率方面。包括但不限于生均财政拨款、年度增长率、资产负债率等，这些指标的选择评价高校财务状况的好坏，而财务状况关系到高校能否正常运转，所以，财务维度的效率指标界定具有重要意义，其在提高办学效率，促进资金使用，抵御风险等方面具有指导价值。

其次，内部业务流程维度。其体现高校内部资源的整合和流程优化效率。主要指标关注日常运营、组织结构、科研成果、学科排名等，对高校行政管理、教学科研、专业建设等方面的效率提升具有积极意义。

再次，学习与成长维度。该指标常体现出教师的整体综合素养。具体包括师生比例、博导比例、重点学科占比等，该指标效率的提升对优化师资队伍、提升教研能力等均大有裨益，最终实现个人与高校进步发展的有机统一。

最后，客户维度。常体现于政府和社会大众的期许上。一个高校社会服务功能越高，其毕业生就业率、用人单位满意度等指标的效率性就越强，越能提现出高校为社会输送优秀人才的能力，从而在高校自我提升的基础上，实现学生、教师与社会满意度的提质升级。

(三)搭建合理绩效评价体系

国家对高校投入不断增加，但目前仍存在经费利用率低的问题。不仅不符合国家对高校长期发展的规划，也会对其教学质量全面提升造成负面影响。因此，合理的绩效评价指标体系，不仅要强化经济核算考核，还应逐步推进教研事业发展，既有助于高校完善管理结构，为长远发展打下基础，还要针对高校关键指标，如资金流向等进行全面分析，借此构建客观、全面的绩效评价体系，推动高校以效率为指标的绩效评价体系构建与运行。

(四)强化绩效评价监督工作

完善的绩效监督机制能实现高校经营管理的全过程、全角度监督与分析，这样不仅能保证高校绩效评价工作的顺利开展，还能及时准确反馈各类信息。针对综合评价，制定改进措施，逐步提升资源有效配置，强化有效监督与宏观管理，并启动高校自我评价和自我约束机制，进而推动高校考评体系有序运行。

五、结语

本文研究基于效率指标的高校绩效评价体系构建，是十分必要的。结合高校现状，及时梳理其绩效评价体系现存问题，并提出加强体系构建的几个着力点，为明确高校的绩效评价体系提出意见，为高校的持续发展与全面建设做出更多的贡献。