大数据背景下企业内部控制风险探讨

南京三宝科技股份有限公司

引言

随着企业的不断发展，企业的规模越来越大，所涉及的业务也越来越繁杂，再加上日益激烈的市场竞争以及不断变化的法律政策等影响，企业内部控制需要处理的数据信息越来越多，因此需要提高信息处理的效率和质量。大数据以其高效、大量的数据处理以及精准的数据分析等获得了人们的青睐，被广泛运用于企业的内部控制工作中。这虽然极大地提高了内部控制的工作效率但是也带来了一系列的问题，比如数据的真实性受到影响、内部控制系统更新缓慢、内部控制的风险系数提高等，需要进行针对性的分析与处理，优化大数据背景下企业的内部控制，加强风险管理，保障数据信息安全等，提高企业内部控制管理水平。

一、大数据环境下企业内部控制的特点

（一）内部控制的资料数据化

随着信息技术的发展，大数据技术在企业管理中的应用被广泛普及，很多企业建立了信息化数据系统，将企业所有的经营管理数据上传并储存到数据库中，把传统的纸质资料转化为信息数据。

（二）内部控制的方法智能化

人工智能技术是大数据背景下一个重要的发展方向，人工智能技术在企业信息化管理系统中实现了对业务的实时监控、对信息数据的详细分析以及对市场动态的精准预测等，企业管理者可以根据智能化分析结果做出经营管理决策，有效提高了管理水平。

（三）内部控制的技术创新化

现代企业内部控制一定程度上依靠信息化管理系统，借助快速的信息传递以及精准的数据分析等功能，掌握企业经营管理现状以及未来的发展方向。同时企业管理者可以通过数据分析，找到风险控制点，采取有效措施优化管理制度，实现风险管理。与传统的管理技术相比更高效，并且随着企业的发展不断创新完善。

（四）内部控制的范围扩大化

传统的企业内部控制处于一种粗放的模式下，存在很多风险隐患。大数据背景下，企业运用信息化管理系统和大数据技术等，实现对企业经营管理数据的深入分析和挖掘，有效促进企业管理的规范化和精细化，增加了很多内部控制的内容，使内部控制范围进一步扩大。

二、大数据背景下研究企业内部控制风险的意义

（一）有助于加强企业内部控制风险管理

企业内部控制中风险管理是一项十分重要的工作内容。大数据技术的应用能够对企业业务、项目等实现数据信息的实时监控从而提高风险管理的质量。同时大数据技术能够对企业经营管理的数据进行分析，从而发现存在的风险隐患，提前进行防控，提高风险管理的水平。

（二）有助于优化企业内部控制环境

企业内部控制风险管理承担着两项重要的责任，即内部控制制度的建设和监督。大数据技术能够通过对企业内部控制数据信息的处理，优化内部控制制度，从而对员工形成有效的约束和规范，提高企业员工的责任意识和法律意识等，促使他们自觉遵守相关规章制度，优化企业内部控制环境。

（三）有助于提高风险评估的准确性

风险评估是企业进行风险控制的前提。企业通过进行风险评估，有效识别经营管理风险，并采取针对性的措施进行防范，对企业的安全运行有重要的意义。大数据技术在企业风险评估中的应用，能够通过分析数据信息，发现风险隐患，是风险评估的科学依据，极大地提高了风险评估的效率和质量，提高了风险评估的准确性。

（四）有助于增强内部控制的效果

当前企业内部控制所涉及的内容繁多，工作量大，大数据技术的应用能够实现内部控制的智能化，自动识别和分析数据信息，减少失误率，提高工作效率等，增强内部控制的效果。大数据技术的应用能够在提高风险评估能力的基础上，对内部控制活动的实施以及效果等进行分析，发现其中存在的问题，优化流程，提高内部控制效果。

三、大数据背景下企业内部控制面临的风险问题

（一）电子数据信息易篡改产生的内部控制风险

随着信息技术的发展，各种信息化管理系统已经被广泛应用于企业的管理工作中，企业管理向数字化、现代化方向发展。由此带来的影响就是传统的纸质资料转变为电子数据信息，并且存储在数据库或者各种数据共享中心。虽然这种形式下能够储存大量的数据信息，但是同样也存在一定的问题。数据信息的存储、传输、转移等都无法在电磁介质上留下痕迹，导致财务信息等数据的修改也不会留下痕迹，使得企业财务信息的安全性受到威胁。当前企业内部控制的有效性建立在数据信息的安全性之上，如果企业的数据信息安全无法得到保证，那么企业的财务管理等就会受到网络病毒和黑客的威胁。在这种情况下，企业数据信息被篡改会造成企业经济上的损失，或者企业信息泄露会导致企业破产等后果。

（二）数据泄密导致信息安全风险

大数据背景下，许多企业采用了信息化管理系统，企业的经营管理数据都存放在系统数据库中，形成信息数据的共享。企业的工作人员可以通过信息化管理系统接触到这些信息，因此存在数据泄密导致的信息安全风险。同时，不同的信息系统之间由于算法或者其他因素的不同，存在信息传递的漏洞，则会导致信息数据的安全风险。各企业或者企业和用户之间信息的交互存在这种安全风险，无论是用户个人的信息数据泄露还是企业的信息数据泄露都会导致一些不良的后果。

（三）系统软硬件带来的内部控制风险

随着企业的不断发展，信息化管理系统的软件和硬件也需要不断进行更新，只有这样才能够抵御新出现的网络病毒或者防止出现硬件的老化等产生的数据丢失。当前我国在信息化管理系统的研究和开发上还不够成熟，与国外相比存在一定的差距。因此在信息化管理系统的软硬件上存在一些缺陷，一旦发生软件或者硬件的问题，就有可能影响数据信息的安全，对企业的内部控制产生不良的影响。

（四）大数据背景下内部控制系统的设计和操作风险

企业内部控制的有效性基于信息化管理系统提供的数据信息是否准确和有效。信息化管理系统提供的信息不准确会导致内部控制的风险，即便是信息化管理系统提供的信息是准确的，也有可能会因为内部控制制度设计的漏洞或者人为操作失误产生风险。如果企业的内部控制系统设计存在漏洞会影响企业业务的正常开展，给企业造成损失。除此之外，当前很多企业的内部控制都是在电脑上操作，如果操作人员出现失误就有可能会给企业带来严重的后果。

四、大数据背景下防范企业内部控制风险的策略

（一）创新和完善企业内部控制系统

当前企业信息化管理系统的应用极大地提高了工作效率和质量，为人们带来很多便利，因此许多内部控制人员对信息化管理系统完全信任，并且过于依赖信息化管理系统的智能程序，忽略了对风险的防范。企业针对这种情况应该创新和完善企业内部控制系统，对内部控制系统的流程等进行科学合理的设计，同时增加重复确认等选项，防止内部控制人员操作失误。企业的内部控制系统应该与时俱进，与自身实际情况相适应，切合企业的现状，以加强内部控制的有效性。

（二）加大信息安全投入，建立完善的信息安全体系

企业在发展过程中，信息化管理系统也应该与时俱进，不断进行创新和发展，以适应企业的实际需要。企业应该加大信息安全投入，不断提高信息化管理系统的硬件以及软件技术，提高信息安全程度。除此之外，企业内部控制风险管理不能够完全依赖信息化管理系统，还应该将信息技术的部门和人员纳入内控体系中。企业在内部控制体系设计中应该与技术人员进行深入的交流，使他们了解企业业务开展的流程以及内部控制的要点，避免内部控制系统出现漏洞。

（三）重视内部控制高素质人才的培养

大数据背景下，对企业内部控制人员的要求不断提高，不仅要求相关工作人员具备丰富的内部控制管理专业知识和经验，而且要求他们具有大数据技术的操作能力，能够利用大数据技术进行数据信息的整合、分析，从而发现内部控制中的风险控制点，加强风险控制。企业应该完善人才引进和培养机制，定期对相关内部控制工作人员进行教育培训，提高他们的专业素质和操作能力，同时引进高素质内部控制人才，建立高素质的人才队伍，提高企业内部控制人员的整体素质，以人才来带动企业内部控制风险管理的创新发展。

（四）加强宣传教育，提高员工风险防范意识

企业内部控制需要所有人员的共同参与和支持。因此企业应该加强宣传教育，提高员工的风险防范意识。企业应该定期进行主题教育培训活动，宣传风险管理的重要性以及疏忽风险管理的危害。企业还可以加强新媒体宣传平台的建设，将内部控制风险防范意识与员工的实际生活相联系、与社会热点新闻相联系等，在潜移默化中加强风险防范意识的教育，防范内部控制风险的发生。员工自身也应该加强对企业内部控制制度的学习，树立风险防范意识，自觉按照企业规章制度的要求进行操作，促进企业内部控制的有效进行。

结语

大数据背景下，企业的内部控制风险管理面临新的问题和挑战。为应对新形势、新问题，企业应该创新和完善内部控制系统，加大信息安全投入，建立完善的信息安全体系等，同时注重宣传工作以及高素质人才的培养，不断提高员工的风险防范意识，提高内部控制风险管理的水平，增强企业核心竞争力，为企业的平稳发展保驾护航。