加快我国财税体制改革研究

王 颖 哈尔滨市人民政府机关第二幼儿园

一、引言

我国政府财政收入主要来源于税收，通过合理分配使用这些税收收入，实现了国家经济的平稳发展。但随着我国综合实力的不断提升，财政收入组成方式日益多元化，其组成比例也有明显的变化，这导致原有的税收体制不能满足我国经济发展需求，而且存在诸多漏洞和不足。因此，我国必须要立足于时代发展趋势和基本国情，全面推动和加强财税体制改革，从而为社会经济发展提供助力。

二、我国财税体制存在的问题

(一)财税制度不健全

我国财税机制中最为显著的不足是税收制度不合理，存在过多的流转税。由于我国市场经济环境复杂，过多的流转税项目不利于经济发展，甚至容易破坏市场的公平性、透明性。而增加流转税收入等同于增加企业销售成本，使企业不得不将这部分资金计入到产品价格，将部分税收压力转移到消费者的身上。这不仅增加了消费者的消费负担和购买压力，也限制了企业自身的经济发展，甚至会造成内需降低，危害国家的经济发展。

(二)支出结构不合理

从社会发展的角度上看，一般性的财政支出应用于公共服务范畴，要将大量资金投入到基础设施建设上，这样才能有效保障社会发展的稳定性。但由于我国受国际敌对势力的打压影响，以及自身特殊国情的限制，使得政府不得不从大局出发，有针对性地使用财政收入，致使财政支出比例不尽合理，资金分配不够科学。尤其是自改革开放和国门打开后，我国经济迅速腾飞，城市化步伐越来越快，很多财政收入都用于国家的投资建设，并没有投入到过多的公共事业上，导致没有做到真正意义上的服务于人民。比如国有企业是国家发展经济的命脉所在，所以国家给予其扶持力度是巨大的，经常会动用大量财政收入用于国有企业亏损补贴。这不仅忽视了对正在发展的私有企业的支持，也使得国有企业失去优势，甚至没有了发展的积极性和独立性。又比如在过去政府对公务员的工资待遇十分重视，会报销一些公务人员的差旅、应酬、住宿等费用，滋生出部分公务人员“假公济私”的思想，从而造成严重的奢侈浪费现象。

(三)预算管理缺乏科学性

政府要想合理科学地运用财政资金，必然离不开科学的预算管理体系。所谓科学的预算管理，即是政府财政部门依据实际情况对政府未来一年所要从事的经济活动支出进行全方位的规划。通过各级部门的审批，加强对过程的监督，以及提高执行能力，才能保证预算管理工作的有效实施。但我国预算管理方面仍存在以下几点的不足：一是政府对财政收入的预算不够全面、深入，也未能有效落实预算管理工作；二是资金分配存在诸多不合理的情况，如部分资金未及时分配，成为闲散无用的资金，在短时期内无法发挥效用；三是财政收入使用信息不透明，虽然有相关部门进行监督与管理，但受社会不良风气、内部机制的局限等因素的影响，很容易造成监管不公平的情况。

(四)财政行为不规范

在新时代背景下，为实现各地区经济的快速发展，各政府之间的财政行为难免会出现一些“灰色”地带，甚至会被很多利益集团和个人所驱动。比如各级政府的财政权力不相匹配，使得中央政府财政收入较多，地方政府财政收入较少，中央政府财政支出较少，地方政府财政支出较多，这种畸形的关系势必会给我国财税体制发展带来巨大影响。此外，财政行为不规范，相关税收法律不完善，使得部分企业变得有恃无恐，开始打法律的“擦边球”，从而滋生出大量偷税漏税、暗箱操作、挪用公款等行为，严重破坏了我国社会主义经济建设。

三、加速我国财税体制改革的策略

(一)把握时代机遇，完善财税制度机制

社会经济的快速发展，市场环境的日益复杂，使得国家不得不针对已出现和可能出现的情况制定相对应的解决措施。而在此过程中，必然要先对税种进行全面性的改革。我国现有的税收体制中，中间税的数量较为庞大，甚至已严重限制我国的经济发展，所以要在短时期内实现降低中间税比例。比如在具体税改实践中，我国将营业税改为增收增值税。一方面，这种方法有效减少了对企业进行重复征税的情况，给予企业提供更多的发展空间，也使企业能合理运用资金加强内部管理和扩张外部资源。另一方面，这种方法变相地减弱了消费者的消费压力，增加了消费者的消费需求，使得整个内需得到扩大，有效拉动国家经济的发展。此外，为了进一步减少中间税，我国增加了一些直接税。立足于时代发展和基本国情，国家重新调整了个人所得税的征收策略。通过改变原有个人纳税的标准，严格控制工作水平和收入状况，使得各阶层的工资收入变得更加合理。这样一来做到了真正意义上的“降高、提低、扩中”。比如随着生活水平的提高，精神需求的增多，明星这一特殊群体的收入变得越来越高。为了防止贫富两极分化，平衡工资收入，我国直接增加了明星群体的个人所得税。

(二)立足时代发展，逐步优化支出结构

时代的进步与发展，使得公民生活水平快速提高，但由于财政支出结构不合理，使得很多公共领域的优势未能体现。税收取之于民，一定要用之于民。因此，我国政府应制定更加科学的财政支出计划，以保证社会经济的平稳发展。首先，国家要将注重公共领域基础设施和机制建设。通过增加公共教育、医疗卫生、公共交通、社会保障等方面的财政支出，提高现代化优惠的覆盖面，进一步满足人民日益增长的物质和精神需求。其次，政府要加大宣传和引导力度，采用一些特色的优惠政策，调动社会各界的力量共建公共服务条件。由于我国体量巨大，人口众多，仅仅依靠政府财政单方面的力量是远远不够的，政府需要同社会公益人员或组织，携手打造便利生活条件，推动国家向更加现代化的方向发展。最后，政府应立足于时代发展趋势，深入思考如何处理贫富两极分化的问题。通过合理科学地运用财政资金，推动扶贫策略的实施，进一步改善贫困民众的生活。尤其是要做到实事求是，严格依据不同地区的贫困程度，制定相对应的扶贫策略，确保扶贫项目有序地运行，充分实现社会、经济效益。

(三)加强技术学习，促进预算管理科学化

现阶段，我国市场经济和科学技术发展迅速，使得民众的物质和精神生活有了极大的改善。但就是在这样的背景下，国家的财政支出变得日益浩大，甚至到了超负荷的程度。为了改善这一情况，使财政资金更好地用之于民，必须要完善预算管理体系，推进预算管理走向科学化。首先，实施现金预算管理制度即是其走向科学化的第一步，保证各项工作开展的合理性和规范性。通过明确资金流向和资金使用，加强收入和支出的统计，不断为经济目标的实现提供保障。这样一来，既能达到有效调度资金的目标，也能在很大程度上防止贪污腐败的情况。其次，要对下一年度政府经济活动进行合理性规划，深入结合政府的各项工作目标，分析出政府经济活动可能需要的资金总量。同时提升资金的认知程度，保证财政使用的公开性、透明性，防止出现资金空缺或是闲置的情况。最后，政府要进一步推进财税机制改革，始终将财务的公开性、透明性作为重点工作内容。通过借助互联网、大数据、云技术等先进技术，采用以点及面，由少到多的方式，不断推进政府财政信息建设，促进预算管理与实际收支情况的高度结合，进而提升宏观调控和微观指导的作用力。

(四)规范财政关系，充分发挥政府职能

为了保证我国社会经济的平稳发展，满足民众日益增长的物质和精神需求，必须要充分发挥政府财政职能。通过明确和规范各级政府财政关系，严厉打击不良的“灰色”行为，使得政府财政收支能更好地服务于人民群众。首先，中央政府的财税改革必须要深入到各级地方政府中。通过明确责任分工和具体工作，进一步规范政府间的财政行为，使各级政府的财政规划能相统一、相协调。其次，明确政府间的每一次经济活动内容，要做到有章可循和有法可依。对于那些难以处理的重大项目，可转交给中央政府处理，由中央政府进行裁决。对于跨省项目，也要交给中央政府调节和管理。通过在中央政府的统一支配下，各级各地区政府的共同管理和维护下，充分发挥项目的价值作用。最后，要加速筹备财税体制改革所需要的税法建设。通过结合税收种类、性质，税率的变动等，及时编制更为贴切的法律体系，确保各项财税活动有法可依。同时也要明确执法程序，提升相关人员的法律意识，确保他们能秉公无私地执法。通过保证税收活动的公开性、透明性，严厉打击各种税收违法行为，才能为社会发展保驾护航。

四、结语

综上所述，现阶段我国政府已将建立现代化财税体制作为首要的工作任务。为保证财税体制发展与我国国情相结合，我国积极找寻影响经济发展的原因，并提出了相应的解决办法。通过完善财税制度机制，优化财政支出结构，加强预算管理，以及明确和规范财政关系，使得我国财税体制改革取得了一定的成效，并为经济发展提供了源源不断的助力。■