以Y 有限公司为例探讨民营企业预算管理

韦三香

（贵州醉美酒业有限公司，贵州 贵阳 550000）

一、引言

国内一些民营企业对于预算的重视度不足，一些民营企业的领导对预算的认识过于片面，导致预算工作开展不到位。另外，企业内的预算管理工作主要由财务部门负责，然而部分财务人员知识结构不丰富，对预算知识的掌握不够深入，导致预算工作不够专业。只有在企业内引入全新的预算管理理念，引导全员都参与到预算工作中来，制定比较完善健全的预算制度和预算方案，才能提高企业的预算执行力度。

二、民营企业预算管理问题

（一）管理人员对预算管理的认识不足

Y 公司部分管理人员对预算的认识不够清晰深入，在预算管理工作中也未能引入科学的思想理念执行预算工作。预算人员的专业能力不足，制定的预算计划不符合民企的日常运营需要，无法将预算工作的优势发挥出来。民营企业管理层人员在预算管理方面存在的问题，大多是由于其思想观念比较传统，对预算管理工作缺乏正确的认知。有些企业仅仅将预算看作数字考核目标，认为只需终将使用的资金控制在预算目标内即可，对预算工作存在片面认识，不能保证预算工作有效执行下去。一些民营企业管理者甚至会随意指定一个数字，将其当作企业的预算目标，这种预算工作的做法比较空洞，无法对企业经营活动形成指导。受传统预算管理思想理念的影响，部分企业在开展全面预算工作时，预算管控的范围不够广，内容不够细化，在预算执行时仍然使用传统的人工计算方式，这种方式的漏洞较多，容易出现因人工计算失误导致企业内部预算工作结果偏差较大的问题。民企缺乏对预算管理的深入认知，会造成企业预算编制不够科学，企业其他工作也得不到有效保障。

（二）预算管理工作比较片面

企业开展预算管理工作时需要制定全面的预算工作目标，并组织各部门密切配合预算的实施。然而，当前很多企业在编制预算方案时缺乏科学性和客观性，一些民营企业只是将预算工作作为获取利益的工具，企业的管理人员为了获得更多奖励将预算目标设置得过低，在产品销售过程中还会违规地增加账面上的数据，从而使自己获得更大的利益。这种做法不仅给公司带来了不良影响，也导致预算工作沦为形式，企业的经营管控能力无法发挥出来，对企业的可持续发展带来了不利影响。

（三）缺少有效的预算管理组织

随着国内经济的高速发展，民营企业经营规模也得到了大范围的扩张，但是民企的预算思想理念还比较落后，很多民企并没有建立预算部门，预算工作全由财务部门推动。而如果想使得预算在公司内部发挥显著作用，就要建立一个独立的预算科室组织预算工作，同时还要加强预算部门与各部门之间的协作。但是，目前建立了预算部门的民营企业极少，大多是将预算交给财务部门执行，而财会人员单独执行预算工作又会导致预算在执行中出现其他问题。一些民企内的预算工作机制过于固定，公司内部各部门未能实现有效配合，难以发挥预算的作用。现阶段，很多民企在预算工作中都更关注预算目标的完成，有关预算的其他环节的工作受到的重视不够，预算管理体系还存在不完善的地方［1］。

三、民营企业预算管理优化对策

（一）选择合适的预算编制方法

Y 公司在推动预算工作开展时，要结合企业内部的运营实际，选择恰当的编制方法，这是保证预算执行效果达到最佳的基础。预算方案的编制要根据民营企业的经营规模、业务发展状况和未来的经营目标预期等内容制定。编制预算方案的方法有利润比例法、成本利益分析法等，这些预算编制方法各有利弊，预算人员需要结合企业的业务运行实际，选择恰当的预算编制方法。比如Y 公司就选择了零基预算等。公司在编制预算方案时，要逐步引导各业务人员参与到预算方案的编制过程中，并配备高端的预算管理人才，唯有如此，才能使企业内部的预算工作得到切实的执行。同时还要针对现有的预算方案编制人员开展专业的培训，以保证预算方案编制水平，保证预算方案在执行中不会出现错误。

（二）建立良好的预算管理环境

Y 公司要想使企业内部预算工作顺利执行下去，就要创建良好的预算管理氛围，提高公司领导对预算工作的重视度。企业管理者要带头遵守预算方案，从而为预算工作的落实提供支持，使企业各个部门都自觉遵守预算工作制度，规范开展生产经营的各项活动。要有针对性地加强对各部门的培训，使其能够了解到当前在企业内部进行预算管理的重要性，让企业职工都能参与到预算工作中来。在执行预算的过程中，一旦发现问题，要立即组织人员沟通处理，并对现有的预算方案进行修订、完善［2］。

（三）建立预算监督和预警机制

Y 公司在预算执行过程中，要制定相应的预警机制、监管制度。在一些家族性的民企中，预算工作的负责人都是企业领导的亲属，这对企业的现代化运营带来了很多影响。如果不能进行有效的监控，那么预算工作就会失去其价值。要建立预算监督和考核机制，加大对各部门预算执行结果的考核，并根据考核结果进行奖惩，进而增强预算工作在企业内的权威性。

（四）优化完善预算的考评机制

Y 公司要通过预算考评机制的制定与完善，最大限度地激发员工执行预算的积极性。民企要结合自身的预算制度和企业的经营状况来制定考核机制，有效融合企业内部的财务数据和非财务数据。在预算考核时，要依托企业内部的财务数据进行考核，之后根据考核结果为员工发放奖励。要将考核结果与员工的年终奖相联系，与员工的职位晋升相衔接，使考核结果成为员工晋升的一个重要依据。

（五）建立完善的预算管理体系

Y 公司要在内部组建预算管理组织，由专业的预算人员编制预算管理制度，构建完善的预算控制体系，推动预算工作的执行。民企高层领导要认识到预算工作的重要性，这样才能引导职工认真执行预算，使所有职工都主动参与到预算管理中来，积极发现预算管理中存在的问题，并有效解决预算问题。民营企业管理者还要密切与基层职工的沟通和联系，要为预算人员提供知识培训，从而使公司的职工对预算工作有更深入的理解，进一步增强员工的预算管控能力。还要加强对各部门预算执行的考评，督促各部门落实好预算，使各部门明确自身的工作职责和权限，同时还要结合民企的运营特征制定企业的预算制度［3］。

（六）制定严谨的预算编制程序

预算方案的编制过程分为由上到下和由下到上，大多数民企采用的都是由上到下的方式，这种模式可以增强各部门的联系。上下结合的模式则可以使预算部门和其他部门结合，通过划分预算职责权限，使公司内部的预算职责更加清晰，进一步落实预算工作职责，发挥员工的主观能动性。在预算方案编制过程中要先制定一定的目标，之后由企业内部的决策层完成对目标的细化，然后将目标分解到各部门，成为部门的预算目标。只有通过高层审批后的预算方案，才能下发给各部门来执行。

（七）扩大预算沟通渠道范围

获取员工在工作中的意见和信息反馈，是预算管理中的重要一环。企业要通过不断完善预算沟通渠道，减少员工之间摩擦；通过建立预算沟通渠道，减少预算计划与项目部实际执行情况之间的偏差；通过调整各部门的预算管理权限，加强民企内部预算执行的力度，使预算工作更加规范。

（八）预算要以战略为导向

发展战略是企业经营的基础，也是企业未来的目标，企业的发展战略决定了企业年度的经营目标。民营企业要想在市场中获得发展，就要科学设计发展战略，这样才能使企业在预算执行时有据可依。要结合外部市场发展状况和企业内部经营状况不断调整预算目标，预算方案的编制要与公司年度战略目标相承接。民企要在公司内宣贯公司战略，鼓励预算人员学习公司的战略规划内容、战略执行的路径和战略的重大举措，在预算上为战略执行提供更多的资源支持，并设计年度预算目标承接公司的经营目标。

四、结语

Y 公司要想实现长远发展，公司的高层领导就要给予预算更多重视，通过预算配置企业内部的资源，制定预算目标，引导全员参与到预算工作中来。还要加大对预算执行的考核，将全面预算的思想理念引入企业内部，转变职工传统的预算思想。要将预算工作与业务相结合，企业要结合自身实际情况建立预算管理小组，清晰划分工作人员的职责和权限，加大对预算人员的专业培训，提高公司整体的预算方案编制能力和预算执行能力。企业还要制定全面预算管理制度体系，制定年度预算方案，将预算总目标分解至各部门，明确各部门的预算工作职责，引导所有职工都参与到企业预算体系落实中来。