国有企业财务内部控制优化策略

刘延禄

（重庆坤唯实业有限公司，重庆 408400）

一、引言

在国有企业及时落实财务内部控制工作，对企业的平稳运行与稳健发展有非常大的现实意义。这不仅能促进企业的管理工作与资源配置更趋科学化，还能使其财务工作的系统性得到全面提升，从而使企业的资金安全得到保证，尽可能规避风险，使企业得到健康发展。

二、财务内部控制的意义

财务内部控制工作对国有企业有重要意义。

首先，通过财务内部控制的基础落实，国有企业可以优化配置各类资源，明确工作人员的职位责任，同时加深不同但关联岗位之间的协同与合作，尽可能让企业的实际利益得以提升。

其次，通过财务内部控制的基础落实，国有企业能够深化改革内部工作流程，使其制度得以规范，同时对企业内部的制约与监督起到积极作用。这样一来，不仅能及时肃清潜藏在国企内部的歪风邪气，还能大大减少企业因此造成的损失。

再次，通过财务内部控制的基础落实，企业财务数据的安全性和准确性能在最大程度上得到保障，给企业高层决策带来重要的助力，使企业能够充分把握信息时代的机会，使企业内部信息可以得到及时传递与共享。

最后，通过财务内部控制的基础落实，国有企业对其内部资金流动方向以及项目实施过程中的每个环节都能进行实时监控，在工作过程中，企业可以及时发现问题并予以纠正，从而使国有资产的安全得到保证，使企业得以平稳运行。

三、国有企业财务内部控制现状

（一）财务内部控制意识淡薄

如今，还有不少国有企业对财务内部控制不够重视，有的企业甚至对财务内部控制的认知和理念缺乏科学性，将财务内部控制错认为财务部门的内部工作，陷入了其他部门与财务内部控制没有关联的思想误区。

国有企业的一些领导班子没有起到带头作用，没有在企业内部营造重视财务内控工作的思想文化氛围，导致员工在实际工作中对财务内部控制掉以轻心，只在上级检查时草草应付了事。

此外，由于财务内部控制的理念不能及时更新，很多工作人员在工作中沿用过去的思维模式，与如今国有企业的实际需要相差较大，甚至有的员工安于现状不愿改变，对财务内部控制产生排斥心理，因而难以实现财务内部控制的落实和推进。

（二）缺乏管理体系

部分企业虽然拥有完整的财务内部控制制度，但由于早期制定时没有对市场进行细致的调研，甚至没有结合自身的实际情况，这些制度内容对企业的日常工作也就派不上用场，最终也就以“面子工程”收尾。

此外，企业对事故发生责任的追责不到位，也是管理体系缺乏给国有企业财务内部控制带来的负面影响之一。由于追责不到位，员工之间经常出现互相推卸责任的情况，部门之间也由此产生摩擦，从而使国有企业的财务内部控制得不到全方位的支持［1］。

（三）信息管理手段和工具匮乏

很多国有企业在进行财务内部控制的信息化建设时，信息化技术硬件设施不齐全，导致财务内部控制信息系统不完备，各部门之间无法及时互换数据信息，加大了市场信息收集分析工作的难度，也就给财务内部控制工作造成一定的阻碍，从而导致财务内部控制工作得不到全面落实。

（四）资金利用率低，风险控制有待加强

从大多数国有企业的发展情况来看，一方面，很多企业不能有效利用资金，导致国有企业经营成本上升。同时，有些企业资金的适用范围较为广泛与分散，以致企业对这些资金不能进行集中管理，从而滋生贪污腐败或公款私用的现象，给企业的经济利益造成极大的损失。另一方面，一些国有企业对绩效考核比较重视，对短期的经济效益积极性较高，从而对潜在的风险视而不见，导致许多无意义投资的出现，负债率只增不减。此时，如果在企业生产或日常运营中，市场价格发生波动，行业环境发生一定的变化，就会对企业的资金链造成较大影响，从而给企业财务埋下巨大的风险隐患［2］。

四、落实国有企业财务内部控制的对策

（一）强化内部控制意识

为了促进财务内部控制的基础落实，国有企业高层应以身作则，树立起科学且合理的财务内部控制理念，为员工起到良好的示范作用，积极营造高度重视财务内控工作的思想文化氛围，积极宣传财务内部控制的重要性，培养员工对财务内部控制的全局观，纠正员工的思想误区，加强对员工工作的监督与管控，杜绝应付差事的现象发生。同时，对部门之间的协同试练也应进行合理的调配，使各部门加强彼此之间的联系。

此外，及时更新员工的财务内部控制知识体系以及理念，促使员工转变陈旧的工作模式，缩小与国有企业在当前环境下的实际发展需求之间的差距。对于不愿思变的员工，企业应及时对其加强思想教育和心理疏导，向其普及财务内部控制的便捷性与实用性，消除其对财务内部控制工作的错误认知与排斥心理。

（二）健全制度体系

对于财务内部控制制度完整但过于形式化的国有企业，其管理人员应尽快依据企业自身发展的实际情况与对市场环境进行的详细调研，在过去的制度基础上对其内容尽快加以修缮与更正［3］。

此外，国有企业还应在制定长远的发展目标时结合自身的真实水平，据此对监督评价机制予以优化，使每个岗位的员工对自身的职务与责任都有明确的了解与认知，及时遏制工作人员因责任不明确而产生相互推诿的现象，减少企业内部不必要的摩擦。值得注意的是，国有企业的审计部门与财务部门之间的员工在工作内容与职责上必须做到泾渭分明，以保证工作环节的规范与公正，并在实践过程中进行有效监督与互相评价。企业应提高不同部门之间评价结果的利用率，以便于企业高层对下属单位或基层员工的管理。

（三）财务内部控制信息化建设

处于当今机遇与竞争并存的信息时代，企业应及时把握机会，结合日常运营的实际情况，积极运用当前日臻成熟的大数据与云计算技术，及时更新陈旧落后的工作环节或方式，积极落实财务内部控制的信息化建设，并将信息化的概念及时植入企业员工的观念中。对于信息化设备，国有企业应投入足够的资金，使信息化硬件能在企业内全面覆盖。积极培养或引入财务内部控制信息化建设的技术性人才，将财务内部控制信息系统的落实与完善尽快提上日程，促进企业各部门之间的及时交流沟通以及信息数据的共享，为市场信息的收集与分析提供便捷的信息化渠道，从而推进财务内部控制工作的顺利开展与全面落实。

（四）改善资金利用率，加强风险控制

首先，企业要认识到资金管理的重要性，对于资金的审核与批准，必须先完善相应的制度，坚决抵制因为制度的不合格而出现的资金流失现象［4］。

其次，在国有企业正常运行的过程中，预算管理工作人员应在必要时配合财务内部控制人员，科学合理地规范企业的资金使用。企业也应结合自身的实际情况，对资金的调拨机制进行深化改善，使每个项目的资金流向都能透明化、可视化。在此基础上，企业还应认真并真实地记录每一笔资金的用途，为后期的核查、追责问题等铺设好道路。

最后，国有企业还应高度重视风险控制，积极建立安全的风险防控预警体系，提高企业风险防控及规避工作的效率，必要时遴选一些优秀的风险防控人才，组成专业的、高效率的财务风险控制小组，为企业的财务内部控制提供有效且专业的协助。

五、结语

国有企业财务内部控制的开展与落实对其资产管理、风险防控、工作质量、工作作风都有积极且正面的影响。要使财务内部控制在国有企业的基层得到落实，企业需要从意识、制度、信息化、风险等多个角度出发。通过有效的管理手段，有助于国有企业对财务内部控制的推进，从而保障国有企业在激烈的竞争中平稳运行。