论如何强化企业货币资金管理

吴艳芳

（杭州振和实业有限公司，浙江 杭州 310018）

随着近年来经济社会的发展，各行各业的发展建设水平有了极大的提升，这在带给社会大众更好的生活外，企业也不断迎来重要的发展机遇与越发艰巨的挑战。从企业现阶段面临的挑战来看，因市场经济的发展及经济全球化的不断深化，企业开始面临越发激烈的市场竞争。为了帮助企业在激烈的市场竞争中保持足够的发展能力，企业可以从内部控制管理工作着手。本文围绕如何加强企业货币资金管理展开讨论，希望提出的意见能够帮助企业加强货币资金管理。

一、企业强化货币资金管理的重要性

就目前来看，任何企业的经营、生产及发展均离不开庞大的资金支持。考虑到企业开展的货币资金管理工作将直接影响企业资金链与资金周转的稳定性，同时良好的货币资金管理能够有效提高企业的经济效益，企业在现阶段应当积极加强内部货币资金管理。

随着经济全球化的不断深化，国内市场经济的日益发展，目前企业面临的挑战越发严峻。虽然挑战与机遇并存，但企业若无法积极应对挑战，其发展将因此受到极大的影响。而企业的货币资金管理作为直接管控企业所拥有的货币资金的一项重要工作，基于货币资金管理工作贯穿于企业的整个经营过程、生产过程这一现状，企业要更加重视货币资金管理工作的开展。如果企业管理人员能够认识到货币资金管理工作的重要性，并从企业管理层出发推动货币资金管理工作的落实，那么货币资金管理工作将进入企业内部控制工作中的核心地位，从而优化企业资金配置，为企业经济效益的提升奠定基础。另外，因货币资金管理工作直接对企业的货币资金进行管理，这让企业相关工作人员难以通过非法的方式获取企业的资金，这有利于企业防范内部徇私舞弊情况的发生，避免企业因此遭受严重损失。

企业强化货币资金管理，能够帮助企业实现经济效益的提升，最大限度提升资金的使用率。企业货币资金储备需要维持在一个合理的水平，才能避免因过多的货币资金储备造成企业机会成本的增加，及避免企业因过少的货币资金储备而承受较大的偿债压力。总而言之，企业货币资金管理工作的有效开展对于企业而言有至关重要的作用，企业要积极对管理工作开展过程中出现的各类不足进行调整，最终让企业在完善的货币资金管理工作的基础上实现可持续发展。

二、企业货币资金管理中存在的问题

（一）信息失真

随着科技的发展，目前已经步入信息化时代。在信息化时代下，企业为提高自身的工作效率开始引入信息化设备与互联网技术，企业开始实行信息化办公。信息化办公能够提高企业的整体工作效率，也能让企业领导者及时获取相关信息，以此作出科学的战略部署，更好地引领企业的发展。但不可否认，信息化办公在提高企业整体工作效率的同时，也让企业各部门为保护自身利益而做出截流信息、信息造假等错误行为变得更容易。信息的截流、信息内容的不真实都将让财务报告不够准确，这让企业的真实经营情况得不到体现，从而阻碍企业的发展。

（二）货币资金内部控制制度不完善

任何管理工作都需要依附于完善的管理体系才能够落实开展，因此，为了确保企业货币资金管理工作的有效开展，企业应当完善货币资金内部控制制度。但就实际情况来看，目前仍有不少企业没有做好相关制度的完善工作，如管理岗位的设置不合理、岗位职责划分不明确、财务印章交由一人保管等等。这些问题的存在都将导致诱发货币资金管理工作成效不足，给企业的发展带来不可估量的影响。

（三）企业财务预算管理工作缺乏科学性

企业财务预算管理工作作为企业财务管理的重要组成部分，其科学开展能够引导企业在有计划地支出资金的基础上，保障企业基金的储备量，也让企业的资金支出获得较高的经济收益。但就目前来看，部分企业存在财务预算管理工作流于表面的问题，这导致企业的生产与经营失去了财务预算管理工作的指挥与引导，容易引发企业资金链断裂或企业资金出现浪费等情况。而企业财务预算管理工作流于表面且缺乏科学性的原因，主要是企业生产资料预算编制的办法没有实现现代化革新，且相关流程及辅助措施均缺乏一定的科学性，这些问题的存在直接影响企业财务预算管理工作的整体质量，也让企业货币资金管理工作的开展受到了极大的制约。

三、强化企业货币资金管理的措施

（一）建立完善的货币资金预算管理制度

现阶段，企业若想从强化企业货币资金管理入手，提升企业的市场竞争力，首先就要创新企业财务预算管理工作。企业财务预算管理工作的质量得到提升，企业的整个财务活动都将因此得到有效的组织。开展财务预算管理工作旨在对企业货币资金的收入与支出进行预算，因此在开展财务预算管理工作时辅以必要的相关管理制度是比较关键的。

为了确保企业预算管理制度的完整性，企业应当开放意见反馈窗口来让企业员工对制度层面的漏洞作出反馈，立足于实际不断完善企业的预算管理制度。另外，要从制度层面提高预算管理工作的质量，借助管理制度要求相关工作人员将预算工作内容做好划分，即分阶段、分时期，进而通过短期预算与长期预算的共同应用来强化企业的货币资金管理。

（二）实行不相容职务分离制度

财务管理工作的开展涉及企业所有的货币资金活动，因此极具复杂性。企业要想厘清财务管理关系，做好企业内的职务分离是关键。而职务分离的实现需要企业调整内部组织结构，进而建立财务管理部门，同时建立审计监督管理部门，以此通过责任明确、职权分明、相互制约的方式让企业财务管理工作的质量得到保障。

为了做好企业货币资金管理工作，企业应将会计、出纳、内审这三大职务分别交由不同的工作人员，进而在职责分明的基础上，为企业货币资金管理工作质量的提升奠定基础。

（三）强化财会队伍建设，增强相关工作人员的法律意识

工作人员作为落实企业货币资金管理工作的主力军，具备的综合素质将直接影响企业货币资金管理工作的整体质量。为了强化货币资金管理，企业应从提高工作人员的综合素质的层面出发，加强财会队伍建设。

建设财会队伍要围绕两个方面来进行，首先是针对现有工作人员，企业应当积极开展相关培训活动及讲座，给工作人员提供在职再学习的机会，让工作人员获得提高自身综合素质的途径；其次，企业应当在不断发展的过程中扩大财会队伍，即随着企业生产经营规模的扩大做好人才招聘，在企业内部组建起一支高素质的财会队伍，帮助企业强化货币资金管理。

四、结语

货币资金管理工作的高质量开展将给企业提供坚实的发展基础，而企业在面对货币资金管理工作开展过程中存在的不足时，要积极督促工作人员寻找解决策略，最终通过不断完善与强化货币资金管理工作，让企业实现持续发展。