企业会计核算中税收筹划的应用探讨

韩瑞月

中煤邯郸设计工程有限责任公司 河北邯郸 056031

随着我国经济水平的不断提高，企业在获得快速发展的同时，也面对着国内外市场环境的激烈竞争和挑战。因此，要想在市场竞争中立于不败之地，顺应潮流而上，就要努力发展自身的管理水平，推动各项工作的完善。因此，也就日益凸显了财务管理和会计核算工作的重要性。如何将税收筹划能够高效运用于财务管理和会计核算工作中，与二者进行巧妙结合，不断实现更优化的税收筹划效果，对于现阶段企业的财务工作者来说是一个重要课题。

1 税收筹划与会计核算之间的关系

在企业的经营和发展中，各个环节和流程都和税收有着非常紧密的关系，如企业的采购、生产、收入、支出等方面都和纳税有着一定的关系，企业要想提高自身的发展水平和经济效益，就必须对企业的成本支出进行严格的控制，通过不同的科学手段来降低企业的税负，而在这些方法和途径中最为有效的手段就是在企业会计核算中实施税收筹划工作。在企业的经营过程中，会计核算可以对企业中的产品生产、销售、费用支出、收入等进行有效的管理和控制，并把责任和权力的关系充分的体现出来，所以在进行企业税收筹划的时候，主要是把会计核算工作当做是相关数据的主要来源，降低税收出现的偷税漏税的问题。税收筹划的进行还可以对会计核算提供良好的基础。税收筹划工作主要是以会计核算为基础，但是如果企业中并没有科学的会计核算体系，那么就很容易让税收筹划工作变得不科学、不合理，这样就和会计核算的最终目标相矛盾，不能充分的发挥出税收筹划的作用[1]。

2 企业在会计核算中进行税收筹划应遵守的原则

2.1 合法性原则

企业不能主观地把税收筹划理解为偷税漏税，因为税收筹划完全是落实在法律条款下进行的，且税收筹划过程和结果都是有一定法律依据所支撑的。纳税是每个公民应尽的义务，若企业去钻税收筹划的空档，运用隐瞒收入等不当手段进行偷税漏税，则势必逃脱不了社会舆论的谴责，也会受到国家法律的严惩。综上所述，建筑企业要想有序开展税收筹划工作，需要首先掌握和了解我国相关的税收法律法规，换言之，企业相关人员应该对我国多种税收相关的法律规章制度进行掌握，进而知法与守法，只有在这样的前提条件下，才能够保证企业税收筹划工作的正常且顺利展开[2]。

2.2 事前筹划原则

首先，企业财务人员需要及时调整和梳理当下企业适用的相关税收政策，然后要结合税收政策和税收风险点来对税收筹划基本方案予以完善。若企业没有在申报纳税之前做好事先筹划，则会给企业带来很大的税收负担，并且也会造成企业税务风险进一步增加，不利于企业实现可持续发展的战略目标。

3 企业会计核算中税收筹划的应用

3.1 加强国家税收政策的学习

企业会计核算中税务筹划工作一定离不开国家相关税收政策的规定，国家的相关税收政策对税务筹划有直接的影响，能够决定税务筹划的范围、决策。因此，学习国家税收政策是极其重要的，企业应该及时了解国家的相关税收政策，建立起企业税收政策数据库，并及时对企业税收政策的信息库做到实时更新。企业的管理者也需要认识到国家相关税务政策学习的重要性，定期邀请税务机关人员、税务筹划专家等方面的专业人员到企业内部开展税务政策的学习班，对国家的相关税务政策进行详细的讲解[3]。

3.2 收入的筹划

对企业的实际收入进行筹划工作，会对于企业的负税造成直接影响。而其收入安排的规划是否合理，还影响着税收筹划的工作目标的实现，一个合理的、有效地收入规划工作的进行，能够推动税收筹划目标的实现和完成。从整体上来看，对于企业经营活动所获取的收入进行筹划时，与所采用的计算方式和收入时间点有着较为密切的联系。由此可见，财务管理人员尤其要做好年终的收入筹划，对于当期的销售业务总额做出计算，并且能够对于收入的确认时点，尽量延长到下一年，这样也就在合理、合法化的基础之上，能够对于税额进行延期缴纳，从而让企业在一定时间内，缓解了资金的紧张和压力，更有利于资金的流转。

3.3 建立起税务筹划预警系统

在企业会计核算的过程中税收筹划工作是非常必要的，这样就避免不了在税务筹划的过程中出现一些风险，因此为了能够更好的来对税务风险进行预警，一是需要加大相关会计核算中税收筹划方面的信息收集力度，如税收情况、税收政策变动情况等等，帮助企业了解当前所处的形势，从而能够降低相应的税务风险。二是建立信息处理系统，针对企业获得的信息来进行科学合理的判断，分析这些因素的不利影响。三是建立起危机预测系统，通过分析系统中的有效信息来对税收的关键因素发出警告，从而提出相应的对策。

4 结语

总而言之，企业税收筹划工作与整个会计核算工作的质量呈现密切的联系，其应用成效也将会直接影响到企业的经济效益。基于此，企业务必要将税收筹划工作提上重视日程，并合理采取措施来对现有的纳税方案予以完和改进，结合企业实际发展情况以及行业发展前景，来积极探寻出税收筹划在会计核算中的应用策略，从而降低企业自身的负担，实现长远发展。