做专做深集团公司监事会监督工作的七点思考

李宏

（重庆市能源集团投资集团有限公司，重庆 400000）

集团公司监事会与公司党委会、董事会、经理层同属公司法人治理结构；监事会主席作为公司党委委员，服从公司党委决定。集团公司监事会如何按公司股东要求，有效履职，将监督工作做专、做深，让股东十分满意，让董事会高度认可，让经理层乐于接受，让职工真心点赞？本文从七个方面进行深入思考，提出了具体建议。

一、七点思考

（一）抓重点，以点带面推进工作

研读重点法律法规文件。研读《公司法》和《民法典》，尤其是《民法典》中关于合同、担保物权等与公司经济活动紧密相关的规定；熟悉国家部委关于对产权转让、资产处置、招标投标等方面的规定，熟悉上级股东关于监事会履职内容和监督范围方面的文件，熟悉集团公司关于“三重一大”方面的文件。研讨日常重点监督问题。对日常监督中遇到的重点概念、相关概念或事物间的区别，如融资性贸易是什么，其主要特点有哪些；监事会监督与审计监督的联系和区别是什么；监事会三函是什么，什么情况下如何运用。特别要重点研讨国有资产可能面临损失的风险，或者已经造成损失的情况下如何采取措施减少损失。列席重点会议进行监督。集团公司重点会议有党委会、董事会、党政例会、经理办公会和专题会或专委会。监事会要重点列席董事会、经理办公会。会前要全面消化会议议案或议题资料，对违规或不合理的决策及时提出建议，确保决策规范。

（二）抓基础，勤勉尽责苦练内功

夯实检查基础工作。根据检查计划形成检查方案，包括检查依据、方法、目的、要求、内容、范围、时间安排和责任人；提前收集分析材料，找到检查方向和着力点；正式检查时分析、归纳、提炼所提供材料的主要内容，找到形成问题的客观依据。及时与被检查单位沟通，以证实问题。规范档案分类整理。监事会档案要做到精细和规范。纸质档案要规范化、标准化，以年度为纲，以事项为目。事项方面可以按报告、台账、文件、自身建设等分类。报告按年度集中、年度专项和专报分；三大台账可按问题、重大事项、高管履职分；红头文件可按上级、集团公司和集团监事会分；监事会会议和系统培训可归入自身建设类。监事会云档案可按上述类别进行。加强队伍能力建设。监事会要通过任务安排、会议培训等方式，提升办事人员素质和能力，要求其对财务工作熟悉，对产权、合同、担保、招投标等法律内容熟悉，还要对管理工作熟练，让人才尽快成长成熟。

（三）抓报告，精益求精提升质量

结构表达全面。监事会要按照上级要求的检查内容进行全面深入检查。报告结构主要有三个方面：一是检查工作的准备和开展情况，二是对检查内容的客观评价，三是检查揭示的问题和有针对性的建议。问题揭示深刻。监事会揭示的问题既要深入，更要深刻。对问题的定性要准确，尤其是影响公司发展的违规决策和不履职的问题，一定要准确客观；对问题要分析、归纳、提炼；对问题的表述要言简意赅有总结，充分说明有数据，统筹兼顾有照应。如监事会发现某公司董事会违反程序规定，决策收购某一资源项目，最后导致5000 多万元的损失。监事会对这一问题准确定性为违规决策导致重大损失，明白无误地进行揭示和客观表达。建议提出准确。监事会不仅要揭示问题，更要站在集团公司董事会、经理层角度，提出如何有效解决问题，促进公司持续健康发展。监事会所提建议一要结合具体问题具有针对性，二要具有现实操作性，三是对某一类问题的解决具有指导性。这样，董事会、经理层就非常乐意接受监事会揭示的问题。如对合同重大要素的变更未经集体决策，仅几个领导传签的问题，监事会建议是要按《合同管理办法》上会集体决定；对收取交易方的商业承兑汇票未经批准问题，监事会建议是要按公司《财务管理办法》将收取对方商业承兑汇票一事向上级主管部门书面请示，经批准后才能执行，同时对已办理的商业承兑汇票，要求对方用相关资产抵押，以确保债权实现。

（四）抓成果，原因导向探索本质

坚持结果导向。监事会监督检查成果的体现主要是监督结果，即揭示了多少问题，质量上有要求，数量上也有要求。质量和数量的结果要求，体现了监事会敢不敢监督，能不能监督，会不会监督；是否贯彻了为股东负责的理念。坚持风险导向。监事会在事前和事中监督过程中，始终把风险作为重要关注对象，根据风险程度来决定检查项目，以降低风险为导向进行内控评估和应对，提出建设性改进建议，进而改进企业内部控制。如对公司会决定拟大规模开展咖啡贸易和开展咖啡贸易上游种植业务，监事会从咖啡贸易人才、国外政治、国际市场、汇率等风险强烈提出反对意见。事后结果证明以风险为导向进行监督非常正确。坚持原因导向。监事会在监督检查过程中，不仅要以问题为抓手，坚持结果导向、风险导向，还要坚持原因导向。深入分析导致问题产生的直接、间接原因，主观、客观原因。探索问题产生的根本原因，寻求解决问题的根本办法，从而通过揭示一个问题，达到建立一个制度，解决一类事情的目的。如某公司超合同约定多付款的问题，要分析是承办人疏忽大意，还是有意为之，或是受其上级指使故意为之。找准问题产生的根本原因后，进一步建立完善相关履职制度，从而堵塞制度或执行上的漏洞。

（五）抓成效，举一反三推进整改

梳理分析问题。监事会重要监督成果就是揭示问题的数量和质量，但是，成果要运用才会有成效。因此，监事会对所揭示的问题要按重要性原则进行梳理，采用对比分析法、因素分析法和比例法等方法对梳理的问题进行深入分析，提出具体建议。督促问题整改。明确监事会揭示问题的整改主体是公司董事会，监事会要督促董事会对揭示问题的整改，建立机制，责任到人，明确措施，督促到位，并客观、严格地评价整改实效。对不到位的整改，或去函提醒函要求再次深入整改，或上报上级股东单位下文督促整改，确保整改收到实效。落实追责问责。说一千遍不如处罚一次。对整改不落实或不到位的单位或个人，监事会可以去函要求公司董事会或经理层进行追责问责，确保监事会监督检查最终见到成效。

（六）抓细节，多点发力整体突破

确定检查题目。年初明确年度工作计划，拟定年度专项检查题目，上会研究决定后拟定检查方案，形成工作闭环。明确任务时限。明确完成年度集中或年度专项检查任务时限，明确检查期间及实施日期，报告形成及报送具体日期；倒排监事会会议召开时间；明确所属公司董事会整改报告及监事会评价意见完成时间；明确具体责任人完成任务时限。及时完成取证。现场检查一结束就要及时收集整理证明材料和支撑材料，并要求对方盖章签字确认。确保问题客观真实。加强上下沟通。现场检查完毕后要及时在现场与被检查单位沟通交流问题和建议，减少误解，争取最大程度支持。

（七）抓创新，齐心协力提档升级

针对堵点和难点进行创新。如果监督信息不畅的问题，监事会可以将纸质档案进行电子化、信息化，在监事会内部探索台账云管理、整改云督促、风险云预警，并通过线下交流，实现线上线下融合、前台后台贯通、纵向横向联动，全面发现问题并提出建议，积极推动集团监事会监督工作提质增效。针对思路和效果进行创新。针对事情多、头绪多、会议多，还有周、月、季度和年度工作计划，监事会可以用思维导图将具体事项齐心协力集成在一张图纸上，并在思维导图上创新，从而高效愉快工作。针对规范和标准进行创新。结合日常工作比较琐碎不够系统的特点，监事会可以将日常重要重复工作进行规范，建立标准，不断完善和推广，让监事会工作不断提档升级。

二、结论

监事会面对系列监督难题，只有抓重点、基础、报告、成果、成效、细节和创新，才会从根本上解决监督难题，也才会有为有威有位。