纳税筹划在企业财务管理中的应用探讨

文/蒙雪娇（万宁万维生物科技有限公司）

在市场经济环境下，企业要想在激烈的竞争中站稳脚步，不断拓展企业自身业务的同时，应加强对财务管理的认识，通过纳税筹划工作的开展，切实提升企业管理水平，为企业现代化发展提供保障。因此，企业在实践工作开展阶段，应认识到纳税筹划工作的重要性，制定战略性发展目标，将财务管理与纳税筹划整合，全面展现工作效果，推进企业的健康稳定发展。

一、纳税筹划概述

纳税筹划主要就是对企业社会业务进行统一管理与规划，结合实际情况制定相对较为完整的纳税方案，适应企业的未来发展，辅助企业实现节税目标。纳税筹划具备合法性、实效性及导向性特点，一般企业在筹划工作开展阶段，应围绕财务管理现状进行整合，加强对筹划的认识，减轻税收方面的负担，实现对税务风险的规避与处理，为企业财务管理工作提供保障。在纳税筹划工作实践开展阶段，应遵循各项工作原则，全面优化管理工作，切实展现纳税筹划的效果，为企业发展提供更多保障。而且在税收法律体系优化与健全的支撑下，企业在运营阶段应合理对多种工作进行规范，增强纳税筹划效果，为企业财务管理目标的实现提供保障。

二、财务管理与纳税筹划的关系

（一）目标相同

在企业发展运营阶段，财务管理与纳税筹划发挥不可替代的作用，而且二者在工作中目标相同，主要目的就是减少纳税成本、提高企业经济效益。企业资金流向形式包含支付税款，在运用纳税筹划时，可以对资金流向进行控制，控制纳税成本，保证企业自身利益。企业在纳税工作阶段，应围绕财务管理目标进行优化控制，将实践工作与纳税筹划方案衔接，在财务规划阶段加强对数据信息把控的认识，制定符合企业当前形势的纳税筹划方案，切实提升整体管理效果。在财务决策工作中，纳税筹划应管理企业运营状况，并通过对涉税数据的分析，透彻分析涉税风险问题，以合理筹划及多种工作提升财务决策的合理性，实时监控财务工作内容，以多种举措保证财务工作的顺利进行。

（二）内容一致

从企业管理角度进行分析，财务管理与整合管理目标相同，主要就是保证企业稳定运营，减少财务风险。通过纳税筹划的引进，可以全面展开财务管理工作，提升资金筹划、利润分配及业务管理的水平。而且在企业整个筹资活动开展阶段，科学合理筹划纳税方案可以规避税务风险，有效降低企业的纳税成本，为企业纳税筹划工作提供保障。在纳税筹划阶段，可以事先展开筹划工作，控制资金的利用，把筹划理念贯彻落实到财务管理活动当中，紧密联系实际，履行企业纳税职责，避免受相关因素影响导致偷税漏税问题的产生。

三、企业财务管理中纳税筹划的实践应用措施

纳税筹划是企业重要工作内容，将其全面融入财务管理工作当中，有助于协调工作开展。因此，在新时代，企业应加强对纳税筹划的重视，并根据财务管理工作情况合理展开筹划工作，维护企业的稳定发展，建立可行性发展目标。

（一）筹资活动中的应用

企业在运营发展阶段，通过筹资活动的开展可以保证企业运营资金充足，在此阶段应用纳税筹划可以展现其价值。目前国家政策对企业筹资税收进行调整，企业在选择筹资手段后，应根据实际情况对税收政策进行规范，如权益与债务筹资方式，无论哪种方式的运用，都需要根据实际情况做好较为全面的规范工作，支撑后续工作顺利进行。其中，权益筹资无法进行抵扣，而且主要是在税后利润进行支付，债务筹资则可以将支付利息在税前扣除，实现有效控制税收成本，实现企业的经营管理目标。所以说，企业筹资活动开展过程中，需要对纳税筹划要点有充足掌握，在实际工作开展阶段对不同税收环节进行规范，制定科学合理的筹划方案，突出纳税筹划工作实效性，对税收工作风险准确识别，以多种举措做好防范工作，切实提升整体管理的效果，避免影响企业整体经济效益。

（二）投资活动中的应用

企业在发展运营阶段，自身规模不断增大，为促进企业的健康稳定发展，企业会根据实际情况展开投资活动，此环节工作涉及投资决策阶段和投资落实阶段，在实践工作发展阶段受一定因素影响及限制，若无法控制投资活动的开展，会制约企业的稳定发展，无法提升整体管理水平。因此，在投资活动开展阶段，应通过纳税筹划对工作模式进行改善，综合考虑多种因素，选择符合企业发展投资项目的活动内容，协调控制投资活动，准确对投资活动进行调查。在投资决策工作阶段，纳税筹划工作应根据实际情况进行规范，全面掌握投资阶段所面临的风险，进而结合不同政策要求对税收政策进行解析，严格按照税收政策及企业自身情况对投资方案进行确定，实现对企业投资决策赋税负担的控制。在现有基础上，企业投资活动的开展主要目的就是提高企业经济效益，使得企业朝目标方向发展，促进自身综合能力的提升。

（三）营运活动中的应用

纳税筹划工作的开展需要符合法律依据，符合国家针对税收工作所提出的举措，在法律法规的支撑下，规范处理企业纳税行为，使得企业根据自身需求科学合理融入纳税筹划工作，确保企业稳定发展的同时，将纳税筹划工作的价值充分展现，最大限度地节约成本。在企业经营阶段，可以从多个方面体现纳税筹划的价值，如存货计价的方法，若实践方法不同，则货物价值与销售成本存在一定差距，不够重视筹划工作会导致企业纳税所得额受到影响；企业在运用不同折旧方法的过程中，在不同项目间会产生不同的折旧额，会影响生产中固定资产成本金额，进而会影响企业的整体利润，企业在实践工作阶段应按照固定资产进行规范，选择符合企业经营发展的折旧方法，促进企业的可持续发展；采购与销售活动中，不同活动税负支出有着一定差异，以销售展开分析，在选择分期收款或赊销方法时，可以延缓纳税的目标，为企业的发展提供保障；企业可以在经营阶段不断加大研究费用，这样有助于享受优惠政策。而且企业经营活动阶段，纳税筹划工作应按照实际情况进行规范，这样有助于形成良好的协作关系，保证企业稳定运行，切实提升财务管理水平，将纳税筹划的作用及优势充分展现，杜绝不利影响及限制。

（四）利润分配中的应用

利润是企业发展中项目的收益，在进行利润分配的过程中，会受到纳税筹划工作的影响。在实践工作开展阶段，应根据国家政策变更或企业发展目标调整进行规范，支撑后续工作的顺利运行。通常情况下，税收政策调整对企业发展会产生一定的影响，企业应对财务相关举措进行控制，对发展目标进行调整，合理展开税收筹划工作，增强企业的适应能力，使得企业在发展阶段适应形势，在税收合理的情况下采取必要手段促进企业利益的提升。所以，对于利润分配筹划工作的开展，主要就是根据企业经营发展情况进行规范化控制，切实保证多种工作的有序进行，实现企业利益最大化。

四、企业财务管理中纳税筹划应用建议

财务管理所包含的内容较多，实践工作具有复杂性，若纳税筹划效果无法保证，不仅会产生税务风险，甚至会影响企业的运营。所以，在实践工作开展阶段，需要对现阶段问题进行透彻分析，并通过健全多种举措整合财务管理与纳税筹划工作，切实将实践工作价值体现。

（一）增强财务人员纳税意识

企业在进行纳税筹划工作阶段，应对财务人员提出一定要求，其不仅需要掌握基本财务知识，同时对纳税筹划要点及原则要有一定掌握，实现合理把控，提高企业的财务管理水平。而且企业在实践工作开展阶段，应结合企业情况采取有效管理对策，保证企业自身利益，实现企业利益最大化。例如，企业为财务人员提供学习的机会，引导其对纳税知识及相关法律法规充分了解，掌握税务风险防范知识，在实践中结合企业的运营情况展开工作，为企业决策提供指导性建议。对于纳税筹划阶段潜在风险应根据实践工作情况进行规范，将风险控制在一定范围内，避免风险影响制约企业的发展，切实保证企业的整体经济效益。

（二）科学制定纳税筹划方案

纳税筹划方案的制定与财务管理效果联系较为密切，在实践工作开展阶段，应围绕企业筹资、投资及经营活动情况进行，并从企业整体进行分析，预测企业未来发展方向，实现企业效益的最大化。在落实财务管理工作阶段，需要在纳税筹划的基础上展开，严格遵循税务体系规划，保证纳税筹划方案制定的合理性。而且企业在运营阶段，应具备资金支撑，这样可以促进纳税筹划工作的顺利进行，减少不利影响及限制，为企业运营发展提供保障。

（三）正确领悟税收知识

企业在经营发展中要想实现合理纳税，仅靠纳税筹划方案的制定无法实现，还应该参考税务部门颁布的政策，了解相关优惠政策，保证合理纳税的同时，还可以享受税收优惠，减少企业的税务支出，促进企业经济效益的提升。在筹划与管理工作开展阶段，纳税人应具备风险意识，主动学习相关税收知识，并正确领悟知识，探究相关优惠政策，将企业利益放在首要位置。只有充分领悟税收知识，才可以结合税额要求进行投资规划，根据实际情况调整税务政策，按照国家规定合理避税。在此项工作开展阶段，企业应注重财务数据的采集与处理，了解税收抵扣政策，根据企业纳税情况制定针对性筹划方案，有效控制纳税成本，实现企业效益的最大化。

（四）不可抵扣业务的合理化处理

企业在发展阶段会出现部分与法律法规要求偏离的业务，这些业务无法顺利进行税务抵扣。对此，在实践处理问题阶段，企业应结合自身情况展开财务管理工作，详细记录税务金额，对无法抵扣的部分进行处理，防止出现越权的情况，切实保证整体工作效果的提升。例如，针对平销返利情况，应严格遵循相关要求进行处理，认真对待可能违背法律标准的事项，做好较为全面的防范举措，避免问题的产生。所以说，企业财务人员在实践展开工作阶段，应严格遵循国家法律标准，根据实践工作内容进行规范化处理，避免受人为因素影响企业的运营发展。例如，在分析银行贷款问题时，应加强对管控工作的重视，在贷款执行阶段对可能面临的风险进行预测，并做好较为全面的防范工作，提升各项问题处理的效果。

五、结束语

总而言之，财务管理作为企业运营发展的重要组成，为促进整体管理效果的提升，不仅需要及时转变观念，同时需要科学合理应用纳税筹划，建立符合企业的筹划方案，遵循法律法规要求，选择符合企业发展的资金筹集方案，拓展企业资金使用渠道，减少不必要的风险，全面保证企业整体经济效益。因此，纳税筹划在实践应用阶段，应保证纳税工作的合法性，并通过风险控制保证企业的整体利益，促进企业的健康稳定发展。