基于ERP系统环境的企业内部控制研究

邵明

摘要：ERP系统可以在企业项目的目标企业内部控制中发挥更大的作用，简化步骤，提高分析和处理效率，满足实际企业内部控制的工作要求。本文介绍了ERP系统和目标企业内部控制模式，对项目所有目标企业内部控制应用进行分析，并提出实施ERP系统目标企业内部控制的建议，以此来为企业内部控制提供更好的条件。

关键词：ERP系统环境;企业内部控制;关系

在激烈的市场竞争中通过ERP系统可增强企业的经营管理水平，但很多企业内部管理存在明显漏洞，需在ERP系统环境下强化企业内部控制。

一、企业ERP系统建设的重要作用

ERP是一种集成了信息技术和高级管理理念的系统，以提供实用的APP、面向商业的信息、融资和信息资源的员工和决策管理平台[1]。ERP系统现在已经非常成熟，它被广泛应用于人生的各个阶段。实现企业项目的信息化管理，实现企业项目的管理、合同采购、市场营销等。

二、企业ERP系统与内部控制的关系

（一）目标一致

企业项目的目标管理，应当有相应的管理责任。当目标成本被确定后，各个部门需要一个综合的团队参与其中并实现成本控制。企业内部控制首先要优化目标企业内部控制流程和体系三个层次的内容、目标企业内部控制流程和系统，建立动态管理体系。提供全面的自动化分析，通过评估体系和责任体系的实现，全面反映项目的整体成本以及企业内部控制中数据的视觉管理。对多链路进行成本分析时，必须设计目标成本参数，优化设计以确保有效强化[2]。结合企业的成本优化策略，要求根据企业的实际情况、发展目标、客户状况进行标准化和战略性采购。

（二）系统全面性

在企业经济不断发展的背景下，企业内部控制也存在诸多的问题。在我国市场经济不断发展完善的背景下，企业所面临的经营环境发生了一系列变化，企业自身必须要积极关注企业内部控制失效的问题原因，确保企业内部控制管理目标得到有效完善，满足企业发展的需要。在企业内部深化管理改革中，要重点针对管理的问题进行分析与探究，并提出相应的内部管理控制策略，提高管理的综合水平[3]。

（三）强调设计的过程

企业内部控制就是在企业生产经营过程中，将企业各个环节联合在一起的主要控制制度，其能够有效避免风险，并加强对企业生产的监督，但是在很多情况下，企业内部管理还存在很多方面的问题和不足，造成企业内部控制失效，这也是引发企业信心危机的根本原因。所以企业内部控制是衡量现代企业管理水平的重要指标，只有不断实践才能加强企业控制的整体效果。企业要想实现健康向上持续发展，就需要不断针对管理的问题进行全面探究，制定有助于企業深化发展的相关措施，为企业的全面建设提供重要保障。

三、企业ERP系统的应用对内部控制的影响

（一）组织结构扁平化发展

企业内部控制是设计环节的一个重要内容，一般的设计费用在总成本中占比并不大，但对整个项目的成本影响较大。为此，在设计阶段要加强成本控制，通过加强设计质量控制，实现企业内部控制目标。项目建设费用及营销费用通过多个环节加强工程造价的建设与营销、企业内部控制等环节，实现预算管理系统，整个项目的管理费用可以用来满足市场的实际需求[4]。分析了材料工程预付款等动态变化的主要因素，是企业内部控制中的一个重要方面。

（二）优化重组业务流程

招投标采购过程中，工程设计、成本核算、营销运作、成本控制等环节的成本控制都是招标控制价格的设置和评价的难点。一般情况下，可以利用ERP系统的内部控制成本和施工图纸预算来明确投标管理价格。建筑目标企业内部控制既要考虑动态成本变化的变化，又要考虑材料和工程的支付因素。目前建筑材料市场变化较大，施工内容容易变化，施工内容需要改变，施工内容和步骤变得明确，可以适时地利用ERP系统。对于不同的部门能够获得对应参考的动态更新和目标成本，这样就会造成额外成本[5]。

（三）实现供应链价值最大化

工程预算和地点必须确保项目管理的可靠性。ERP系统的应用为成本控制提供了完整的参考标准，使项目数据和数据在系统中可见，为双方提供了有效保障。在企业项目建设前，需要从价格、地价、住房重置入等方面保证整个ERP系统的工程成本分析与优化。还可获得开发海关的相关信息，通过分析建安成本可以提供相应的企业内部控制条件。

（四）提升人力资源的素质水准

企业之间的竞争实际上也是人才的竞争，只有扩充人才储备，提高企业的综合实力和管理效率。在大数据时代背景下，人力资源管理需要与知识和技能相互统一加强对员工的选择和培训，提高人力资源管理的质量和水平，确保将知识经济转化为经营成本，为整个企业提供重要的人力资源保障。在大数据时代下通过建立完善的人才储备数据库，可以将所有的人力资源需求纳入统一管理模式内，利用大数据技术进行筛选和分类，让每一个成员都能够成为可利用的资源，并且通过平台提供给业务合作者，同时也能整合专业资源，降低运营成本。

四、ERP环境下企业完善内部控制的策略

（一）人员配置合理化

在新经济时代下，传统企业之间的管理制度已经无法适应时代发展需要而新的企业内部管理制度必须始终坚持以人为本的管理理念，确保企业内部管理实现全面优化，而在深化企业内部管理的过程中需要对人的行为加以规范，确保企业员工与企业发展实际相适应[6]。在日常工作开展中，要加强对员工的管理，通过定期培训考核等方式，增强员工的自觉性和职业道德，提高企业团队综合质量，对于我们因为个人独断赚钱给企业造成的巨大损失，则需要加强对主要责任人的追责，并且促进员工内部之间的沟通和交流提高决策性，此外还要营造宽松的管理环境。提高员工工作的积极度，例如通过奖金或绩效评价晋升机会等方式，鼓励员工付出更多的劳动力，让员工深刻认识到自己在企业发展中的重要性，提高员工工作的积极度。

（二）加强信息系统安全建设

在企业不断发展的背景下，要想提高自身的竞争水平，就必须要有充足的流动资金作为保障管理涉及内容十分广泛，对于企业的发展具有非常重要的意义，所以在新时期必须高度重视对资金的使用和监督，不断完善应收账的预警机制，为企业经营管理提供重要的参考，同时要提高企业资金的预算管理水平，很多企业自身的规模比较小，无法建立系统的企业定额，因此要加强对典型工程的成本分析，提高企业资金整体利用效率，同时要围绕着增收节支的目标，量入为出，压缩各项支出，保证收支平衡，在经营过程中强化会计风险管理水平，促进沟通费用。全面增强提高管理控制的整体效果。

（三）ERP系统与企业实际情况结合

在企业内部控制管理背景下，必须要在员工团队中树立联系意识，培养人性化管理思维。在强化管理的同时，需要形成日清日结的管理方法，通过基层单位需要制定切实可行的管理目标，并且自上而下明确权责，切实落实成本管理的思维，将预算管理指标层层分解，严格按计划执行，认真落实每月经济分析制度。通过将企业人力资源与知识技术有效分析结合，为企业员工树立正确的文化方向，增强企业内部发展的凝聚力和创造力，提高企业发展的整体效果。ERP环境下，集团公司以产品为中心进行流程设计。该过程中，还需要考量业务流程、管理控制流程特点、信息化程度等。设计实践中，要对内部控制目标具备清晰的认识，通过控制设计企业流程，使决策点和控制点位于执行点位置，符合管理人员、业务执行人员的信息使用权和决策管理权，满足流程控制信息需求。

（四）完善内部控制制度，强化内部监督

运用量化营销设计，全面分析整体营销计划，可保证不同的企业内部控制目标，比较整个系统的评价标准，选择最佳的设计。工程企业需要确定营销定位报告的审批报告，设计优化和成本也应与利润要求和市场需求相结合，以确定目标费用。并将改变目标成本的执行。该系统可在评审后制定方案计划，以确定目标成本实施控制。在制定目标企业内部控制计划时，公司需要准备合同的内容，在生命周期内准确地评估各种合同和合同金额，以确保内部企业内部控制的总体效果，不能超出目标费用的实施。通过对目标成本的传导，通过对目标成本的控制，可以在不同的副目标中或按详细记录、合同中所包含的内容来处理目标成本。依据内部控制对象的成本，为保证结果的准确性，可参照合同内容来计算ERP系统，并获取各合同数量。在大数据时代，企业人力资源管理发展中，需要积极运用信息化管理方案，充分运用大数据信息技术，建立人力资源信息管理体系，将技术与信息融为一体，保证人力资源管理培训的内容、流程、结果得到有效提高，为企业战略管理决策提供重要保障。在信息化创新管理发展中，要高度重视人才招聘，员工培训和员工之间的绩效管理，尤其是在大数据时代发展中要充分利用信息化技术，通过微信公众号、手机招聘APP等快速发布用工需求。员工培训与人力资源管理规划具有十分密切的关系，在新时期要高度重视对员工的定期管理，增强企业员工的专业信息指导，也可以让员工的培训不再受到限制，减轻员工压力，员工的关系还需要以大数据作为重要媒介，促进工作管理和企业制度之间的双向沟通，增强员工对企业的认同感。在大数据时代下要高度重视对人员的培训与创新，将其作为企业发展战略重要环节。科学开展企业培训能够增强员工的认知水平和创新精神，也可以让更优秀的员工在公司中获得更多的机遇。

（五）提升重点环节的控制

通过内部控制成本与预算，建立准确判断合同程序的金额。按照内部控制目标成本，适当处理项目配额。招标管理费用不得超过目标费用。依据企业的生产流程，判断为所有内部控制对象，在确定技术部门后，确定内部控制对象全部成本配额。技术部完成设计后，可向系统提交施工图纸和设计估算值。成本合同部门通过系统提交配置图，进行成本咨询管理。ERP系统可优化整体建设预算和内部控制目标费用，项目企业为此召开会议，该系统可根据合同的内容和输入施工预算产生合同金额，合同管理人员可根据合同金额调整合同金额，作为投标管理价格。工程实施时，动态成本要与月度费用和应产生的工作量相结合。它在成本过高时自动开战。工程实施过程中通过设计变更和现场签证对企业内部控制。如果成本超出了项目的目标管理范围，就必须执行一个自动警告。工程项目管理实施过程中，需要进行现场变更和企业内部控制。参与者应该正确地控制。当做完多余的项目时，请不要投入过多的资金。需要通过动态成本监控综合分析。基于ERP经理输入的数据，系统可与合同价格、合同清单进行比较。如果超出了合同价格，请确认物品超出限额如果超出价格限额不能超过合同价格。在大数据时代发展下去，要结合企业自身的特点进行深入的探究，将企业发展与大数据发展相协调，明确企业发展的重要方向，始终坚持以人为本完善企业人力资源绩效管理流程，通过大数据技术对企业招聘培训和管理进行全面优化，充分发挥企业人员的自身价值，展示出每一位员工的相关优势，还要更好的根据不同部门之间的特点形成科学高效的绩效管理体系，尤其是在薪资交流管理中，需要以实际绩效和相关的参考数据作为最重要的决策依据，让管理人员充分了解到员工的思想动态，探究企业运营管理的弊端，提升人力资源管理的综合水平。

（六）明確不同阶段的工作重点

在企业成本管理开展的同时，由于缺乏科学高效的成本管理理念，市场敏感度比较低。造成大部分企业成本计算的方式过于狭隘，在实际生产过程中也以相关成本为主造成企业内部控制管理存在明显错误。在企业内部管理控制工作开展中，由于市场改革不断深入，也在一定情况下促进了企业内部机制的平衡发展，但受到传统计划经济的影响和束缚，企业的内部管理控制体制还不够完善，造成企业核心竞争力不强，而且各部门之间独立性较差，财务监督管理力度不够，致使内部管理无法入学人就舒服了，工作热情。在企业要想制定科学完整的内部管理控制方案，就必须加强不相容职务分离的原则，促进企业各部门之间的独立活动，但由于内部管理控制体系尚未完善，所以造成舞弊现象频繁发生，部门之间缺乏有效监督。在市场竞争日益激烈的背景下，企业的竞争也在不断变化，经营风险问题显著增加，因此企业自身必须加强风险评估管理，完善风险管理机制。企业风险控制的历史水平有了提升，但规避风险的方法还有待商榷，所以面临着许多重要的风险问题。通过对企业内部管理深化，对企业经济发展的影响进行分析，能够明确企业内部控制管理存在的主要问题，并且对企业的生存产生至关重要的影响。由于企业内部控制管理力度不足，造成企业遇到巨大的经济事故，甚至引发企业破产的问题时有发生，所以要不断完善企业内部管理制约机制，为我国企业的经营与发展提供重要指导。

五、结束语

作为企业项目目标企业内部控制的重要作用，它可以影响项目建设的效率，提高资金的使用成本，有效地进行企业内部控制，达到项目目标企业内部控制的要求。运用ERP系统解决传统企业内部控制中存在的问题，在设计、投标、招标、采购、施工等各个阶段都可运用ERP系统进行企业内部控制。大幅强化，成本投资过剩。大力扶持企业项目建设，推动企业行业平稳发展。

参考文献：

[1]雷鑫.基于ERP系统环境的企业内部控制策略研究[J].企业改革与管理， 2021（12）：46-47.

[2]金徐燕.基于ERP系统环境的企业内部控制研究[J].企业改革与管理，2021 （10）：52-53.

[3]戴娟.ERP系统环境下企业内部控制的完善对策[J].企业改革与管理，2021 （09）：11-12.

[4]任兴权.基于ERP系统环境的企业内部控制研究[J].大众投资指南，2021 （07）：65-66.

[5]张树伟.ERP系统环境下企业内部控制风险防范对策[J].中国乡镇企业会计，2021（03）：154-155.

[6]金锡根.基于ERP系统环境的企业内部控制研究[J].企业改革与管理，2020 （23）：35-36.