风险防控视角下建筑企业内控体系构建思路探索

黄斌斌

【摘要】建筑行业面临多方面的风险，例如技术与环境方面的风险、合同签订和履行方面的风险等，这些风险为建筑行业带来了更大的挑战。与此同时，近些年国家加强对房地产行业的调控，导致建筑行业内部竞争压力增加，基于此，建筑行业想要在激烈的竞争中占据优势地位，加强风险防控有重要作用。在此结合实际情况，在风险防控视角下探究强化内控体系的思路，以期为我国的建筑行业发展提供些许助力。

【关键词】风险防控;建筑企业;内控体系建设;构建策略

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2021.

在城镇化进程不断加快的今天，建筑行业获得了无数的发展机遇。与此同时也面临着更为复杂的竞争形势。通过内控体系的构建，为企业内部各项活动的有序开展奠定了基础，在当前社会背景下，单纯构建内控体系难以满足市场发展需求，也无法有效应对复杂多变的市场形势，因此，需要结合风险防控内容，构建更加完善的内控体系，如此才能确保企业实现稳定发展。

1、建筑企业内控具体内容概述及构建内控体系的重要性

1.1 企业内控具体内容概述

建筑企业建设项目过程中，会添置大量的原材料，同时还需要大量的施工人员、管理人员、技术人员等协力合作才能确保项目如期完成，达成预设目标，这都需要大量的资金支持，这部分费用导致建筑企业成本消耗较高。因此构建完善的内控管理机制有重要作用，可帮助企业有效对资金支出和成本费用进行管控。企业内控体系覆盖面较广，由多项工作任务构成，例如财务管理、项目管理、成本控制、项目预算、采购合约等都属于内控体系中的重要组成部分。另外工程项目建设过程通常耗时较长，且建设内部控制管理较为复杂，涉及层面知识体系较广，很多具体任务需要多个部门共同开展工作，因此各部门人员应加强内控知识的掌握，学习了解当前建筑行业的要求和标准，仔细研读国家针对工程项目建设及建筑行业等相关内容的法律法规，如此才能确保各项环节合理合法。

1.2 构建内控体系的重要性

1.2.1符合当前现代化发展形势要求

建筑企业构建内控体系体现了其内部控制管理工作落实情况进展良好，以内控体系为基准加强对企业内部各项活动的管理力度，可有效实现人员和资源合理配置，同时对于建筑企业而言，项目成本控制部门在内控体系中占据重要地位，此部门通过对项目的成本信息进行核验审查，可有效帮助企业规避风险。最后，内控风险体系为企业的经营开发活动提供了更多的参照，通过对风险的预测管控，合理规避缺乏科学依据的项目，抢占发展前景优良的项目，这对企业在激烈的竞争中占据更大的优势发挥了重要作用。综上，构建内控体系符合现代化发展形势要求，可为企业的现代化发展奠定基础，是促进建筑企业实现科学化、规范化发展的有效路径。

1.2.2利于建筑企业实现可持续发展

随着经济全球化发展，各行业彼此之间竞争加剧，企业面临更大的竞争压力。与此同时，從实际情况来看，当前时代发展强调合作、共同发展，企业想要获得长期发展，积极开展有效交流、促进行业之间交流是有力措施，内控体系可强化企业内部部门交流通畅度。另外企业内部的协调配合也有重要作用，通过各部门高效运转，确保建筑企业各项活动开展水平得到大幅度提升。最后企业内控体系还可以提高资源利用率，充分发挥各项资源价值。综上，这些内容为建筑企业的可持续发展提供了可行性基础[1]。

1.2.3增强企业的防范抵御风险能力

市场环境不断复杂，导致企业发展过程中面临的风险愈加复杂，而构建内控体系可有效提高企业风险预防抵御能力。相关工作人员结合内控体系全面评估企业项目建设运营过程中存在的风险，并监督企业发展过程中存在的风险，充分调查市场数据信息，结合实际数据及企业内部运营状况制定决策，对企业规避风险工作提供了极大的助力。

2、建筑企业构建内控体系应遵循的基本原则

由于建筑企业较其他行业具备独有的特征，因此在构建内控体系时，需要确保坚持科学规划，在确保各项活动正常开展情况下，提高企业内控工作的质量，如此才能确保内控体系符合企业发展需求、具有可行性。在此具体阐述应遵循的原则。

2.1 可持续发展原则

21世纪可持续发展成为时代发展旋律，结合环保、保护环境等理念，各行各业企业都在推进改革深化。同时“可持续发展”是我国重要战略之一，符合我国现阶段经济形势发展特点和企业发展需求。因此，在构建内控体系是第一个应遵循的原则便是可持续发展原则，应确保构建完成的内控体系可在企业成本裁剪、节约成本、杜绝浪费等方面切实发挥效用，的确可为企业管理活动提供指导。

2.2 信息真实性原则

内控体系是当前时代建筑企业管理的重要组成，同时内部控制制度也是当前企业现代化管理的重要依据部分。由于内控体系几乎涉及建筑企业内部所有活动，且为管理层决策制定、企业发展战略制定等提供了重要参考，所以应确保信息、数据的真实性，从而保证内控管理工作任务设置切实符合企业发展实际情况，可真正发挥作用。综上只有建筑企业内部各项信息数据真实可靠、准确完整，才能保证企业的经营活动稳定进行。

2.3 风险导向原则

建筑企业构建内控体系、加强风险管理是强化日常管理质量的有效手段，结合当前建筑行业市场形势来看，风险规避及风险管理可有效提升企业核心竞争力，促进企业实现可持续发展，同时通过风险管理可实现对建筑项目建设运营时的风险评估，并通过评估结果为建筑企业提供精准指导，大幅度提升市场运营的安全性，保证建筑企业实现稳定发展，因此构建内控体系时以风险导向为原则有重要作用。

2.4 责任落实到位原则

建筑企业构建内控体系时，各部门应充分正确认识自身应承担的责任和义务，为了更好地维护内控体系运转环境，应将整体责任进行细化，然后将各部分责任落实到部门及个人头上，做好责任划分工作，从而加强企业内部责任管理意识。同时责任落实到人也提升企业监督管理控力度，通过员工之间的相互牵制，确保每项工作任务都顺利实施。

2.5 效益最大化原则

企业运营的根本目的是为了获取更大的经济效益，因此构建内控体系时，建筑企业需要严格把控影响效益的因素，合理缩减支出，从而实现经济效益最大化目标。

3、现阶段建筑企业发展过程中面临的风险类型

3.1 合同风险

工程施工过程中合同是所有项目建设的关键，施工方的所有建设活动都是在合同约定内容上开展的，同时合同也是维护双方利益的有效保障。但同时合同中也存在多种样式的风险。因此在签订合同的过程中，双方应针对具体细节进行充分沟通，并达成一致。如果建筑企业在施工前期忽视了合同问题，并没有预先做好风险处置方案，在实际施工时会陷入被动地位，出现很多不确定因素。另外合同中会详细写明工程款项具体信息，例如支付条件、支付方式、结算方式等内容，如果这些写信不明确，会为后续的工程款项结余带来很多纠纷，甚至影响工程项目的建设进度。综上如果企业忽视合同风险，也会对企业未来发展造成不良影响。

3.2 资金风险

建筑企业开展项目建设及项目运营过程中，资金需求几乎贯穿始终，无论是项目建设准备阶段的原材料采购、设备购买，还是施工时的意外情况处理等都需要资金来维持，因此确保资金充足是建筑企业关注的重点。同时资金不足也会影响施工进度，在施工过程中，面对重大挑战时资金是基础要求，如果此时企业难以提供充足的资金，会导致后续工作都受到影响，严重的甚至导致项目工程延期，这对企业的长期发展有严重的阻碍[2]。

3.3 运营风险

建筑企业发展运营过程中也面临很多的风险问题，同时企业承受的运营风险与外部环境有较大的联系，如今我国建筑市场稳定性不足，导致运营过程中面临很多不确定的风险。例如企业在承包项目收款异常时会面对资金风险，签订施工合同时可能会存在高目标承诺风险，或者是建设单位拖延工程结算时间的风险等，这些不确定问题导致建筑企业在发展运营中面临更多的挑战。

3.4 管理风险

现阶段我国的建筑行业市场环境、经营模式、业务模式等都发生了改变，这些因素的变化也逐步将建筑企业从过去的低风险、稳定经营转向当前高风险的新经营模式。基于此，如果企业缺乏前瞻性风险意识，会为企业发展带来很大的隐患。结合实际来看，随着国家调控力度加大，行业内部竞争日益激烈，部分企业管理机制存在例如管理目标不够具体，相关制度落实不到位等问题，导致部分企业的管理水平与企业发展形势不契合现象，同时也没有综合企业各部门优势形成具有竞争优势的管理模式，这为建筑企业发展带来很多的不利影响。

4、在风险防控视角下构建建筑企业内控体系的策略

4.1 结合企业实际情况，优化内部组织架构

建筑企业发展过程中，内部的组织结构占据重要地位，可确保企业内控工作有效执行。只有架构科学合理的组织体系，才能为企业各项业务落实到位提供基础。同时在优化组织结构时，国家相关法律法规是基础，所有工作都需要在不违背国家法律的前提下进行，这要求建筑企业加强对国家法律的关注程度及了解程度，并对建筑行业的政策、产业政策等形成深刻认知。通过上述措施，以项目实际为主，在制定重大决策前，吸纳多方意见，选择多方集体商讨的方式制定最为合理的路径，合理调整组织架构，按照实际需求设置岗位权限，对促进内控体系构建有重要作用[3]。

4.2 领导层鼎力支持，创建良好的内控环境

在构建内控体系时，领导层的态度极为重要。由于员工权限不足导致很多工作单纯依靠员工难以开展，此时需要领导层提供助力。因此建筑企业应采取多种途径提升领导层的思想认知，明确意识到内控体系的重要作用，组织领导参与培训活动，然后以领导层带动职工，正确认识风险防控的价值，切实提高人员风险防控意识。通过此种方式强化领导对内控工作的态度，从而为内控体系构建创设良好的环境。

4.3 加强授权审批控制，夯实内控体系基础

建筑企业运营过程中工程项目是主要业务，因此落实工程项目管理工作有实际意义。项目管理人做好项目权限审批把控工作，同时适当放权给下属人员，可为项目正常运作提供更多的便利。首先在内控体系建设期间，相关工程人员应严格遵循自身权限行事，不能越权更不能违规进行操作，通过制定有效的监督流程确保各项业务运作权限都符合规定，如此才能利于内控体系构建以及促进内控制度完善落实。此外，在工程建设中，财务工作也极为重要，相关人员需要加强对财务风险的防控，制定完善的预算方案以及全面预算管理机制，从而保证企业资金等资源实现合理配置。部分企业规模较大，业务涉及面较广，在业务落实开展过程中会存在更大的风险，而通过财务管理以及风险防控可有效提升对风险节点的预测和评判准确性，真正加强企业内部管理质量，从而为内控体系构建夯实基础。

4.4 增强对资产的管控，强化内控管理力度

在风险防控视角下，建筑企业构建内控体系需要加强资产管理力度，建筑企业由于自身业务特点，内部存在大量的设备及原材料等，这也是内控管理的组成部分。首先应要求技术职工持证上岗，尤其是复杂的设备操作人员，再上岗操作前需要核实查验其的资格证信息，确认证件真实性后才能实际操作设备。并组织人员做好盘点工作，定期对资产进行统计和查看，杜绝建筑企业内部出现资产下落不明的情况。

4.5 联系内控管理节点，建立风险预警机制

风险防控视角下加强内控管理环节的关注十分重要，通过联系内控管理工作重要节点，着力构建风险预警机制，并凭借风险预警加强实现风控能力，提升对各运营环节的风险把控工作。在构建风险预警机制时，企业应充分结合内控管理工作的重要节点，强化对整体环境的掌握，从而确保制定的预警机制具有现实价值。另外应加强对风险防控人才队伍方面的资金投入，通过提高待遇的方式提升员工积极性，从而为风险管理制度优化提供保障。最后建筑企业在构建风险预警机制时，应对企业内部的经营风险、合同风险等都设定合适的管控指标，以通过建立风险预警机制为内控体系构建提供更多的助力[4]。

4.6 增强风险预测力度，优化内控体系内容

建筑企业构建内控体系时，加强风险预测有积极作用。企业通过相关人员加强对各项业务的风险预测，并制定有效的风险防控管理机制，尽量缩减风险带来的影响，可为建筑企业项目的稳定运转提供支持。在开展风险评估时，需要针对项目建设环节的关键节点做好重点风险分析，为风险管理奠定基本框架，然后在日常工作中，确保风险评析落实到位，要求相关工作人员建立准确真实的风险数据库，实现所有运营数据全覆盖，为风险管理提供充足的数据支持。整个过程中，风险管控人员发挥重要作用，需要充分联系工程项目实际情况，以及重大风险针对性制定相宜的风控措施，因此提升风控工作人员素质能力至关重要，企业应采用多种途径让所有人员意识到风险防控工作的价值和重要性，从而自觉按照规定流程操作。另外项目开始之前，就需要开展风险防控工作，对项目中可能遇到的风险进行评判，做好事先预防工作。通过这些方式，形成完整、全面的风险防控机制，从而为内控管理体系的构建提供宝贵经验。

结语：

综上所述，建筑企業发展过程中，构建内控体系有积极作用。通过优化内控体系、加强风险预警能力、风险评估能力以及风险预防能力，可对企业的项目运营及建设等提供重要保证，同时在瞬息万变的市场发展中，还能有效增加企业优势提升企业竞争力。在此结合实际情况，探究在风险防控视角下构建建筑企业内控体系的策略，从而为我国建筑行业实现可持续发展提供些许助力。

参考文献：

[1]薛咏梅.以风险防控为导向的建筑企业内控体系构建[J].中国经贸，2020（4）：22-23.

[2]丰金雪.以风险防控为导向的建筑企业内控体系分析[J].消费导刊，2020（51）：21，23.

[3]张东恒.浅谈建筑企业内控体系的构建对策分析[J].财经界，2020（04）：210-211.

[4]许芝.基于风险管理视角的企业内控体系构建[J].商讯，2020（02）：133-134.