筑梦新时代，履职践初心

故宫博物院审计处自2007年成立以来，以“积极主动、高效务实、预防保健、服务保障”为原则，积极全面履行审计职责。近年来，开展了文博科研课题专项审计、接受捐赠文物审计、重要财务制度落实情况审计、古建大修项目和大型基建项目全过程造价跟踪审计，及内部控制风险评估和展览项目内部控制评价等数十个项目;全面落实审计全覆盖的要求，对数千项经济合同、招标文件等发表了意见。审计处作为组织治理体系的重要组成部分，通过常态化“经济体检”工作，在提升管理机制、完善内部控制、保证财政资金使用效益、促进审计结果应用等方面发挥了重要作用，同时有效发挥了监督、评价与服务的职能。为实现将故宫博物院建成国际一流的博物馆、世界文化遗产保护的典范、文明交流互鉴的中华文化会客厅的目标力同心、砥砺前行。

坚持党对审计工作的领导，以审计精神立身

审计处在故宫博物院党委的领导下，准确把握新时代的新使命和新要求，始终坚定不移地用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑，贯彻落实习近平总书记对审计工作的重要指示精神，树牢“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，将学习成效贯穿在谋划工作、履行职责、实施审计、促进整改的全过程中，转化为推动审计事业发展的强大动力，有力推动相关政策与部署的落地见效。

审计处内部审计工作计划由院党委批准，并定期向院党委汇报工作。在院党委的领导下，审计人员践行脚踏实地、扎实苦干、与时俱进、开拓创新的精神，审计工作紧密围绕院工作重心，服务大局，依法全面履行审计监督职责，当好国家财产的“看门人”、故宫经济安全的守护者。

全面加强审计管理，以创新规范立业

一是坚持依法审计，优化审计服务。审计处本着“一审二帮三促进并行”的服务宗旨开展内部审计工作。依法全面履行审计监督职责，客观公正审计。坚持监督与服务职能并重，不断提升服务能力。审计处与院内各部处建立良好的协作关系，对发现治理体系中可能存在的管理漏洞，积极与相关部门进行沟通，系统分析风险影响，共同寻找问题根源，并针对问题从优化和完善管理两方面的角度，根据实际情况提出可行性建议，协助相关部门尽快将整改方案落地。加强对整改落实工作的监督，有效推动制度的完善与执行的规范。针对典型问题，召集相关部处进行学习研讨，举一反三，避免类似问题再次发生。积极为院各部处提供专业咨询服务，为院重要政府采购项目、大型工程项目及其他重要支出事项提供决策支持意见，并根据新形势和新发展需要，适时在全院范围内组织开展政策性、警示性和专业性培训，通过提供多种形式的审计服务，不仅提高了审计工作效率，也充分发挥了审计效力，在促进规范管理的同时有效促进单位内部各项事业高质量发展。

二是探索研究型审计，创新审计实践。审计处探索践行研究型审计理念，积极推进单位治理体系和治理能力现代化建设，拓展宏观视角，在审计实践中创新审计思路，提升审计服务效能。通过财务、审计、经济、工程、管理、法律等多专业融合，对院展览项目内部控制风险评估、大型基建项目和古建大修项目全过程跟踪审计及院下属企业全面审计等一系列综合性审计项目进行多视角、全方位的分析，并运用现代审计技术，开展事前、事中、事后审计工作。通过对风险防控前瞻性及全局性的系统研判，综合多年审计实践并结合单位实际情况，审计处突破原有审计模式，将工作着眼于经济活动全过程。不仅在事后开展全面的专项审计，还对经济合同流程进行整体监督，对经济合同价款和招标文件控制价在事前发表意见。有针对性地对经济活动开展过程中的项目进行现场询问与查看，对高风险领域和重大资金支出的古建大修项目和大型基建项目开展全过程造价跟踪审计，有计划地对展览项目开展全过程监督，对金额较小的合同开展事后抽查审计，并对工程项目进度款和结算款发表意见，经济合同涉及业务范围甚为广泛。

结合当前风险导向审计的要求，审计处不断探索和发掘自身工作优势，通过前瞻性的经济活动全过程监督，深入了解和掌握单位经济活动情况，运用专业的判断能力和科学分析方法，识别和评估管理过程中存在的风险点，经过梳理和分析，找出下一步审计工作的重点。通过对经济合同整体流程进行监督，评估相关管理决策过程的合理性，形成明确的审计线索和评价标准。在全面把握单位经济活动总体情况的基础上，結合审计准则和职业经验，判断审计对象可能面临的各种风险，并结合单位重点工作安排，有针对性地将风险导向审计融入各项经济业务活动中，推动审计工作逐步从财务合规性向业务和管理环节拓展。

三是以内控风险评估为基准，推进审计全覆盖。近年来，在院领导高度重视下，审计处完成了对单位内部经济业务流程的梳理及风险评估工作，多次组织相关部处举办讲座和专题研讨，提出行之有效的意见，积极推动内控优化措施的落实，促进了内控体系建设的规范与完善，并通过不断优化和完善单位内控体系，筑牢单位“免疫屏障”，提升单位内部治理能力。

风险评估作为内部控制的一个重要环节，可以帮助有效识别潜在经济风险和管理薄弱环节，有助于审计全覆盖完成精准落实，实现“广泛撒网，重点捕捞”。首先，保证审计工作与院整体工作部署“一盘棋”，实现重大政策措施落实审计全覆盖，在院整体发展过程中承担起监督服务职能，为单位各项事业的稳步发展保驾护航;其次，深化纵向贯通模式，实现重点项目审计全覆盖，最大限度地降低管理风险，提升审计监督效能;最后，基于内部控制风险评估的结果，重点关注重大风险领域的经济活动执行情况，在兼顾审计全覆盖的总体工作方向的基础上，最大程度优化审计资源的配置，提高审计质量与审计效率。

重视审计结果运用，以自身建设立信

审计处在做好审计结果的综合运用方面不断做出各种尝试和突破，逐步提高审计结果运用的综合效力。一方面，加强与其他监督、职能部门的相互支持和协同，形成强大监督合力。建立审计与纪检监察联动的权力运行监督机制，纪检监察部门将审计中发现的权力运行问题，作为下一步工作的切入点予以校正和整改;与人事处建立通畅的工作协调机制，将审计结果作为重要干部考核、人事任免等方面的重要参考依据。另一方面，建立问题整改清单机制，切实落实整改责任、积极制定整改方案，及时检验整改成果。审计建议的积极采纳和审计结果的充分运用促使审计价值能够得到最大化实现，从而有力地保障财政资金安全，有效地提升财政资金的使用效益，为完善管理提供进一步优化建议，为领导科学决策提供了可靠依据，大大提高了内部审计的效力。

审计结果的重要运用反过来为审计处的自身建设提供了源源不断的内在动力。队伍建设方面，审计处高度重视内部科室建设、专职审计人员素质培养等工作，取得了良好成效，审计人员取得中、高级职称及相关专业资格人员比例超过80%。坚持在审计一线锻炼审计人员专业能力，着重提高能查、能说、能写的工作能力。适时对审计岗位人员进行补充与轮岗，促进提升综合素质。如今，审计处已形成了一支既了解文博科研工作与古建工程修缮领域工作，又具备较高审计能力的高素质专业化的审计队伍。

制度建设方面，审计处通过完善内部审计制度推进内部审计规范化建设。根据审计相关法律法规，结合审计处的职责范围及本单位业务特点研究起草了《故宫博物院内部审计管理办法（试行）》，指导修订了《故宫博物院非政府采购合同价款管理规定》，经故宫博物院发布为内部规章制度;参与内部十余项规章制度的起草制定与修订工作。通过建立健全审计业务管理、创新审计工作方法、完善审计业务工作流程、加强质量控制等，促进内部审计职责清晰化、权限明确化、程序规范化，有效履行内部审计职能，努力提升内部审计质量。

审计处始终牢记审计初心和使命，敬业履职、彰显审计担当，不断推动内部审计工作向前发展，用实际行动助力故宫博物院建设成为世界一流的博物馆。

（本文由故宫博物院提供）