财务共享对企业营运资金管理的影响研究

邓志媛

（广西建宏工程科技有限公司，广西 桂林 541002）

一、相关概念

1.财务共享

在信息技术高速发展的当代，越来越多的企业通过财务共享中心的建设使人力成本下降，同时降低了因为人工操作带来的损失。财务共享中心的职责包括处理集团各分子公司的信息，例如负责费用审批、预算管理、税务管理等工作，并使分子公司将重复性大的工作集中起来到集团统一管理，以此提升对资源的利用效率。随着财务共享模式的逐渐完善，公司将内部的各系统进行整合，对各系统的处理提出要求，以实现对集团的全面管控。财务共享中心成为数据的中枢，共享体系中将供应商和客户纳入体系内，实现体系内各单位与其他参与者数据的高效流动，在提升财务效率的同时，实现了对各项工作的标准化处理，构建了互联互通的网络体系，加强了集团内部各项信息的传递时效性。

2.营运资金管理

企业的营运资金是为了维持企业的日常生产与经营所需要的各类资金，企业的营运资金贯穿于企业管理的各部分。企业内部各成员之间的资金数量，可以反映出企业整体的偿债能力，对营运资金的管理也可以体现出企业的运营效率。营运资金涉及的内容丰富，例如在采购中涉及应付账款、应付票据等，在销售中涉及应收账款、应收票据等。营运资金在企业间高速流动，为了保证运营资金的整体周转速度，需要提升营运资金在各环节的周转速度。同时，营运资金的流转涉及企业与外部单位之间的互通，如应收账款将企业与客户相连接，用企业的资金使企业与外部客户形成发展共同体。

二、营运资金管理的传统模式及存在的问题

大部分企业集团从成立到发展壮大的过程中，都会涉及大量的资金活动，当前越来越多的企业集团在财物共享模式下采用事业部制的组织架构开展经营，各事业部负责不同的产品线，并且受到集团总部的统一管理。自从企业开始实行信息化建设，资金管理的信息化操作也由此开展。但是在传统的信息化管理下，企业难以建成统一的核算系统，企业内不同主体之间的电算化系统也有一定的差异，后期还需要通过手工录入数据开展资金管理。

1.财务层面

第一，资金管理中心没有发挥应有的价值。在传统模式下，企业的资金管理中心和内部成员之间处于平级状态，受到集团的统一管理。同时，资金管理中心与采购中心一样，还需要负责配合财务部门的管理，这样的岗位配置弱化了资金中心对各项资金的监控，弱化了资金中心相应的职权。

第二，营运资金核算方式不统一。企业对营运资金管理的目标不够清晰，资金汇总难度较大。企业内各成员按照月度或季度的形式对资金汇总，难以实现动态监控。同时，企业的各下属单位对资金核算的统计口径不一致，在汇总资金时只能通过手动的方式开展汇总工作，加重了录入难度，还可能存在一定误差。

第三，营运资金管理较为滞后。传统的营业资金管理偏向对资金的记录，是一种事后的管理方式，而不是事前的管理方式。若出现资金短缺的问题，将对企业的各项业务造成一定的阻碍，缺少对资金的预算管理和事前筹划，不利于管理者对资金情况的了解。

2.业务层面

第一，没有从源头实现对成本的控制。传统的财务共享中心模式下，成本控制工作是在业务开展完毕之后才进行的，处于事后控制的阶段，没有建立有效的动态控制体系。企业的员工也认为成本管理工作仅和财务部门相关，没有主动参与成本管控。同时，各下属单位采用的成本管理方法较为落后，造成成本管理模式效率低下。

第二，系统信息化能力弱。部分企业的信息技术落后，虽然企业使用ERP等系统进行会计核算，但是由于分子公司数量较多，没有统一的核算系统。同时，不同的核算软件之间的口径不统一，核算结果不准确，甚至部分工作还通过手工核算汇总的方式开展，降低了工作效率，也不利于会计信息质量的提高。

三、财务共享对营运资金管理的影响分析

1.财务共享通过流程再造对营运资金的影响

（1）组织架构再造

为了适应互联网时代的发展，企业应该将组织架构扁平化。通过扁平化的管理模式，设置事业部、业务平台、总部职能三个板块。事业部主要负责企业的各项具体业务，将企业涉及的不同业务板块分为不同的事业部，各事业部对采购、销售等拥有一定的自主权，且能够实现客户资源协同，人力资源互联以及技术共享。业务平台主要包括采购中心、客服中心、等，是支持企业发展的成员。总部职能主要包括人力资源、制度设计、财务管理、战略规划、企业文化等内容，通过这一设置能够使企业的管理结构趋于扁平化，从而促进各项资源的高效整合。

（2）业财融合再造

在财务共享模式下，要实现高效的资金管理，就需要以经济化和数字化为驱动，建成高效、灵活的协同管理体系。在集团的财务共享模式下，搭建资金管理系统、税务管理系统、会计核算系统，与此同时接入研发、采购、销售、绩效管理、质量管理端口，利用信息化管理模式提升各项系统的连接效率，利用信息平台形成系统化的管理机制。

（3）财务流程再造

在财务共享模式下，要加强对各项财务流程的再造。完善总账管理、收付结算、预算管理等各项财务流程。对于总账管理，集团总部要设立统一的核算流程，并要求按照标准开展各项活动。对于收付款结算而言，各事业部通过统一的支付结算系统，对费用支出、物资采购、公司管理等进行管理。各项结算行为都需要受到财务系统的监控，做到数据事后可追查。

（4）资金调拨再造

在传统的财务管理模式下，企业无法高效地调拨各类资金。基于财务共享体系，企业的各个成员收付资金都通过共享中心的银企直联系统进行，实现了各对各成员账户的统一管理，提高了资金的使用效率。公司总部为分子公司提供资金集中管理和金融服务，包括对各成员的交易进行收付款，提供担保、吸收成员单位存款、同业拆借等服务。通过财务共享平台能够实现业务处理的标准化，更有利于管理体系的规范化建设，方便对企业进行战略部署。

2.财务共享通过价值网对营运资金管理的影响

随着财务共享模式的高速发展，企业财务共享系统要结合企业发展的需求开发资金集中、资金结算、客户管理、供应商管理等一体化服务体系，助力集团研发、生产、销售等实现精细化管理，促进盈利能力的提升。

首先，研发活动对营运资金的影响要求企业必须加大研发投入，以产品为中心，增强自身研发实力，塑造品牌形象。各项研发活动可能涉及的研发周期较长，甚至基础颠覆性研究的时间更长。在此背景下，企业要加强对研发的投入，并将研发投入逐年上升。

其次，对于企业的采购管理而言，采购活动是成本控制的重要环节，采购活动不当将给企业带来巨大的损失。在财务共享中心模式下，集团总部可以掌控各项物料的采控动因，实现材料周转效率方面的提升，并且将供应商管理系统与财务系统、企业资源系统相结合。通过大数据以客户的需求为中心制定采购计划和预算管理，提高物流运转的效率。

最后，财务共享体系下对销售活动的影响而言，销售是提高企业产品增值的环节，只有销售额提高，才能实现企业价值的增长。企业在财务共享中心建立之后，对销售环节层级实现扁平化，去除不能增值的环节，利用大数据和财务共享模式进行分销商管理，减少企业和销售人员沟通的障碍。同时，对配送物流的情况进行实时跟踪和监督，将物流系统、销售系统、财务系统进行整合，以提高销售渠道营运资金的周转效率。

四、财务共享对企业营运资金管理绩效的影响

企业要分析营运资金变动的趋势。随着公司实施财务共享体系到财务共享体系逐渐完善，大部分企业的营运资金绝对值也会处于增长的状态，主要的原因是企业营造良好的品牌形象以及规模的扩大。营运资金的规模象征着资金流动的状态，营运资金规模的提高才能体现公司有着足够的现金流。对此，公司应定期和同业的营运资金数额进行对比，分析自身的资金状态是否和同行业相比处于较高水平，为企业的发展奠定基础。

在流动资产的结构分析方面，要分析货币资金、应收票据、应收账款的比例，分析流动资产中哪项资产占用了较多的流动资金，并以此为重点加强该部分工作的管理，以此实现资金流动性的提高，控制应收票据、应收账款等不增值环节资金的比例。同时，需要对债务的结构进行分析，分析短期借款、应付票据等的比例，结合公司的发展状况判断是否应建立完善的机制控制各类流动负债，以降低资金的使用成本。

五、结语

财务共享模式是企业规模化发展的产物，随着企业规模的不断扩大，企业的资金管理也越来越复杂，资金管理活动的有效性在很大程度上影响着企业整体的管理水平。因此，企业在财务共享模式下，必须要加强对资金管理的重视，分析营运资金管理过程中可能存在的问题，并全面了解财务共享模式对资金管理的影响，在此基础上提升企业营运资金管理水平，帮助企业在现金流充沛的情况下开展生产经营活动，保障企业在日趋激烈的市场竞争中获得可持续的发展。