数字化转型下智慧共享财务管理体系建设

谢达　梁荟敏　王实

【摘 要】 面对企业内外部管理形势的严峻变化，以及企业经营管理数字化和智能化的发展趋势，传统财务管理模式已难以满足新形势下提质增效、管理支撑的新要求，构建适用的智慧财务管理体系至关重要。国网山西省电力公司基于自身财务管理现状，对智慧共享财务管理体系进行实践探索，体系建设充分发挥数据要素的倍增效应，以数据驱动企业发展，以技术赋能财务转型，实现财务管理“六化提升”，推动财务与经营的数字化转型。文章总结了国网山西省电力公司智慧共享财务管理体系的内涵、建设方案与系统部署保障措施，以期为其他企业提供有益的借鉴和参考。

【关键词】 数字化转型; 智慧财务; 信息系统; 体系建设

【中图分类号】 F233  【文献标识码】 A  【文章编号】 1004-5937（2022）01-0145-08

一、智慧共享财务管理体系建设背景

国网山西省电力公司（以下简称“国网山西电力”或“集团”）是国家电网有限公司的全资子公司，以电力生产、建设、调度、经营及电力规划研究等为主营业务。

随着“大智移云物区”等新技术的不断成熟和企业中台、微应用等数字化发展趋势的不断凸显，集团传统财务管理模式面临数字化转型挑战[1]。同时，集团外部监管环境日趋严格，决策支撑与敏捷运营等需求推动财务工作由粗放、单一、被动核算型向精细、协同、主动预见型转型。传统财务管理模式主要存在以下两方面的痛点：一是过度依赖人工操作和人为判断，管理效率和效果不佳。在报销信息填写环节，报销单据的很多字段信息需要员工手工填写，存在多头重复录入等问题。在财务审核环节，财务人员需要人工审核业务部门提交的多张报销单据，烦琐的审核工作占据财务人员大量时间与精力，且高度依赖个人经验和责任心，审核效率效果难以保证。在制证环节，财务人员需要根据具体业务手工录入凭证信息，效率低下且出错率高。二是信息查询与数据应用难度大且深度不足。会计凭证采用实物纸质档案的形式，无法满足异地和在线查询、调阅的需求。同时，传统财务信息系统在业财协同深度、数据标准及质量、数据价值挖掘、管理决策支持等方面存在短板，因此需要進一步提升数据质量，深化数据应用，通过数据驱动财务运作。

在此背景下，国网山西电力通过统一的企业云平台技术架构，打造智慧共享财务管理体系，融合财务集约化、精益化管理沉淀，研究推进智慧共享财务管理平台系统建设和应用部署，以实践推动财务数字化转型，助力公司数字化跃迁。

二、智慧共享财务管理体系内涵

智慧共享财务管理体系是指充分应用“大智移云物区”等新技术，基于统一会计政策和科目体系，迭代升级现有财务信息系统，建设数据共享的统一财务管理平台，结合先进技术应用，以实现财务管理的标准化、线上化、信息化、自动化、智能化、数字化为目标，推进企业财务转型升级的一种财务管理模式。智慧共享财务管理体系一方面可以提升财务服务能力，打造敏捷、灵活、高效的财务运行模式;另一方面能够激发财务数据价值、扩展财务赋能业务的职能，其核心内涵体现为“共享”和“智慧”两个层面。

（一）共享：构建统一智慧财务管理平台

“共享”体现为财务管理能力集成、业财融合一体化、财务数据共享共用三个方面，可依托统一的智慧财务管理平台来实现。

在财务管理能力集成方面，智慧财务管理平台是集团财务管理统一门户，通过其实现预算管控、采购入账、凭证处理、资金支付等全价值链的流程化、线上化、自动化、智能化处理。平台以统一云平台技术架构为建设基础，充分融入“业务中台”建设思路，集成财务管理能力。

在业财融合一体化方面，通过建成智慧财务管理平台来实现财务系统与财务系统、业务系统与财务系统之间的高度集成贯通，完成财务核算任务统一调度、财务审核任务分层均衡处理，有效提升财务管理流程的效率效果，助力财务更全面、更深入支持业务开展。

在数据共享共用方面，平台支持影像统一存储、电子资料集中管理及在线全程调阅和查看，改变了以往纸质文件跟着审批流程走的旧模式，最终实现数据共建、共享、共用。

（二）智慧：新兴技术应用赋能财务管理

随着人工智能、大数据、云计算、工业互联网、物联网、5G等新技术应用的不断深化，技术成为重塑各行各业的强大力量，同样也对传统财务带来巨大的冲击。传统财务的工作流程、运营模式和管理理念等方面都会受到影响，如何将技术与财务进行深度融合，是构建智慧财务管理体系的重要驱动力。

智慧财务管理一是要激发系统智慧，利用新兴技术赋予信息系统“看得见、看得懂、会思考”的能力，持续规划和扩展智慧应用场景，如智慧报账、智慧审核、智慧分析等;二是要释放财务人员的智慧，将更多精力投入到辅助决策和业务创新的工作中，让财务部门成为驱动企业持续发展的智慧引擎。

具体做法方面，在系统建设的基础上，企业通过应用光学字符识别图像识别（Optical Character Recognition，OCR）、自然语言处理（Natural Language Processing，NLP）、机器人流程自动化（Robotic Process Automation，RPA）等先进智能技术，部署凭证自动采集识别、移动线上便捷报销、发票智能校验生单、远程在线审批等功能，推进“预算+经法”“流程+规则”“岗位+职责”等立体关联控制，实现审核规则内嵌、凭证自动生成、摘要附件标准统一，节约核算成本，降低财务风险，扩展智慧财务职能边界，扩充财务人员能力框架，赋能企业财务管理。

三、智慧共享财务管理体系建设内容

为落实智慧共享财务管理体系建设，集团明确了提升员工体验和满意度、重构财务工作和管理模式、发挥企业业财数据价值三个方面的优化方向，通过建设推行会计科目责任制、智慧财务信息系统、深化智能技术应用、搭建财务统一门户、提升财务数据应用能力等多项措施，全面探索财务管理数字化，使财务成为集团发展的赋能者和创新引领者。

（一）會计科目责任制

科学构建会计科目责任制体系，统一企业入账报销标准规范是重构智慧共享财务管理模式的前提。集团结合财务部门专业分工和岗位设置，实现所有会计科目规范管理责任明确到人，做到职责明确、不重不漏。督导下级单位同步开展责任体系构建，形成横向覆盖所有科目、纵向覆盖所有单位的公司级科目责任制体系。组建35人的财务信息化柔性团队，各科目责任人牵头负责，在充分征求意见的基础上，制定完善每一类科目和经济事项的入账报销规范，包括审核要点、单据格式、数据标准、稽核规则等，累计梳理179个二级科目，细化制定科目规范76项，实现会计凭证的规范统一，为报账和影像系统上线奠定基础，确保核算标准统一、经济事项合规、运营过程安全。

（二）智慧移动报账

传统模式下的业务报账需要员工在内网电脑手工填写单据信息，领导线下进行签字审批，报账工作灵活程度受限，流程效率及报账业务满意度有待提升。

集团以财务报账系统为基础平台，打破内外网隔离限制，改变传统人工审核报账的方式，通过信息化、自动化流程再造，上线“PC端+移动端”的智慧报账系统（如图1），实现凭证智能采集、远程智能报账、发票智能校验、在线智能审批等功能，显著节约报账成本，降低财务风险，提升工作效益。

智慧报账系统利用移动互联网技术打破空间限制，为企业员工和领导提供智能快捷的移动报销与审批服务。员工可以通过手机APP或微信小程序完成移动端报账提单、单据状态查询、费用分析报表查询等功能。移动端系统交互设计遵循“以人为本”理念，打造直观清晰的报账单据内容和操作界面，系统展示界面友好、功能齐全、操作方便，能够为使用者提供最优的移动报销操作体验。

在信息采集与单据填写方面，移动端可以通过拍照识别票据、手动添加票据信息、对接微信卡包拉取票据信息等手段，实现票据智能采集，并将提取到的结构化数据同步至发票池完成数据沉淀。同时，报账人员可以直接基于发票数据提单，系统自动完成结构化信息填写，实现智能填单。

在业务领导审核方面，业务领导可随时随地在移动端完成审批，系统同时支持逐笔审批和批量审批，适用于多种业务场景。单笔审批设置同意、驳回、转交、加签等多种审批结果，使业务领导的审批更加灵活。

（三）智能票据系统

对于财务人员来说，集团公司下属机构众多，发票数据难以采集和进行集中管理;财务人员需要人工审核发票信息、完成查重验真，审核工作耗时耗力。为提升发票采集和管理效率，集团规划上线票联系统、发票池等智能票据系统。

票联系统作为发票信息的采集入口，通过纸质票据拍照智能识别（OCR）、手工录入上传等多种形式进行发票信息采集，并支持自动对发票进行查验。用户可以通过从微信卡包导入的方式获取电子发票，也可通过手机拍照或扫描仪扫描方式将多张发票放在同一张图片中进行混拍识别，支持识别的发票种类包括电子发票、增值税专用发票、增值税普通发票、电子客票行程单、火车票、普通机打发票、出租车发票、定额发票等，通过OCR技术实现全票面信息结构化提取（如图2），并自动对接税局端完成发票查验。

经过识别的发票将被同步到发票池中，与报账系统、票联系统及进项认证系统互联互通。发票池对企业生产经营过程中涉及的全类型发票进行集中管理，基于汇集的全票面信息、发票状态、报账信息、合同及关联信息等，帮助企业深度挖掘发票背后蕴藏的“巨大价值”，辅助企业风险管控与经营决策。

（四）智能审核系统

以往集团财务人员在进行业务审核时需要依照制度来回查看多张原始凭证，且审核规则繁杂，人工判断工作量大且容易出错。为提升审核效率、准确率与规范性，集团规划上线智能审核系统。

智能审核系统针对前端票联系统识别获取的结构化数据，根据系统预设规则及用户自定义规则进行全方位智能审核，辅助财务人员完成单据审核。智能审核系统的应用，使“人机协作”状态达到最优，实现了审核过程智能化和审核结果可视化，极大减少财务人工作业，有效避免人工审核的遗漏和失误，显著提高审核效率与质量，降低财务运行成本，助力企业敏捷经营。同时，系统内置凭证生成规则及凭证校验规则，能够对采集到的信息进行智能核算，自动生成会计凭证，实现会计核算端的智能化处理，提高会计信息质量。

（五）智慧统一门户

为解决财务人员操作系统繁多、系统界面功能复杂等问题，集团统一将财务业务端涉及的各类系统（如ERP、财务管控、发票池、报账系统等）进行集中整合与集成，将外部系统中的菜单、待办信息、操作信息全部置于平台统一门户（如图3），实现了“一入口，全流程”的工作模式，推动财务管理流程顺畅高效。此外，财务统一门户支持对财务流程各环节各岗位的处理效率和工作质量进行跟踪评价，助力财务工作的优化改进，达到“以系统驱动人员、以流程促进管理”的目的。

（六）智能技术应用

除了上文提到的移动互联网和OCR技术，NLP、RPA等智能技术也在财务领域发挥着重要作用，衍生出一系列智能应用场景。

NLP技术让计算机能够识别和理解人类自然语言，从海量资讯中发现、分析并整合各类与决策相关的信息，其在财务领域可用于合同文本、规章制度、会议纪要等各类文字信息的提取识别，可代替人工从海量文本中高效获取所需要的关键财务信息，有效降低企业潜在风险，为企业安全稳健运营构筑坚实的保障[2]。集团以经法系统中的合同为主要业务驱动源，以员工报销单为纽带将合同、结算、发票、付款进行串联，利用NLP技术对合同关键条款信息进行结构化提取，在员工报销单据中设定标准化规则，对结算、报账及付款进行控制，强化核心业务内控执行力，实现从会计要素模式到会计循环模式的转变。

财务机器人应用RPA技术，能够在一定程度上代替人工完成大量重复、标准的业务操作，常用的财务机器人包括网银对账机器人、合并报表机器人、税务机器人等。通过财务机器人的应用和搭载，结合智能审核，对财务流程进行自动化改造，能够显著提高集团财务流程特定环节处理的时效性和准确性，减少人为操作风险，降低人力成本，让财务人员将更多精力和资源集中在模型构建、数据分析、决策支持等增值业务上，发挥财务价值反映与价值创造的作用[3]。

（七）电子影像和档案系统

传统财务流程中，单据以纸质形式传递，财务审核时也需要审核纸质原始凭证，会计凭证的归档及调阅均以实物纸质档案的形式进行移交及查询，无法实现异地原始凭证查询，存在成本较高、调用受限及安全隐患等问题。为响应新时期企业信息管理发展需求，提升资料无纸化、智慧化管理能力，实现数据异地共享，集团规划上线电子影像及档案系统（如图4）。

财务电子影像和电子档案系统将业务和财务各环节产生的数据和影像转化为电子档案，在财务人员完成过账后，系统自动获取业务相关的原始凭证影像、记账凭证信息进行匹配归档，并可提供给会计人员和审计人员进行查询，减少实物档案的邮寄成本和保管成本。系统涵盖档案管理、档案借阅、库房管理三大业务场景，对电子档案的采集、归档、管理、借阅、销毁全流程进行规范管理，并实现会计档案的电子借阅和实物借阅管理，降低档案管理成本，强化档案风险管控，充分发挥数据和信息共享价值。

（八）智慧财务大屏

前述建设内容帮助企业积累和提取财务数据，但海量数据沉淀在各类系统中，数据的价值没有得到最大程度的发掘。因此，企业需要应用合适的工具对历史积累数据进行价值挖掘和分析展示。智慧大屏是国网山西电力财务数字化转型探索的落地实践之一，是集团数据中台的可视化展示。通过搭建应用场景和数据模型，智慧大屏能够实现多维度、自动化、可视化分析，充分体现业财数据的价值，有效支持领导管理决策。

通过智慧财务系统建设和企业数据中台应用，进一步打通专业壁垒，深化业财协同，构建业财共享数据平台，集成关键业务信息，形成“业财信息融合中间表”（如图5），作为数据分析和价值挖掘的基础。

基于“中间表”，结合多样高效的数据展示分析工具，集团智慧大屏助力财务人员转型为模型构架师和数据分析师。通过优化拓展数据应用场景，结合管理层决策需求和各部门专业需求，不断丰富面向经营决策、专业管理和基层单位的财务报表分析和数据应用场景，以“专题式”的数据呈现和挖掘分析，满足不同层级和业务场景下的数据应用需要，充分激活海量财务数据“能量”，推动财务数字化转型，助力财务成为企业数据中心，用数据驱动实现更敏捷的运营服务和更全面的价值主张。

（九）系统部署

信息系统部署是建设智慧财务共享管理体系的重要抓手，数字化时代的信息系统应是开放的、可扩展的，以连接、创新和共享支持企业价值链的协同运作。为打造智慧财务信息系统，完成系统高效落地，集团系统规划充分考虑到了当前发展趋势，进而从技术架构、系统集成、信息安全三方面着手保障系统顺利部署。

1.技术架构方面

智慧共享财务管理系统建设遵循以“企业中台+微应用”为特点的新一代企业信息系统技术发展路线，总体采用“数据中台+微服务”技术架构，通过服务的小型化、原子化以及分布式架构的弹性伸缩和高可用性，实现系统业务功能之间的灵活组合，强化系统可用性，为业务创新和持续发展提供良好的基础平台技术支撑。

2.系统集成方面

为形成统一的智慧财务信息系统，贯通财务工作流程，打破系统间的信息壁垒，集团对整体系统架构和集成进行了统筹规划。智慧财务信息系统包含智慧移动报账系统、票联系统、发票池、电子影像系统和电子档案系统等，集成集团ERP、相关业务系统和财务管控系统。

系统集成工作涉及到多个成熟系统的开发改造，包括财务管控系统、ERP、发票池、经法系统等。集成方式上，通过接口平台打通集团层面部署系统与下级单位部署系统。下级单位部署的财务报账平台、票联系统、电子影像系统、电子档案系统、财务统一门户通过接口平台与集团层面部署的经法系统之间进行集成贯通，并与同为下级单位层面部署的ERP、财务管控系统、发票池等通过接口方式实现信息交互。

3.信息安全方面

信息安全方面，在发票查重验真一体化管理过程中，针对内外网数据交互，发票查验系统严格遵守国网公司内外网隔离机制，保证从内网到外网之间的数据安全;外网访问互联网的权限采用白名单限制，连接税务局则使用税务方认可的授权数字证书进行数据安全认证，移动端APP采用国网互联网部统一的国网技术架构，确保网络安全和数据安全。

四、智慧共享财务管理体系建设成效

纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。国网山西电力智慧共享财务管理体系的建设是电力行业大型国有企业集团在财务数字化领域的又一积极探索，体系建成应用后，初步实现了集团财务管理的“六化提升”，为积累数字化转型相关经验提供实践场景，具备一定的参考和推广价值。

（一）实现财务管理“六化提升”

智慧共享财务管理体系建成后，能够有效克服传统财务核算模式的痛点，从而在集团财务管理方面实现“六化提升”。

一是实现标准化。从凭证摘要、附件格式、审批权限等业务源头抓起，统一了179个二级科目会计政策与报销规范，实现科目与业务100%标准化覆盖，提高财务基础工作管理水平。

二是实现线上化。基于国家法规和政策，以电子影像和电子档案为支撑，实现财务内部单据全量数字化、外部单据全量影像化、审批流程全量移动化，完成业务、财务、税务、金融管理环节电子凭据互联共享。

三是实现信息化。将用户权限、待办事项、系统入口100%统一集中，实现财务业务流程信息全量汇集、全程可视。系统可以生成逻辑规则一致的数据，进行数据的高效智能采集、提取、汇总、合并、加工、分析和展示，支持公司经营决策。

四是实现自动化。将企业内控制度转化为系统刚性控制的规则，将授权用权与岗位流程相结合，将各类业务场景、流程节点、岗位权责嵌入系统，自动完成财务信息的记录、转化、报告、稽核，实现风险的事前防范和事中监控，确保依法治企落到实处。

五是实现智能化。基于发票池、OCR图像识别、跨系统数据贯通等，减少50%以上的人工数据录入工作量。基于企业中台，建立完善数据模型和分析场景，以系统“一平台”、管理“一标准”、数据“一个池”支持更广泛的信息连接、更深刻的价值洞察、更敏捷的业务运营、更精益的經营管理。

六是实现数字化。让财务人员的工作从低附加值重复劳动向高附加值分析决策转型，以价值创造为中心，通过对数据的集成、处理和分析，让数据产生价值，为业务运营赋能，支撑公司经营决策，助力企业在复杂多变的监管和市场环境下稳健前行。

（二）具备一定的参考和推广价值

在建设思路方面，以“充分调研、统筹规划、有序实施、质效兼顾”为依据，项目团队先后赴浙江公司、吉林公司、阿里云、中兴新云等系统内外先进单位进行调研学习和交流研讨，既借鉴行业成熟经验，又关注前沿技术实践，并充分结合公司实际，基于“互联网+”思维，提出了智慧共享财务管理体系。在落地实施方面，以智慧报账平台建设为核心，考虑到业务报账关系到全体员工，应用广泛且工作量大，对于优化员工体验，推进财务标准化建设具有重要作用。因此，集团选择智慧报账平台为切入点，配合票联系统、发票池、电子影像和电子档案系统等系统实施，共同构建智慧财务信息系统。

作为大型国有企业集团，国网山西电力在业务流程、核算模式等方面具备相当的典型性，体系建成后，预计平均每笔单据录入时间可缩短60%，审批时长可减少40%，基于公司体量预估在降本增效方面每年可带来1 000万元以上的直接和间接经济效益。智慧共享财务管理体系的全面应用，对于同类集团型企业智慧财务体系建设具有较强的参考价值和可推广性。

（三）为实现数字化转型积累经验

随着智慧共享财务管理体系应用的不断深化，集团将在人才培养机制和管理体制上进行适时调整，将更多财务人员从基础操作性质的低附加值的工作中解放出来，致力于培养为企业管理决策提供有力支撑的新型财务人才，完成从系统的升级发展到人员的升级转型，从根本上实现财务管理职能的跃迁，为实现全面数字化转型积累宝贵经验，为集团高质量发展创造更大的价值。

五、結语

本文参考业内先进研究成果，结合国网山西电力智慧财务探索和实践，对数字化转型背景下财务管理新体系的构建与应用进行了探讨，为企业财务智能化、数字化发展提供可借鉴的思路。

立足当下，洞察未来。财务工作者必须牢牢把握数字革命机遇，深化“大云物移智链”等新技术在财务领域的应用，加快智慧共享财务管理体系建设，聚焦于业务数字化、管理精益化、平台智能化，驱动财务数字化转型，实现财务管理模式升级，使财务成为企业的战略支撑者、管理赋能者、风险控制者和价值创造者。

【参考文献】

[1] 中兴新云，南京大学，厦门大学.财务的自动化、智能化、数字化[R].2020.

[2] 刘雅琼.技术驱动变革 数据赋能未来[N].中国会计报，2021-01-29（013）.

[3] 田高良，陈虎，赵旖旎，等.财务机器人的选择和实施方法探究[J].财会月刊，2019（19）：9-14.