内部控制在企业财务管理中的作用与实践探析

王文昌

一、引言

企业自身财务管理水平的高低与其资源配置能力、偿债能力及盈利能力密切关联，通过科学的内部控制措施能够有效协调控制企业的财务管理行为，促使企业各项业务和经济活动的有序与顺利开展，保证企业的资产安全，同时规避了财务管理中各种营私舞弊行为的发生，保证了财务信息的可靠性和真实性。但目前我国部分企业并没有对财务管理和内部控制工作引起足够的重视，普遍存在财务内控机制欠缺、内控力度不足等问题。想要改变这一现状，企业必须结合自身发展现状，直面财务管理中存在的问题，强化内部控制效能，多举措提升企业的财务管理能力。

二、内部控制在企业财务管理中的重要作用

1.协调财务管理机制运行

归根到底，企业运营管理的最终目的是为了获取更多的经济利润，而一切经济活动都离不开财务管理，只有加强财务管理内部控制，做好各部门之间的良好沟通与协调，不断建立健全财务管理机制，才能保证财务信息的可靠性和有效性，促使经济活动的有序开展。可以说，企业的内部控制成效直接决定了其财务管理水平的高低，同时也关乎企业生产运营活动工作能否顺利进行。只有加强内部控制，制定完善的财务内控制度，才能有助于各项财务管理业务的有序开展，保证企业各项经济活动的规范化开展，为企业的长足稳健发展奠定基础保障。

2.降低企业经营成本

内部控制措施的有效落实能够对企业财务管理行为起到很好的监督作用，保证企业各项经济活动更为规范化，提高企业财务管理的严谨性和标准性，最大限度避免超预算现象的发生，减少不必要的开支，将企业运营成本控制在一个合理的范围之内。比如，内部控制在资金管理方面的应用，有效提高了企业纳税筹划方案质量，降低税务成本，实现经济效益的最大化。特别是近些年我国市场化经济的迅猛发展，经济大环境发生了巨大的改变，生产成本和人力资源成本持续攀升，利润空间不断压缩，市场竞争也越来越激烈，想要在同行业中占据一席之地，就必须要将成本控制到最低。站在这一角度来看，财务管理内部控制工作至关重要。

3.防范企业财务风险

企业日常经营过程中会涉及多方面的经济活动，同时也面临着相应的财务风险，且财务风险多样化，始终贯穿于企业财务管理工作的每个环节当中，这就要求企业做好财务风险防范工作，保证财务管理效果。比较常见的财务风险包括融资风险、投资风险、经营风险及利率风险等，比如：融资风险，无论是负债融资还是股本融资，如果经营不善，不仅无法保证各位股东的切身利益，甚至还会负债累累，需要偿还利息，致使企业陷入举债经营的艰难境界。内部控制在企业财务管理中的融入，能够对各项财务管理行为进行严格监督管理，为财务决策提供科学化的指导，帮助企业准确辨识财务风险相关因素，及时发现财务管理中存在的问题，最大程度规避财务决策失误现象的发生，大幅度降低财务风险，提升企业的财务风险承受能力。

4.促进企业资源的合理配置

随着时代的发展，特别是加入世贸组织后，国际贸易往来越来越频繁，大量国际品牌融入中国市场，国内企业在国际市场上无论品牌还是技术都不占优势。在此背景下，企业想要提高自身核心竞争力，就必须强化内部财务管理，实现资源的最优化配置，做到物尽其用。科学运用内部控制措施提高企业财务管理水平和管理效果，准确掌握资源配置情况，不断优化资源配置结构，明确资金流向，实现业财融合，提高企业资金利用率，防止发生公款挪用或侵吞企业资产的行为，保障企业资产足够安全。

三、内部控制在企业财务管理中的实践策略

1.营造良好的内控管理氛围

良好的内控管理氛围有助于企业更加重视财务管理内控工作，关注财务管理风险，认真落实财务风险评估工作。企业在日常经营中应加大内控管理宣传力度，让所有员工对内部控制有一个更加全面深刻的认知。同时尽可能调动员工参与到财务管理内控活动中的积极性和热情，促使财务管理内控工作的顺利开展。除此之外，结合企业财务管理制度，细化内部控制管理具体职责，推行分权制衡管理模式，增强各部门之间的协调性和相互监督，通过共同努力实现企业经济发展目标。通过不断优化企业内部控制环境还可以实现信息的及时共享，让企业财务内部控制信息化建设落到实处。

2.制定精细化的财务管理目标

制定精细化的财务管理目标，然后根据目标要求合理安排财务管理工作流程。同时要求财务工作人员深入一线了解业务经营实际需求，清楚企业发展现状，结合企业未来发展部署科学制定财务管理目标，并将其作为财务管理内部控制的大方向。财务管理人员需站在企业发展高度，基于企业成本管理现状，不断细化财务管理目标，并将其充分落到实处（各部门和具体业务当中），通过多个部门之间的通力合作，促使企业精细化财务管理目标的达成。

3.积极发挥预算部门的作用

预算部门在企业财务管理中发挥着不可替代的重要作用，积极发挥预算部门作用能够实现对其他各部门的统筹协调，有效提升全面预算质量。所以企业必须对预算部门的重要性和价值发挥高度重视，同时加强宣传，全面认真落实预算工作，通过各部门之间的协同配合，使财务预算工作充满活力和生机，促使企业财务改革不断升级，取得良好的成效。与此同时还应该充分发挥信息管理技术优势，升级改造传统预算管理模式，优化预算管理体系，为内部控制在企业财务管理中作用的有效发挥提供预算方面的保障。

4.强化资金活动管理

结合企业具体情况，积极引入现代化资金活动管理方式方法，优化企业资本结构，引领企业筹资和投资管理工作逐步向着更加科学化和规范化方向发展，具体可以从以下几个方面进行着手：

（1）树立理性的资金管理决策观念

结合全球经济发展趋势变化和企业自身资金状况，强化企业内部管理阶层人员的资金活动管理理论知识培训和学习，让领导阶层能够正确认识资金管理，准确预测、识别和防范资金管理风险。

（2）拓宽筹资渠道

结合企业年度财务预算筹资计划，适当拓宽企业的筹资渠道，不能只是局限于国家补助和银行短期贷款这些仅有的筹资模式，还需增加应急储备金等筹资渠道，持续优化企业负债结构，规避债务风险。

（3）做好投资决策工作

基于整体性和全局性视角，科学部署投资规划工作，采用集体审批或联签制度开展投资方案的审批工作，尽可能避免投资决策偏差和失误现象的发生，确保企业资金链的持续性，降低企业财务风险。

（4）构建以内部控制为导向的资金管理机制

仔细论证企业的资金管理方案，尤其要对资金活动方式和资金规模的合理性引起高度重视，同时强化对资金活动管理计划编制和调度过程的管控，实现对筹集资金使用的科学化管控。除此之外，开展资金活动监督评价工作，认真检查企业内部各项资金活动具体状况，对企业的债务偿还、利息计提和支付工作实施严格监督，维护好企业的投资信用。

5.建立健全企业财务监管机制

构建财务监管机制的主要目的是使对企业内部的财务管理行为实施监督，监管财务管理目标达成状况，人事部门和监管部门共同制定财务管理考核目标，同时关注企业日常生产过程中原材料及设备的采购情况，确保将各项支出控制在预算范围内，并及时发现和查处虚报价格及收取回扣等违规行为。企业财务监管通常包含有外部监管和内部监管两个方面，通过不断建立健全企业内部财务监管机制，实现对财务管理各方面的精细化管控，保证监督工作的有效落实，促使财务精细化管理目标的达成。

6.做好财务风险防范与管理的应对

企业财务管理难免会遇到这样或者那样的风险，所以内部控制期间同样需要做好各类风险的防范与管理。首先，对企业财务管理所面临的风险进行全面评估，分析事件发生的可能性及其可能给企业造成的影响进行评估，然后制定针对性的风险防范对策；其次，积极引入现代化财务风险评估技术，增强风险防范方案的有效性；最后，完善风险管理结构体系，让基层员工、管理层都参与到财务内部控制中，并承担起各自相应的责任，形成一个完整的风险应对组织体系。另外，针对不同的财务风险采取不同的管理与控制措施，措施的制定还需要综合考虑企业的发展环境、发展现状及业务往来等多方面实际情况，保证风险控制结构体系与企业实际情况相匹配，同时根据市场环境变化做出灵活调整。

7.打造高素质的财务管理队伍

企业财务管理其实主要是依靠财务管理人员来开展，所以工作人员的专业能力和综合素养至关重要，企业需定期组织专业知识培训与考核，不断提高他们的财务管理能力。同时加强财务人员招聘环节的考察，除了专业能力外，还需对管理人员的突发事件应对能力及道德品质进行综合考虑，认真查验财务人员的相关资质和证书。日常工作中财务人员应积极主动学习，及时更新自身的财务工作理念和管理模式，使自己具备较强的法律意识和良好的职业操守，实际工作中将反腐倡廉贯彻到底。针对财务人员中出现的违规行为，应进行严肃处理，严格整治财务管理风气，营造良好的财务管理氛围。除此之外，为企业发展储备一些优秀的财务管理专员和复合型人才，借助人才优惠政策吸引高端人才，为企业财务管理队伍注入活力，并激发其危机意识，使得企业整体财务管理效率大幅度提升，内部控制逐步强化。

8.注重信息的交流与共享

不断提升企业财务人员的沟通意识和服务意识，注重沟通技巧，避免成本核算误差现象的发生。借助现代化信息技术和互联网手段，积极拓展企业的财务管理信息沟通渠道，强化企业内部各部门之间的无缝对接，提高信息交流和共享效率。与此同时构建企业财务管理内部控制信息化平台，全面推行“信息系统协同+内控管理”的财务模式，依托SAP信息化系统整合企业资源，优化业务流程，实现企业财务预算、财务计划、财务报销、财务控制的精细化和规范化。并成立财务信息共享中心，提高企业财务管理信息的透明化程度，为企业管理决策提供良好的信息数据支撑。

四、结语

总而言之，内部控制在企业财务管理中的应用及其价值的充分体现，必须结合企业自身发展现状和市场整体发展趋势，保证企业自身利益的最大化。企业应对财务管理工作引起足够的重视，采取多种途径提高财务管理水平，促进企业的良性发展，为我国社会经济的可持续发展奠定坚实的基础。